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Qu'est-ce qu'un 'Trust'

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Une fiducie est une relation fiduciaire dans laquelle une partie, appelée fiduciaire, donne à une autre partie, le fiduciaire, le droit de détenir un titre de propriété ou d'actifs au profit d'un tiers, le Bénéficiaire. Les fiducies sont établies pour fournir une protection juridique aux actifs du fiduciaire, pour s'assurer que ces actifs sont distribués selon les souhaits du fiduciaire et pour gagner du temps, réduire la paperasserie et, dans certains cas, éviter ou réduire les taxes successorales.
En finance, une fiducie peut aussi être un type de fonds fermé construit en tant que société anonyme.

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RUPTURE 'Confiance'

Les fiducies sont créées par les settlors (et individuellement avec leur avocat) qui décident comment transférer des parties ou la totalité de leurs actifs aux fiduciaires. Ces fiduciaires conservent les actifs pour les bénéficiaires de la fiducie. Les règles d'une fiducie dépendent des termes sur lesquels elle a été construite. Dans certaines régions, il est possible que les bénéficiaires plus âgés deviennent des fiduciaires. Par exemple, dans certaines juridictions, le constituant peut être un bénéficiaire à vie et un fiduciaire en même temps.

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Une fiducie peut être utilisée pour déterminer comment l'argent d'une personne doit être géré et distribué pendant que cette personne est en vie, ou après leur mort. Une fiducie permet d'éviter les taxes et l'homologation. Il peut protéger les actifs contre les créanciers, et il peut dicter les conditions d'un héritage pour les bénéficiaires. Les désavantages des fiducies sont qu'elles ont besoin de temps et d'argent pour être créées et qu'elles ne peuvent pas être facilement révoquées.

Une fiducie est une façon de fournir un bénéficiaire qui est mineur ou qui a une déficience mentale qui peut nuire à sa capacité de gérer ses finances. Une fois que le bénéficiaire est jugé capable de gérer ses actifs, il recevra la possession de la fiducie.

Catégories de fiducies

Bien qu'il existe différents types de fiducies, chacune correspond à une ou plusieurs des catégories suivantes:

Vivant ou testamentaire

Fiducie vivante - également appelée fiducie non testamentaire - est un document écrit dans lequel les biens d'un individu sont fournis comme une fiducie pour l'utilisation et les avantages de l'individu au cours de sa vie. Ces actifs sont transférés à ses bénéficiaires au moment du décès de l'individu. Le particulier a un fiduciaire successeur qui est responsable du transfert des actifs.

Une fiducie testamentaire, aussi appelée fiducie testamentaire, précise comment les actifs d'une personne sont désignés après le décès de la personne.

Révocable ou irrévocable

Une fiducie révocable peut être modifiée ou résiliée par le fiduciaire au cours de sa vie. Une fiducie irrévocable, comme son nom l'indique, est une fiducie que le fiduciaire ne peut pas changer une fois qu'elle est établie ou qui devient irrévocable à sa mort.

Les fiducies vivantes peuvent être révocables ou irrévocables.Les fiducies testamentaires ne peuvent être irrévocables. Une confiance irrévocable est généralement plus souhaitable. Le fait qu'il soit inaltérable, contenant des biens qui ont été définitivement retirés de la possession de la fiducie, est ce qui permet de réduire au minimum les impôts sur les successions ou de les éviter complètement.

Financé ou non

Une fiducie financée a des actifs qui lui sont confiés par le fiduciaire au cours de sa vie. Une fiducie non financée ne comprend que l'entente de fiducie sans financement. Les fiducies non capitalisées peuvent être financées au décès du fiduciaire ou ne pas être financées. Puisqu'une fiducie non capitalisée expose les actifs à de nombreux périls, une fiducie est conçue pour éviter, s'assurer qu'un financement adéquat est important.

Objectifs communs pour les trusts

Le fonds fiduciaire est un instrument ancien - datant de l'époque féodale, en fait - qui est parfois accueilli avec mépris, en raison de son association avec le fonds d'affectation spéciale péjoratif bébé"). Mais les fiducies sont des véhicules très polyvalents qui peuvent protéger les actifs et les diriger dans de bonnes mains dans le présent et dans l'avenir, longtemps après la mort du propriétaire de l'actif original.

Une fiducie est une entité juridique distincte, de sorte que l'argent est généralement plus sûr que s'il s'agissait d'un membre de la famille. Même un parent avec les meilleures intentions pourrait faire face à un procès, un divorce ou un autre malheur, mettant cet argent en danger.

Bien qu'ils semblent s'adresser principalement aux personnes et aux familles fortunées, car ils peuvent être coûteux à établir et à entretenir, ceux qui ont plus de ressources de la classe moyenne peuvent aussi les trouver utiles - pour prendre soin d'une personne handicapée physiquement ou mentalement, par exemple.

Certaines personnes utilisent des fiducies simplement pour protéger leur vie privée. Les termes d'un testament peuvent être publics dans certaines juridictions. Les mêmes conditions d'un testament peuvent s'appliquer par l'intermédiaire d'une fiducie, et les personnes qui ne veulent pas que leur testament soit affiché publiquement optent pour des fiducies à la place.

Les fiducies peuvent également être utilisées pour la planification successorale. Habituellement, les biens d'une personne décédée sont transmis au conjoint, puis répartis également entre les enfants survivants. Cependant, les enfants de moins de 18 ans doivent avoir des fiduciaires. Les fiduciaires ont seulement le contrôle sur les actifs jusqu'à ce que les enfants atteignent l'âge adulte.

Les fiducies peuvent également être utilisées pour la planification fiscale. Dans certains cas, les conséquences fiscales découlant de l'utilisation de fiducies sont plus faibles que celles d'autres solutions de rechange. À ce titre, l'utilisation des fiducies est devenue un élément essentiel de la planification fiscale pour les particuliers et les sociétés.

Les actifs d'une fiducie bénéficient d'une augmentation de capital, ce qui peut entraîner des économies d'impôt substantielles pour les héritiers qui héritent éventuellement de la fiducie. En revanche, les actifs qui sont simplement donnés au cours de la vie du propriétaire portent généralement sa base de coût d'origine.

Voici comment fonctionne le calcul: Les actions de 5 000 $ qui ont été achetées à l'origine et qui valent 10 000 $ lorsque le bénéficiaire d'une fiducie en hérite auraient une base de 10 000 $. Avait le même bénéficiaire reçu comme un cadeau lorsque le propriétaire d'origine était encore en vie, leur base serait de 5 000 $.Plus tard, si les actions étaient vendues pour 12 000 $, la personne qui les héritait d'une fiducie devait de l'impôt sur un gain de 2 000 $, tandis que quelqu'un qui recevait les actions devait un impôt sur un gain de 7 000 $. que la base d'augmentation s'applique aux biens hérités en général, pas seulement ceux qui impliquent une fiducie.)

Enfin, une personne peut créer une fiducie pour se qualifier pour Medicaid et encore préserver au moins une partie de leur richesse.

Types de fonds fiduciaires

Vous trouverez ci-dessous une liste des types de fonds fiduciaires les plus courants:

Credit Shelter Trust: Parfois appelée fiducie de contournement ou fiducie familiale, cette fiducie permet à une personne de: léguer un montant pouvant aller jusqu'à (mais pas sur) l'exonération de l'impôt successoral. Le reste de la succession passe à un conjoint, libre d'impôt. Les fonds placés dans une fiducie de crédit abri sont toujours libres de droits de succession - même si elles croissent.

Fiducie de génération de sauts: Cette fiducie permet à une personne de transférer des actifs en franchise d'impôt aux bénéficiaires d'au moins deux générations de leur junior - généralement, leurs petits-enfants.

Fiducie de résidence personnelle qualifiée: Cette fiducie supprime la maison (ou la maison de villégiature) d'une personne de sa succession. Cela pourrait être utile si les propriétés sont susceptibles d'apprécier grandement.

Fiducie d'assurance: Cette fiducie irrévocable abrite une police d'assurance-vie au sein d'une fiducie, la retirant ainsi d'une succession imposable. Même si une personne ne peut plus emprunter à la police ou changer de bénéficiaire, le produit peut être utilisé pour payer les frais de succession après le décès d'une personne.

Fiducie d'un bien à intérêt temporaire admissible: Cette fiducie permet à une personne d'affecter des actifs à des bénéficiaires précis - leurs survivants - à différents moments. Dans le scénario typique, un conjoint recevra un revenu à vie de la fiducie et les enfants auront ce qui reste après le décès du conjoint.

Separate Share Trust : cette fiducie permet au parent d'établir une fiducie avec différentes caractéristiques pour chaque bénéficiaire (par exemple, enfant).

A Fiducie Spendthrift: Cette fiducie protège les actifs qu'une personne place dans la fiducie contre les créanciers. Cette fiducie permet également la gestion des actifs par un fiduciaire indépendant et interdit au bénéficiaire de vendre sa participation dans la fiducie.

Fiducie de bienfaisance: Cette fiducie profite à un organisme de bienfaisance ou à un organisme sans but lucratif particulier. Normalement, une fiducie de bienfaisance est établie dans le cadre d'un plan successoral et contribue à réduire ou à éviter les taxes sur les successions et les donations. Une fiducie résiduaire de bienfaisance, financée au cours de la vie d'une personne, distribue le revenu aux bénéficiaires désignés (comme les enfants ou un conjoint) pour une période déterminée, puis fait don des biens restants à l'organisme de bienfaisance.

Fiducie pour besoins spéciaux: Cette fiducie est destinée à une personne à charge qui reçoit des prestations gouvernementales, telles que des prestations d'invalidité de la sécurité sociale. La mise en place de la fiducie permet à la personne handicapée de recevoir un revenu sans affecter ou perdre les paiements gouvernementaux.

Confiance aveugle: Cette fiducie permet aux fiduciaires de gérer les actifs de la fiducie à l'insu des bénéficiaires.Cela pourrait être utile si le bénéficiaire doit éviter les conflits d'intérêts.

Totten Trust: Également appelée compte payable au décès, cette fiducie est créée du vivant du fiduciaire, qui agit également à titre de fiduciaire. Il est généralement utilisé pour les comptes bancaires (la propriété physique ne peut pas être utilisée). Le gros avantage est que les actifs de la fiducie évitent l'homologation à la mort du fiduciaire. Souvent appelée «fiducie pour pauvres», cette variété n'exige pas de document écrit et ne coûte souvent rien à établir, mais elle peut être établie simplement en demandant au titre du compte d'identifier un langage tel que «In Trust For», «Payable». «Sauf pour la fiducie Totten, les fiducies sont des véhicules complexes. fonds dans le cadre d'un large éventail de services de gestion immobilière et d'actifs.