Les États-Unis ont le deuxième taux d'imposition des sociétés le plus élevé au monde, soit 40%; Il est juste derrière le taux de 55% des Emirats Arabes Unis. En outre, le taux d'imposition des sociétés aux États-Unis a augmenté au cours des dernières années alors que les taux à l'échelle mondiale ont diminué - le taux mondial s'établit à 22,6%, contre 29,5% il y a dix ans. Le Japon, par exemple, a déjà réduit son taux d'imposition des sociétés à 33. 06%, contre 52. 40%, et prévoit de baisser encore le taux en dessous de 30%. Ce scénario est, bien sûr, frustrant pour les entreprises américaines et préjudiciable à la compétitivité de la nation dans son ensemble. (Pour en savoir plus, voir: Les taux élevés d'imposition des sociétés font-ils mal aux Américains? )

Compte tenu de l'atmosphère actuelle, que vont faire les entreprises américaines? Ils trouveront des façons de réduire leurs obligations fiscales fédérales. La façon la plus évidente de le faire est de déductions et de failles juridiques, mais le stationnement à l'étranger dans les pays à faible taux d'imposition est plus populaire que vous ne le pensez. Selon le Public Interest Research Group des États-Unis, plus de 64% des entreprises du classement Fortune 500 ont une filiale aux Bermudes ou dans les îles Caïmans, toutes deux situées aux États-Unis. dont le taux d'imposition des sociétés est de 0%. Pour vous donner une idée de l'ampleur de cette situation: En 2010, l'Internal Revenue Service a estimé que les entreprises américaines (pas seulement les Fortune 500) enregistraient des bénéfices aux Bermudes et aux îles Caïmans 16 fois plus élevés que le produit national brut de ces deux pays combiné. (Pour en savoir plus, voir: Regard sur les paradis fiscaux .)

U. S. Compagnies connues pour avoir des filiales dans les pays exempts d'impôts comprennent Apple Inc. (AAPL AAPLApple Inc174 81 + 0. 32%

Créé avec Highstock 4. 2. 6

), International Business Machines Corp (IBM IBM International Business Machines Corp.151 35 + 0. 34% Créé avec Highstock 4. 2. 6 ), Citigroup Inc. (C CCitigroup Inc72. Créé avec Highstock 4. 2. 6 ), et PepsiCo (PEP PEPPepsiCo Inc110 47 + 1. 11% Créé avec Highstock 4. 2. 6 ). La haute direction de chacune de ces sociétés a toujours déclaré qu'elles ne faisaient rien de mal, ce qui est exact. (Pour en savoir plus, voir: Comment les grandes entreprises se déplacent en payant leurs impôts .)

Vous ne pouvez pas reprocher à une entreprise de vouloir réduire les coûts. La solution semblerait être de réduire le taux d'imposition des sociétés aux États-Unis, mais avec des dettes gouvernementales record, ce n'est pas un scénario probable. (Pour en savoir plus, voir: Les dépenses et la dette nationales des États-Unis

.)

Une autre tactique utilisée par les entreprises américaines est les inversions corporatives.Cela signifie qu'une entreprise achètera une petite entreprise située à l'extérieur des États-Unis et déménagera ensuite son siège social à cet endroit, réduisant ainsi les obligations fiscales. Le gouvernement américain continuera à lutter contre ces tactiques afin de maintenir les affaires (et les taxes) aux États-Unis. (Pour plus de détails, voir: Différence entre filiales et soeurs .)

Actuellement, les Bermudes, l'Irlande, les îles Caïmans, le Luxembourg, les Pays-Bas et la Suisse sont les plus grands paradis fiscaux des sociétés américaines. Mais cela ne signifie pas que ce sont les meilleurs pays pour les faibles taux d'imposition des sociétés. Low End Les Bahamas (0%), les Bermudes (0%), les îles Caïmans (0%), l'Irlande (12,5%) et la Suisse (17 9%).

Les Bahamas n'imposent pas les bénéfices, les dividendes ou les revenus. Il manque également des gains en capital, des retenues à la source et des taxes de vente. Les seules exigences fiscales sont les droits de licence professionnelle, les taxes foncières et les droits d'importation et de timbre. La plupart des entreprises offshore sont exonérées des droits de licence commerciale et des droits de timbre. Selon la capitalisation boursière, les sociétés multinationales paient un taux d'imposition effectif compris entre 5% et 15%. (Pour les lectures connexes, voir:

Comment les taux d'imposition effectifs sont-ils calculés à partir des états des résultats

)

Les Bermudes n'offrent pas de taux d'imposition des sociétés avec un taux d'imposition effectif moyen de 12%. Les îles Caïmans n'offrent aucun taux d'impôt sur les sociétés aux multinationales dont le taux d'imposition effectif est en moyenne de 13%. Ce sont les moyennes les plus basses, ce qui les rend si attrayantes pour les entreprises américaines. High End Comme mentionné ci-dessus, les États-Unis ont un taux élevé d'imposition des sociétés de 40%. Il est intéressant de noter que le Japon lutte contre la déflation depuis deux décennies et réduit son taux d'imposition des sociétés pour attirer davantage de croissance des entreprises et des carburants, alors que les États-Unis sont aux premiers stades de déflation (déguisés par de faibles taux d'intérêt). croissance alimentée par l'endettement qui a conduit à un record dans le marché boursier) et augmente son taux d'imposition des sociétés. (Pour en savoir plus, voir:

Stratégie du Japon pour résoudre son problème de déflation

.)

Malheureusement, compte tenu de l'endettement élevé, il n'y a pas de solution claire. Cela dit, la priorité n ° 1 devrait être de rembourser la dette, ce qui permettra une croissance organique sans nuage sombre planant au-dessus de l'économie américaine. (Pour les lectures connexes, voir: Top 10 des indicateurs économiques américains .)

L'Argentine a également un taux élevé d'imposition des sociétés à 35%. Il lutte actuellement contre les dettes des créanciers (en prétendant des tactiques de vautour), la baisse du peso par rapport au dollar américain (pas bon pour les dettes servies en dollars américains, et la croissance du produit intérieur brut en baisse. (Pour plus de détails, voir: Où NE PAS investir en Amérique latine .)

Le Pakistan a également l'un des taux d'imposition des sociétés les plus élevés, soit 34%. La bonne nouvelle est que l'on estime à 4,7% la croissance du PIB cette année.En plus d'un taux élevé d'imposition des sociétés, le Pakistan doit faire face à des préoccupations de sécurité constantes, ce qui en fait un endroit peu attrayant pour faire des affaires.(Pour la lecture connexe, voir: Comment le terrorisme affecte les marchés et l'économie .)

Ensuite, il y a le Venezuela, qui a un taux d'imposition des sociétés de 34%. C'est un pays qui compte sur les combustibles fossiles pour 95% de ses exportations, et le pétrole ne s'est pas bien comporté ces derniers temps. En outre, le taux d'inflation du Venezuela est de 63,4%, ce qui est le plus élevé au monde. Au Venezuela (et en Argentine), la réduction du taux d'imposition des sociétés n'aurait pas beaucoup d'impact sur l'économie locale. (Pour plus d'informations, voir: Le Venezuela est proche de l'effondrement? )

The Bottom Line U. S. entreprises vont toujours trouver des moyens de réduire les coûts. C'est le capitalisme. Bien que les États-Unis aient le deuxième taux d'imposition des sociétés le plus élevé au monde, il existe des déductions, des échappatoires, des inversions et la possibilité de placer de l'argent dans des pays exempts d'impôts. Et même si le scénario fiscal domestique n'est pas bon, l'environnement global est bien meilleur que ce que vous trouveriez en Argentine et au Venezuela. Cela ne veut pas dire que nous devrions apprécier ce que nous avons et aller de l'avant; il s'agit plutôt d'apprécier ce que nous avons en recherchant continuellement des solutions susceptibles d'améliorer la situation. (Pour en savoir plus, voir: Avantages et inconvénients des investissements offshore

.)