L'IRS permet aux familles d'obtenir un allègement fiscal pour les frais de garde d'enfants ou d'autres personnes à charge. Ceci est particulièrement utile car plus de familles s'occupant de jeunes enfants accueillent également des parents âgés plutôt que de les placer dans un centre de soins ou un hospice. Un plan offert par certains employeurs est le compte de dépenses flexibles pour les personnes à charge (FSA). La FSA dépendante des soins partage certaines similitudes avec la FSA de soins de santé plus commun. Certaines dispositions restrictives, telles que la disposition «utilisez-le ou perdez-le», empêchent les RTA d'être plus populaires, mais elles peuvent constituer un outil de planification fiscale important pour de nombreuses familles.

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Qu'est-ce qu'un FSA pour personnes à charge? Une FSA pour personnes à charge est un régime d'avantages fiscaux offert par les employeurs et approuvé par l'IRS. Il permet aux abonnés du régime de déposer des fonds de leurs chèques de paie dans le plan tout au long de l'année, ce qui peut ensuite être utilisé pour payer les frais de soins admissibles. Ce type de FSA peut être utilisé conjointement avec, ou au lieu de, demander le crédit d'impôt pour personne à charge et pour enfants sur la déclaration de revenus de fin d'année. Le plan est offert uniquement par l'intermédiaire d'un employeur et ne peut être souscrit autrement. Comme avec tous les autres plans approuvés par l'IRS, il y a des limites. Les critères d'admissibilité et les autres règles qui doivent être respectées pour établir et utiliser une FSA pour personnes à charge. Chaque plan fonctionne un peu différemment, mais les règles de base et les limites sont toujours les mêmes.

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Qui est admissible? Le but du régime est de permettre aux travailleurs de bénéficier d'un avantage fiscal pour payer les services d'un enfant ou d'autres personnes à charge qui permettent au contribuable de travailler. Afin d'être admissible à bénéficier des avantages d'un DCFSA, les deux conjoints doivent travailler ou chercher du travail. L'admissibilité s'étend également à ceux qui sont incapables de travailler en raison d'une déficience physique ou mentale et à ceux qui sont à l'école à temps plein.

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La personne à charge doit résider dans la même maison que le contribuable et être autrement admissible à titre de personne à charge. Cette exigence de résidence est quotidienne. Si la personne à charge ne vit avec vous que pendant une partie de l'année, vous ne pouvez demander le remboursement des frais engagés pour cette période.

Les demandeurs admissibles comprennent:

• enfants de moins de 13 ans
• parents âgés ou autres personnes à charge fiscale (enfants de 13 ans et plus) qui ne peuvent prendre soin d'eux-mêmes en raison d'une déficience physique ou mentale

Limites de cotisation Vous pouvez cotiser un montant maximum de 5 000 USD par an à votre DCFSA si vous êtes marié et déposez conjointement avec votre conjoint ou si vous êtes célibataire. Vous êtes limité à 2 500 $ par année si vous êtes marié et déposez séparément. La plupart des cotisations au régime sont faites directement au moyen de retenues sur la paie. Le total de vos coûts annuels estimés de soins aux personnes à charge est divisé par le nombre de chèques de paye d'une année et ce montant est prélevé directement sur le chèque.Cela réduit le revenu imposable sur chaque chèque de paie et répartit l'avantage tout au long de l'année. Les impôts fédéraux et étatiques, ainsi que les déductions pour l'assurance-maladie et la sécurité sociale, sont calculés sur le revenu net des cotisations. Contrairement à une FSA de soins de santé, le plan n'est pas préfinancé par l'employeur, et vous ne pouvez dépenser que ce que vous avez dans le compte à tout moment. Par exemple, vous pouvez prévoir de dépenser 4 000 $ en frais de garderie pour l'année, mais vous ne pouvez avoir qu'un compte de 1 200 $ dans le compte au début de l'année lorsqu'un versement est dû. Vous ne serez remboursé que de 1 200 $ jusqu'à ce que vous accumuliez plus de contributions.

Dépenses qualifiées La plupart des dépenses liées à la prise en charge de vos personnes à charge afin de vous permettre de travailler sont admissibles. Ceux-ci comprennent:

• frais de garderie ou frais de garderie de jour
• frais de soins à domicile, y compris ceux d'employant une nourrice-gouvernante
• frais de camp d'été (alors que le parent n'est pas en vacances)
• avant
• Dépenses non admissibles

Comprend: pensions alimentaires pour enfants

• frais de séjour
• toutes les dépenses liées à l'éducation, telles que les excursions
• frais de scolarité dans les écoles privées
• frais de maternelle
• frais de soins médicaux
• activités telles que les frais sportifs, leçons de musique ou affiliations à des organisations de services
• fourni par l'une de vos autres personnes à charge, y compris les enfants mineurs
• repas
• services d'entretien ménager non fournis avec enfant ou personne à charge
• frais d'hébergement en maison de soins infirmiers
• Comment fonctionne le remboursement

Il existe deux façons principales de gérer les dépenses éligibles sur une DCFSA. Certains plans associent des cartes de débit afin que vous puissiez payer les frais directement au fournisseur de soins. De cette façon, tant que les dépenses sont éligibles, vous n'avez pas à être débourser pour la dépense. Cependant, la plupart des régimes fonctionnent encore selon le modèle de remboursement. Vous paierez les frais de votre propre argent au fournisseur, puis remplissez les documents pour obtenir un chèque de remboursement ou un dépôt direct de l'administrateur du régime. Cela peut prendre plusieurs semaines avant de récupérer votre argent, il est donc important de planifier les dépenses en conséquence. Vous devrez également soumettre des reçus de dépenses avec la demande de remboursement qui contiennent la date de la dépense, le type de dépense, et les détails du fournisseur, tels que les numéros de sécurité sociale pour les fournisseurs de soins individuels. Vous pouvez seulement déduire les dépenses engagées au cours de l'année du régime, bien que certains régimes prévoient une période de grâce d'un ou deux mois à la fin de l'année. Soins dépendants FSA vs. Crédit d'impôt pour enfants et personnes à charge

L'IRS établit les mêmes critères d'admissibilité pour le crédit pour soins aux enfants et aux personnes à charge (CDCC) que pour la FSA pour personne à charge. Les mêmes dépenses sont également admissibles. L'avantage fiscal fonctionne fondamentalement différemment, cependant. La FSA permet de déduire les dépenses de votre revenu imposable; par conséquent, le montant des prestations varie selon votre revenu et votre tranche d'imposition.Plus votre revenu est élevé, plus vos économies d'impôt sont élevées. D'un autre côté, la CDCC est un crédit qui représente un pourcentage de la dépense. Le pourcentage diminue à mesure que le revenu augmente. Le crédit commence à 35% pour un revenu allant jusqu'à 15 000 $ à 20% pour un revenu supérieur à 43 000 $. Par conséquent, plus votre revenu est élevé, plus l'avantage fiscal est faible. Le crédit est déduit directement du solde impayé à la fin de l'année. La CDCC plafonne également les dépenses admissibles à 3 000 $ pour une personne à charge et à 6 000 $ pour deux personnes ou plus, jusqu'à un maximum de 100% du revenu annuel du conjoint à faible revenu. Par exemple, si vous gagnez 40 000 $ et que votre conjoint gagne 2 000 $, vous pourrez réclamer des dépenses jusqu'à un maximum de 2 000 $ seulement. Vous pourriez avoir à la fois une FSA pour personne à charge et être admissible au crédit, mais pas pour les mêmes dépenses. Vous pouvez choisir l'un ou l'autre véhicule pour bénéficier de l'avantage fiscal d'une dépense en fonction de ce qui vous procure le plus grand avantage fiscal.

Autres considérations

Vous devez prendre en compte certaines questions lorsque vous décidez de vous abonner au DCFSA de votre employeur: vous devez utiliser toutes vos cotisations de l'année pour les dépenses admissibles, sinon vous les perdez. Vous ne pouvez pas reporter un solde dans votre compte d'année en année. C'est ce qu'on appelle la disposition «utilisez-la ou perdez-la».

• Une fois que vous avez déterminé vos niveaux de financement, vous ne pouvez pas modifier vos cotisations à moins d'avoir un événement admissible, comme un mariage, un bébé, un décès ou un divorce. Dans ce cas, vous disposez d'une courte fenêtre, généralement 30 jours, pour apporter des modifications à vos niveaux de contribution.
• vous devrez remplir le formulaire IRS 2441 pour déterminer vos dépenses admissibles et le déposer chaque année avec votre déclaration de revenus.
• Stratégies de planification fiscale

Le fait de réclamer des frais de garde en vertu d'une FSA ou le crédit d'impôt dépend de votre situation et de celle de votre conjoint et des niveaux de revenu imposable. En général, une FSA offrira un avantage fiscal plus important à ceux qui sont dans les tranches d'imposition supérieures. Dans les tranches d'imposition inférieures à 35%, le crédit dépassera la déduction FSA. Si l'un des conjoints gagne très peu de revenu imposable (comme cela peut être le cas avec les travailleurs indépendants), le crédit peut être plafonné à un montant inférieur à celui autorisé par la FSA. Dans les familles à charge unique, la FSA permet jusqu'à 5 000 $ de dépenses admissibles, alors que le crédit d'impôt est limité à 3 000 $. Lorsqu'il y a deux ou plusieurs personnes à charge, le crédit permet 6 000 $ contre 5 000 $. Le crédit d'impôt n'est pas remboursable et la FSA n'autorise qu'une déduction allant jusqu'à 100% du revenu imposable combiné. Vous pouvez reporter d'autres déductions et crédits, comme les dons, qui peuvent être reportés, ce qui vous permet de maximiser la prestations de soins. Bottom Line

La mise en place d'une FSA pour personnes à charge avec votre employeur peut vous aider à gérer des dépenses importantes lorsque vous devez prendre soin d'enfants ou d'autres personnes à charge. Il devrait être géré avec soin pour s'assurer que vous utilisez toutes vos contributions et ne les perdez pas. Calculez les économies d'impôt à la fois pour le DCFSA et le CDCC afin de vous assurer que vous choisissez l'option qui vous profite le plus à vous et à votre famille.