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Les lois fiscales actuelles ne permettent pas que la grande majorité des dépenses en capital soit entièrement déduite de l'impôt pour l'année au cours de laquelle les dépenses ont lieu. Les entreprises peuvent s'opposer à ces réglementations fiscales, préférant pouvoir déduire le montant total de leurs décaissements pour toutes les dépenses, qu'elles soient capitales ou opérationnelles.

Aux fins de l'impôt, les dépenses en capital sont généralement définies comme l'achat d'actifs dont l'utilité ou la valeur pour une entreprise dépasse un an. Les frais d'exploitation correspondent aux actifs qui devraient être achetés et entièrement utilisés au cours du même exercice. Les fournitures de bureau et les salaires sont deux exemples de dépenses opérationnelles. Les dépenses en capital sont généralement des dépenses plus coûteuses pour des choses comme les installations, le matériel informatique, les machines ou les véhicules, mais elles peuvent aussi inclure des actifs moins tangibles, comme la recherche et le développement ou les brevets. Les dépenses opérationnelles peuvent être entièrement déduites d'impôt dans l'année où elles sont effectuées, mais les dépenses en capital doivent être amorties ou progressivement déduites sur une période d'années considérées comme constituant la durée de vie de l'actif acheté. Différents types d'actifs sont amortis en pourcentage sur différentes périodes - trois, cinq ou dix ans ou plus.

Il est avantageux que les entreprises puissent déduire des dépenses dans l'année où elles se produisent. Plus les déductions se traduisent par une facture d'impôt plus faible pour l'année, ce qui laisse plus d'argent disponible pour que l'entreprise puisse se développer, faire d'autres investissements, réduire la dette ou effectuer des paiements aux actionnaires.

Du point de vue de l'administration fiscale, étant donné que les dépenses en capital achètent des actifs qui continuent à fournir une valeur ou un revenu pendant plusieurs années après l'année d'achat, il est logique d'avoir un plan fiscal pluriannuel. Les provisions pour dépréciation peuvent être considérées comme une entreprise recouvrant progressivement le coût total d'un article pendant sa durée de vie utile. Les règles régissent le nombre d'années pendant lesquelles un actif doit être amorti. Par exemple, le matériel informatique est généralement amorti sur une période de cinq ans, tandis que le mobilier de bureau est amorti sur une période de sept ans.

L'IRS a fait quelques concessions aux propriétaires d'entreprises par l'intermédiaire de l'article 179, qui permet 100% des déductions d'impôt de même année pour certaines dépenses en capital. Il y a des règles sur le montant total qui peut être déduit pour les dépenses en capital dans une seule année, et concernant les types de biens admissibles à la déduction de 100%. Par exemple, seuls les biens corporels, et non les biens immobiliers, sont admissibles à la déduction de 100%. Les sociétés S ne sont pas autorisées à transmettre la déduction aux actionnaires à moins que la société n'ait un revenu net.L'article 179 est conçu pour être un avantage primordial pour les petites ou les nouvelles entreprises qui ont besoin de faire des dépenses substantielles pour grandir et se développer.

Les dépenses en capital sont généralement des sommes d'argent substantielles qui réduisent considérablement les flux de trésorerie d'une entreprise ou l'obligent à contracter des dettes supplémentaires. Étant donné que les entreprises ne peuvent pas déduire complètement ces dépenses au cours de l'année où elles sont engagées, une planification minutieuse est nécessaire afin qu'une entreprise ne se prive pas financièrement de ses dépenses en capital.