Dans des circonstances normales, si vous faites un profit lorsque vous vendez votre maison, l'IRS ne l'impose pas si le gain en capital était de 250 000 $ ou moins pour les contribuables uniques et de 500 000 $. moins pour les contribuables mariés déposant conjointement. L'autre condition de cet allégement fiscal est que vous devez avoir vécu à la maison comme résidence principale pendant deux des cinq années précédant la vente.
Toutefois, si vous n'êtes pas admissible à l'exclusion de l'impôt sur les gains en capital parce que vous ne répondez pas aux critères de propriété et d'utilisation et / ou parce que vous avez déjà utilisé l'exclusion au cours des deux dernières années En raison de circonstances imprévues, vous pouvez toujours être admissible à une exclusion réduite.
L'IRS définit une circonstance imprévue comme «un événement que vous ne pouviez raisonnablement prévoir avant d'acheter et d'occuper cette maison. "Exemples, que l'IRS appelle" événements sûrs ", comprennent la condamnation ou la destruction de votre maison (par exemple, par une catastrophe naturelle ou artificielle ou un acte de guerre ou de terrorisme), la mort, le chômage, un changement d'emploi cela rend impossible le paiement de frais de subsistance raisonnables, le divorce ou la séparation légale, ou la naissance de multiples. Une amélioration de vos finances qui vous permet d'acheter une maison différente n'est pas considérée comme une circonstance imprévue.
Il y a quelques mises en garde à ces ports sûrs. Pour répondre au test de chômage, vous devez être admissible à une indemnisation du chômage. De plus, les «frais de subsistance raisonnables» définis par l'IRS comprennent les frais de base de nourriture, d'habillement, de logement, de soins de santé et de transport, ainsi que les taxes, les paiements ordonnés par le tribunal et les dépenses raisonnablement nécessaires.
Si votre situation n'est pas considérée comme l'un des ports sûrs de l'IRS, vous pouvez toujours prouver votre éligibilité à l'exclusion réduite.
Outre les circonstances imprévues, les contribuables peuvent également bénéficier d'une réduction de l'impôt sur les gains en capital réduits s'ils ont subi un changement d'emploi pendant la période où le logement était utilisé comme résidence principale et le nouveau lieu de résidence. l'emploi se trouve à au moins 50 milles plus loin de la maison que le lieu de travail précédent. Les changements de santé peuvent également être une condition d'admissibilité si vous avez vendu votre maison pour obtenir un traitement médical pour une personne qualifiée, pourrait être un parent, un enfant, un conjoint ou un autre parent proche tel que défini par l'IRS.
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Je me suis récemment mariée et maintenant nous avons (ensemble) deux maisons (la sienne et la mienne). Je n'ai vécu que dans le mien pendant 13 mois et je me demandais s'il y avait une exemption à l'impôt sur les gains en capital si nous ne pouvions pas raisonnablement nous permettre les deux propriétés?
Selon Jared R. Callister, un ancien avocat-conseiller à la Cour de l'impôt des États-Unis et actuel fiscaliste pour la firme californienne Fishman Larsen Goldring et Zeitler, parce que vous possédez votre maison depuis plus d'un an , tout gain sera considéré comme un gain en capital à long terme et assujetti à un taux privilégié de seulement 15%.