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La Securities and Exchange Commission des États-Unis (SEC) a établi des obligations d'information pour les placements privés, y compris les états financiers et d'autres informations. Les états individuels peuvent également avoir des exigences de divulgation supplémentaires pour les placements privés. La plupart des placements privés sont effectués en vertu des exemptions du règlement D. La réglementation D permet aux sociétés de lever des capitaux en vendant des titres sans avoir à se conformer à des exigences plus strictes de la SEC. Pourtant, la réglementation D contient un certain nombre d'exigences de divulgation. Les principales dispositions régissant les placements privés se trouvent dans les règles 504 et 506.
Règle 504
La règle 504 exige qu'une société fournisse un document d'information de fond aux investisseurs. La divulgation devrait permettre à l'investisseur de prendre une décision d'investissement éclairée. Cela comprend généralement l'activité de l'entreprise, sa situation financière, le résultat des opérations, la propriété et la gestion.
Règle 506
Cette règle régit les placements privés effectués auprès d'investisseurs qualifiés. Il n'y a aucune exigence de divulgation contenue dans cette règle. Les investisseurs accrédités ont une valeur nette plus élevée, et la SEC suppose qu'ils ont un pouvoir de négociation suffisant pour obtenir des informations pertinentes de la part de la société. Les entreprises doivent toujours se conformer aux exigences de la règle 10b-5 de la SEC, qui interdit tout acte ou omission entraînant une fraude ou une tromperie dans l'achat ou la vente de titres.
La règle 506 autorise également la vente de titres à des investisseurs non accrédités. Les sociétés doivent fournir aux investisseurs non-accrédités des types d'états financiers non financiers et spécifiques. Ces informations doivent être généralement les mêmes que celles fournies dans les offres enregistrées. Les sociétés n'obtiennent pas d'allégement substantiel si elles offrent des titres à des investisseurs non accrédités en vertu de la règle 506.
Quelles sont les «certaines exigences» qui doivent être respectées pour des versements périodiques sensiblement égaux (RPU)? Est-il taxé à 20%? Y a-t-il un inconvénient au SEPP?
Pour les versements périodiques essentiellement égaux, les distributions seraient effectuées par votre IRA après le transfert des actifs. (Les RREU sont également autorisés à partir de régimes admissibles après la cessation de service du participant - cela ne s'applique pas à vous en ce moment.) Il n'y a aucune exigence de retenue obligatoire pour ces distributions ou toute autre distribution IRA.
Quelles sont les règles et les exigences de déclaration pour un roulement d'une distribution minimale requise (RMD)?
Un RMD peut être transféré entre IRA, mais il ne peut pas être transféré une fois distribué. Si le montant de la DGR est transféré à un IRA, il sera traité comme une contribution de roulement inadmissible et sera donc soumis à une pénalité d'accise de 6% pour chaque année qu'il reste dans l'IRA.
Quelles sont les principales exigences à remplir par l'IRS pour classer les modifications ou les modifications apportées à une propriété en tant qu'améliorations locatives admissibles?
Apprend les exigences requises pour être admissible aux avantages fiscaux de l'Internal Revenue Service en vertu de l'amélioration locative admissible sur une propriété non résidentielle.