Une RMD peut être transférée entre IRA, mais elle ne peut pas être recomposée une fois distribuée. Si le montant de la DGR est transféré à un IRA, il sera traité comme une contribution de roulement inadmissible et sera donc soumis à une pénalité d'accise de 6% pour chaque année qu'il reste dans l'IRA.
Le RMD est réputé avoir été distribué lorsque le montant quitte le premier IRA.
Les exigences de déclaration pour le transfert d'un RMD vers un IRA et son retrait ultérieur sont les suivantes:
- Le premier dépositaire doit déclarer le montant de la DGR en distribution régulière sur le formulaire IRS 1099-R. Aucune désignation spéciale n'est requise sur le formulaire 1099-R pour distinguer le montant en tant que RMD; au lieu de cela, il est rapporté comme n'importe quelle autre distribution régulière de l'IRA. Le propriétaire de l'IRA devrait inclure le montant dans le revenu de l'année où ce 1099-R est délivré. En d'autres termes, le propriétaire de l'IRA doit traiter le montant comme s'il n'avait pas été transféré à un autre IRA.
- Le deuxième dépositaire (le dépositaire de l'IRA à laquelle le montant a été reconduit) déclare le roulement inéligible sur le formulaire IRS 5498. Cependant, étant donné que le montant représentant la RMD n'est pas éligible au roulement, il est traité comme le propriétaire de l'IRA doit donc retirer le montant de restitution de la contribution excédentaire à l'IRA par date limite de dépôt des taxes, y compris les extensions pour l'année où le montant a été transféré à l'IRA.
- Le deuxième dépositaire déclare le retour de la distribution excédentaire sur le formulaire IRS 1099-R. Ce montant est déclaré comme une distribution non imposable, ce qui empêche le montant d'être imposé deux fois. Cependant, tout gain attribué au roulement inadmissible doit être retiré et sera imposable.
Pour en savoir plus sur les survols IRA, lisez Stratégies pour distribuer vos RMD , Exceptions à la règle de roulement de 60 jours et Éviter RMD Pièges .
Cette question a reçu une réponse de Denise Appleby (Contacter Denise)
La règle des cinq ans s'applique-t-elle si un non-conjoint hérite d'un IRA après la date de début requise et que la distribution minimale requise n'est pas respectée dans l'année du décès?
La règle des cinq ans ne s'applique que lorsque le propriétaire de l'IRA décède avant la date de début requise (RBD). Si le propriétaire de l'IRA décède après le RBD et n'a pas satisfait à la distribution minimale requise (RMD) pour l'année du décès, le bénéficiaire doit satisfaire le RMD au nom de la personne décédée.
Je suis un acheteur d'une première maison. Si je prends une distribution de mon 401 (k) pour acheter un terrain et une maison, devrai-je payer une pénalité pour cette distribution? En outre, quel type de formulaire vais-je devoir déposer avec mes impôts, montrant l'IRS que 10 000 $ sont allés vers un ho
Comme vous le savez peut-être, vous devez répondre à certaines exigences, décrites dans le 401 (k ) du plan, pour être considéré admissible à recevoir une distribution du plan. Votre employeur ou l'administrateur du régime vous fournira une liste des exigences. Les montants retirés de votre régime 401 (k) et utilisés pour l'achat de votre maison seront assujettis à l'impôt sur le revenu et à une pénalité de distribution anticipée de 10%.
Sont des rentes variables assujetties à la distribution minimale requise (RMD)?
Découvrez comment les distributions minimales requises (RMD) ont une incidence sur votre contrat de rente à capital variable et comment choisir les avantages qui conviennent le mieux aux RMD.