Les régimes de retraite à prestations déterminées sont des régimes de retraite admissibles qui offrent des avantages fixes et préétablis aux participants au régime lorsqu'ils prennent leur retraite. Les régimes sont populaires auprès des employés, qui bénéficient de la sécurité des prestations fixes à la retraite, et des employeurs, qui peuvent faire des contributions plus importantes aux employés et recevoir des déductions plus élevées que dans un régime à cotisations déterminées. Les régimes à prestations définies peuvent être complexes, de sorte que les employeurs doivent comprendre les règles prescrites par l'Internal Revenue Service (IRS) et le code des impôts fédéral.

Explication des régimes de retraite à prestations déterminées

Un régime de retraite à prestations déterminées exige qu'un employeur verse des cotisations annuelles au compte de retraite de l'employé. Les administrateurs du régime engagent un actuaire pour calculer les prestations futures que le régime doit verser à l'employé et le montant que l'employeur doit verser pour fournir ces prestations. Les avantages futurs correspondent généralement au temps que l'employé a travaillé pour l'entreprise et au salaire et à l'âge de l'employé. En règle générale, seul l'employeur cotise au régime, mais certains régimes peuvent aussi exiger une cotisation de l'employé.

Pour bénéficier des avantages du régime, l'employé doit généralement demeurer au sein de l'entreprise pendant un certain nombre d'années. Cette période d'emploi requise est connue sous le nom de période d'acquisition des droits. Les employés qui quittent une entreprise avant la fin de la période d'acquisition ne peuvent recevoir qu'une partie des avantages. Une fois que l'employé atteint l'âge de la retraite, qui est défini dans le plan, il ou elle reçoit habituellement une rente viagère. Généralement, le titulaire du compte reçoit un paiement chaque mois jusqu'à ce qu'il meurt.

Exemples de régimes de retraite à prestations déterminées

À titre d'exemple, un type de régime à prestations déterminées pourrait verser un revenu mensuel égal à 25% de la rémunération mensuelle moyenne que l'employé a gagnée au cours de son tenure avec l'entreprise. Un employé qui gagnait en moyenne 60 000 $ par année recevrait 15 000 $ en prestations annuelles, ou 1 250 $ par mois, à compter de l'âge de la retraite défini par le régime et se terminant au décès du participant.

Un autre type de régime peut calculer les prestations en fonction du service de l'employé auprès de l'entreprise. Un employé, par exemple, peut recevoir 100 $ par mois pour chaque année de service dans l'entreprise. Un employé qui a travaillé pendant 25 ans recevrait 2 500 $ par mois à l'âge de la retraite.

Variations des prestations

Chaque régime a ses propres règles sur la façon dont les employés reçoivent des prestations. Par exemple, dans une rente viagère simple, l'employé reçoit des prestations mensuelles fixes commençant à la retraite et se terminant lorsque l'employé décède. Les survivants ne reçoivent aucun autre paiement.Dans une rente réversible conjointe, l'employé reçoit des paiements mensuels fixes jusqu'à son décès. Toutefois, lorsque l'employé décède, le conjoint survivant continue de recevoir des prestations équivalant à au moins 50% des prestations de l'employé jusqu'à ce que le conjoint décède. Certains régimes offrent un paiement forfaitaire, où l'employé reçoit la totalité de la valeur du régime au moment de la retraite et aucun autre paiement n'est versé à l'employé ou aux survivants.

Comparaison avec le régime à cotisations déterminées

Dans un régime à cotisations déterminées, l'employé finance le régime avec ses propres fonds et assume les risques associés à un placement. D'un autre côté, les régimes à prestations définies ne dépendent pas des rendements des investissements. L'employé sait à quel point s'attendre à la retraite. Le gouvernement fédéral assure la plupart des prestations dans les régimes à cotisations déterminées par l'intermédiaire de la Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC).

Exigences fiscales fédérales

L'IRS énumère les règles et les exigences pour les employeurs d'établir des régimes à prestations définies. Une entreprise de toute taille peut établir un plan, mais l'entreprise doit déposer annuellement le formulaire 5500 avec l'annexe B. De plus, l'entreprise doit embaucher un actuaire inscrit pour déterminer les niveaux de financement du régime et signer l'annexe B. De plus, les entreprises ne peuvent rétrograder avantages. Les entreprises qui n'apportent pas les cotisations minimales à leurs régimes ou qui font des cotisations excédentaires doivent payer des taxes d'accise fédérales. L'IRS note également que les régimes à prestations définies ne peuvent généralement pas effectuer de distributions en cours de service aux participants avant l'âge de 62 ans, mais les régimes peuvent prêter de l'argent aux participants.