À la fin de l'année, beaucoup de gens cherchent à faire des dons de bienfaisance aux organismes de bienfaisance et aux organismes qu'ils soutiennent. C'est une excellente chose à faire et ces organisations font du bon travail et répondent à un besoin dans notre société. Pour les clients qui sont charitablement enclins à donner à la charité à la fois au cours de leur vie et à leur mort peut être un excellent outil de planification financière. Voici quelques réflexions et quelques bases pour les investisseurs et leurs conseillers financiers.

Les bases

Selon l'Internal Revenue Service (IRS): «Vous pouvez déduire une contribution caritative versée à, ou pour l'utilisation de, l'une des organisations suivantes qui sont autrement qualifiées dans article 170 (c) de l'Internal Revenue Code: "Ils énumèrent huit catégories d'organisations qualifiées. Il y a aussi une place sur leur site pour vérifier si une organisation donnée est qualifiée. (Pour en savoir plus, voir: Conseils sur les contributions caritatives: Limites et taxes. )

L'IRS poursuit en disant que les cotisations doivent être faites dans la même année civile pour être considérées comme déductibles au cours de cette année. En plus de l'argent, les dons de biens peuvent être faits avec le montant admissible à une déduction étant la juste valeur marchande de l'actif. Il y a également des limites quant au montant que vous pouvez déduire dans une année donnée. Ceux-ci varieront un peu selon le type d'organisation recevant le don.

Les dons de plus de 250 $ exigent un reçu, pas seulement un chèque annulé. Le défaut d'obtenir la documentation appropriée peut entraîner la déduction refusée par l'IRS et une pénalité de 20% pour démarrer.

Quoi donner

Selon le Rapport de dons de charité Fidelity de 2015, la majorité des dons aux organismes de bienfaisance aux États-Unis sont faits en espèces ou par carte de crédit. Ils continuent à citer que c'est parmi les moyens les moins stratégiques de donner à la charité. Ils ont indiqué que plus de la moitié des actifs contribuaient aux fonds conseillés par les donateurs et que les comptes étaient des actifs non monétaires, y compris des titres cotés en bourse (46%) et des titres non cotés en bourse (9%). (Pour en savoir plus, voir: Réduire votre facture fiscale avec des fonds conseillés par le donateur )

Donner des titres appréciés

Faire un don en utilisant des titres appréciés tels que des parts de fonds mutuels, des fonds négociés en bourse. ), les actions individuelles, les fonds fermés et autres sont un excellent moyen de faire du bien tout en faisant une planification financière efficace. Disons que vous avez acheté des actions de la société ABC à 50 $ par action. Il vaut maintenant 100 $ par action et vous l'avez détenu plus d'un an. Vous pouvez vendre une partie ou la totalité des actions et faire un chèque à l'organisme de bienfaisance de votre choix. Vous devriez l'impôt sur les gains en capital sur la vente. Le don en espèces est déductible et peut ou non compenser entièrement l'impôt sur les gains en capital dû.

Une meilleure façon de faire un don serait simplement de donner des actions de la société ABC directement à l'organisme de bienfaisance. De nombreux organismes de bienfaisance sont en mesure d'accepter des dons d'actions et d'autres types de titres cotés en bourse. De même, la plupart des grands gardiens peuvent faciliter ce transfert. Assurez-vous que vous avez détenu la sécurité pendant au moins un an et un jour, sinon vous ne serez en mesure de déduire le coût que vous avez payé pour la sécurité et non l'appréciation du prix. (Pour en savoir plus, voir: Puis-je faire un don à un organisme de bienfaisance? )

Fiducies de bienfaisance restantes

Une fiducie résiduelle de bienfaisance (CRT) est une fiducie irrévocable qui peut générer des revenus pour le donateur ou leurs bénéficiaires avec le reste des biens donnés à une organisation à but non lucratif désigné. Dans le cas d'un client, nous avons établi le CRT pour permettre le don de plusieurs actions et fonds communs de placement très appréciés. Le client a reçu une déduction immédiate de l'impôt sur le revenu pour la valeur des actifs donnés et reçoit un flux de revenu pour le reste de sa vie. Au décès du client, la valeur résiduelle de la fiducie ira à plusieurs organismes de bienfaisance désignés par le client. ( Pour en savoir plus, voir: 6 La planification successorale .)

Parmi les avantages d'un CRT, citons:

• Une déduction fiscale immédiate basée sur la valeur de l'éventuel don de bienfaisance.
• Le CRT est exonéré d'impôts sur les plus-values ​​de placement, ce qui donne l'opportunité de vendre des positions très appréciées et peut-être concentrées sans conséquences fiscales.
• Peut éliminer les impôts sur les gains en capital pour les biens à long terme appréciés.
• De nombreux types d'actifs peuvent être utilisés pour financer le CRT.
• Le CRT peut mettre à la disposition du donateur ou de ses bénéficiaires désignés des revenus à vie ou pour une durée déterminée allant jusqu'à 20 ans. Cela fait du CRT un excellent outil de planification de la retraite pour ceux qui sont charitablement enclins ainsi qu'un véhicule de planification successorale pour faire des dons de bienfaisance désirés au décès du donateur.
• L'établissement du CRT entraînera certains coûts, tels que la création de la fiducie.

Rentes de bienfaisance

Une rente de bienfaisance consiste à faire un don à un organisme à but non lucratif et, en retour, elle vous fournit un fonds de rente viagère ou une certaine période. Le donateur fournit des actifs tels que de l'argent, des titres ou d'autres actifs à l'institution.

• Le donateur reçoit une déduction partielle immédiate de l'impôt sur le revenu pour la valeur des biens donnés. Le montant de la déduction variera en fonction du flux de revenu à fournir et de l'âge du donateur.
• Ils reçoivent un flux de revenus à vie.
• Les impôts sur les gains en capital sont réduits sur les titres à plus long terme.
• De nombreux types d'actifs peuvent être donnés.
• Une partie du flux de revenus sera imposable, encore une fois cela varie en fonction de l'âge du donateur et des détails du flux de revenus à fournir.

Les rentes de bienfaisance sont une excellente combinaison d'un véhicule de bienfaisance et d'un outil pour générer un revenu viager pour vous à la retraite.La rente est une obligation légale de l'organisme de bienfaisance et ils sont tenus de le payer. Un certain nombre d'universités offrent ces rentes de don et investissent l'argent dans le cadre de leur dotation. Bien qu'un pourcentage élevé de ces arrangements soit entre les anciens élèves de l'école, certaines universités paient des taux aussi compétitifs qu'elles comptent un certain nombre de non-diplômés parmi les donateurs à leur programme de rente de bienfaisance. Vous voulez vous assurer que l'institution est solide et vérifier le taux offert pour être sûr que c'est compétitif. ( Pour en savoir plus, voir: Différences entre les fondations privées et les organismes de bienfaisance publics .)

Conclusion

Les conseillers financiers peuvent aider leurs clients charitablement enclins à satisfaire leurs inclinations charitables de diverses façons. sens solide de planification financière, fiscale et successorale. Les véhicules discutés ci-dessus ne sont que quelques-uns disponibles et le choix de la bonne volonté dépendra de la situation du client et de leurs désirs dans ce domaine. (Pour en savoir plus, voir: Dons de bienfaisance: comment aider les clients à en faire plus .)