La décision de créer une société à responsabilité limitée (SARL) ou une société dépend du type d'entreprise que la personne crée, ainsi que des conséquences fiscales possibles de la constitution de la société, entre autres considérations Les deux types de sociétés ont l'avantage juridique important d'aider à protéger les actifs contre les créanciers et de fournir une couche supplémentaire de responsabilité légale. En général, la création et la gestion d'une LLC est beaucoup plus facile et plus flexible que celle d'une société. Les SARL sont un type relativement nouveau d'entité commerciale régie par la loi d'état. Pourtant, il existe des avantages et des inconvénients pour les deux types de structures d'entreprise.

Facilité à former une LLC

La création d'une LLC nécessite généralement moins de formalités administratives que la formation d'une société par actions. Les LLC sont des créatures de la loi de l'État, de sorte que le processus de formation d'une LLC dépend de l'état dans lequel elle est déposée. La plupart des SARL exigent le dépôt d'un article d'organisation auprès du secrétaire d'État. Cela coûte généralement de 100 $ à 800 $. La LLC doit utiliser un nom qui n'est pas déjà utilisé par une autre entité.

Certains états permettent de remplir le formulaire en ligne, ce qui en fait un processus très facile. Très peu d'États exigent l'étape supplémentaire de déposer une sorte d'avis public. Cet avis public peut être exigé avant ou après le dépôt des statuts.

Une fois que les statuts de l'organisation sont formés, et que toute exigence de notification applicable est satisfaite, la LLC est officiellement formée. La plupart des SARL utilisent des accords d'exploitation pour définir le rôle des membres de la LLC. S'il n'y a pas d'accord d'exploitation, la LLC est régie par les règles par défaut contenues dans les lois de l'État. Les membres sont les individus avec une participation dans la LLC. Ils sont équivalents aux actionnaires d'une société.

Il n'est pas nécessaire de rédiger un accord d'exploitation pour que la SARL soit valide. Cependant, il s'agit d'une meilleure pratique commerciale. L'accord d'exploitation énonce les droits et responsabilités des membres. Il peut définir la relation d'affaires et traiter les questions de structure du capital, la répartition des bénéfices et des pertes, les dispositions pour le rachat d'un membre, les dispositions en cas de décès d'un membre, et d'autres considérations commerciales importantes.

Flexibilité fiscale d'une SARL

Il y a plus de souplesse dans la façon dont une LLC est traitée à des fins fiscales. L'IRS ne traite pas les SARL comme une entité distincte à des fins fiscales par défaut, ce qui offre une plus grande flexibilité. Une LLC avec un seul membre peut être imposée et traitée comme une entreprise individuelle. Ainsi, les profits et les pertes sont imposés sur la déclaration de revenus fédérale personnelle du particulier.

Il existe deux options pour une LLC avec plus d'un membre. La première option consiste à traiter les membres comme des partenaires. Les membres sont imposés de la même manière que les partenaires d'un partenariat. L'autre option consiste à taxer la LLC en tant que société.

Inconvénients d'une LLC

Un inconvénient potentiel à l'utilisation d'une LLC est que les membres peuvent avoir à payer des impôts sur le travail indépendant sur leurs bénéfices et les salaires. Pour une LLC, les bénéfices passent par les membres qui traitent avec eux sur leurs déclarations de revenus fédéraux. Pour une société, les bénéfices sont imposés au niveau de l'entreprise. Les membres individuels doivent généralement payer pour les articles fédéraux tels que l'assurance-maladie et la sécurité sociale.

Il y a aussi d'autres inconvénients. Il peut y avoir une résiliation automatique d'une LLC qui est traitée comme une société de personnes aux fins de l'impôt fédéral. La résiliation automatique est déclenchée s'il y a une vente ou un échange de 50% ou plus du total des intérêts d'une SARL au cours d'une période de 12 mois. C'est ce qu'on appelle une terminaison technique. Lorsque cela se produit, les actifs sont considérés comme ayant été apportés en franchise d'impôt à une nouvelle LLC. Les participations dans la nouvelle LLC sont ensuite traitées comme ayant été distribuées aux membres de l'ancienne LLC. En outre, il doit y avoir au moins deux membres pour qu'une LLC soit considérée comme une société de personnes aux fins de l'impôt. En revanche, il peut y avoir une société C ou une société S qui n'a qu'un seul actionnaire.

Un autre inconvénient majeur est la différence entre les États dans les lois qui régissent les sociétés à responsabilité limitée. Cela peut conduire à l'incertitude pour les sociétés à responsabilité limitée qui opèrent dans plusieurs États. Les différences dans les règles et les règlements peuvent entraîner une paperasserie supplémentaire et un traitement incohérent entre les différentes juridictions.

Les avantages d'une société

Malgré la facilité d'administration d'une LLC, l'utilisation d'une structure juridique d'entreprise présente des avantages importants. Deux types de sociétés peuvent être formés. Une société S est une entité intermédiaire aux fins de l'impôt. Une société C est imposée au niveau de l'entreprise et produit une déclaration de revenus des sociétés.

Les sociétés offrent plus de flexibilité en ce qui concerne leurs profits excédentaires. Alors que tous les revenus d'une LLC sont versés aux membres, une société S peut verser à ses employés un salaire raisonnable tout en déduisant des dépenses telles que les impôts fédéraux. Les bénéfices restants peuvent être distribués sous forme de dividendes de la société. En 2015, les dividendes ont un taux d'imposition inférieur à celui du revenu brut. Les sociétés C ont l'avantage de permettre aux bénéfices de rester avec la société. Ainsi, les dividendes versés par la société peuvent être structurés de manière à tirer parti du meilleur scénario fiscal pour les actionnaires. Aussi, pour les entreprises qui cherchent finalement à émettre des actions, la société peut facilement émettre des actions alors qu'une LLC ne peut pas émettre des actions.

Inconvénients d'une société

La création d'une société comporte des désavantages importants. Il faut beaucoup plus de paperasse. Les sociétés doivent respecter beaucoup plus de lignes directrices. Ils doivent élire les conseils d'administration, adopter des règlements administratifs, tenir des assemblées annuelles et établir des états financiers officiels.Ils ont généralement des exigences de tenue de dossiers plus lourdes que les sociétés à responsabilité limitée.

Il y a aussi la question de la double imposition pour les sociétés. Cela fait référence aux impôts payés deux fois sur le même revenu pour les sociétés. C'est parce que les sociétés sont considérées comme une entité juridique distincte de leurs actionnaires. Ainsi, les sociétés paient des impôts sur leurs revenus, tandis que leurs actionnaires paient également des impôts sur les dividendes qu'ils reçoivent de la société, même si ce revenu était déjà imposé.