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Si le propriétaire d'une rente à capital variable décède avant de recevoir le paiement intégral, son bénéficiaire doit payer des impôts sur les gains reçus. Cependant, il existe un certain nombre d'options qui peuvent atténuer ce fardeau fiscal. Le montant de l'impôt dû par un bénéficiaire au cours d'une année donnée peut varier considérablement selon l'option choisie.

Rentes à capital variable: les bases

Une rente à capital variable est une option de placement populaire parmi les retraités qui procure un revenu pour l'espérance de vie du propriétaire en échange d'un certain nombre de paiements d'achat. Alors que les rentes à capital fixe paient un montant garanti chaque année, les rentes à capital variable effectuent des paiements en fonction du rendement d'un portefeuille de placement. Bien que les rentes fixes soient l'option la plus sûre et la plus stable, les rentes variables offrent la possibilité de gros bénéfices, un peu comme la différence entre investir dans des obligations et dans des actions.

Les rentes à capital variable accumulent des gains en franchise d'impôt jusqu'au retrait. Si les paiements d'achat sont faits avec des dollars après impôt, l'impôt sur le revenu ne doit être payé que sur les gains, peu importe qui reçoit la distribution. Tout revenu imposable reçu est imposé comme un revenu ordinaire plutôt que comme un revenu de placement ou un gain en capital.

Montant forfaitaire

Si un rentier décède prématurément, son bénéficiaire dispose d'un certain nombre d'options. Une option consiste à recevoir la valeur résiduelle du compte, ou un montant accru si la rente comprend une prestation de décès accrue, en un seul versement. Cependant, la différence entre la distribution de la somme forfaitaire et la somme de tous les paiements d'achat, qui est ajustée pour les retraits antérieurs, doit être incluse dans le revenu imposable du bénéficiaire pour l'année.

Retrait prolongé

Si le rentier décède après le début des paiements mais avant la fin du contrat, son bénéficiaire doit recevoir le solde du compte dans un délai n'excédant pas la durée restante du contrat. Par exemple, le bénéficiaire d'un rentier qui décède six ans après un contrat de 15 ans doit recevoir les fonds restants au cours des neuf prochaines années. Bien sûr, elle peut également choisir de recevoir la somme forfaitaire.

Si le rentier décède avant que les paiements ne commencent, le bénéficiaire doit généralement recevoir le solde complet du compte dans les cinq ans. Cependant, elle peut choisir comment recevoir le paiement. Au lieu de recevoir une somme forfaitaire immédiatement, elle peut choisir de faire des retraits périodiques au cours des cinq années pour répartir le fardeau fiscal. Alternativement, elle peut choisir de différer le retrait pour cinq ans et laisser le compte accumuler des gains supplémentaires, puis prendre un paiement forfaitaire et payer des impôts sur le montant total des gains.

Option de rente de conjoint

Dans certains cas, si le bénéficiaire d'une rente est le conjoint du rentier et que le rentier décède avant le premier versement, le bénéficiaire peut choisir de recevoir le solde du compte au cours de sa vie attente.Dans ce cas, le bénéficiaire ne paie que des impôts sur la partie des recettes de chaque paiement, ce qui répartit davantage la charge fiscale. Cependant, étant donné que les paiements provenant des rentes à capital variable peuvent fluctuer avec le marché, la portion de chaque paiement attribuable aux gains imposables peut varier.

Essentiellement, cette option permet le transfert d'une rente non payée à un conjoint après le décès. Le conjoint bénéficiaire est le nouveau propriétaire de la rente et peut choisir son propre bénéficiaire. Les règles de distribution et d'imposition ci-dessus s'appliquent à tout solde restant après son décès.