Les personnes qui prennent une distribution à partir d'un compte de retraite - que ce soit parce qu'elles quittent un emploi ou pour d'autres raisons - doivent gérer la distribution très soigneusement pour rester dans les règles de l'IRS. Le moyen le plus sûr d'éviter les taxes applicables et les pénalités sur le montant est de le transférer sur un compte de retraite admissible dans les 60 jours suivant la réception. (Vous pouvez également transférer l'argent via ce qu'on appelle un transfert direct et éviter le problème en ne recevant jamais la distribution.)

Il y a cependant quelques exceptions à cette règle. Les connaître peut vous aider à éviter de payer des impôts sur les distributions admissibles au roulement qui ne satisfont pas à la règle des 60 jours et à assurer la croissance continue de vos actifs de retraite avec report d'impôt.

Exception pour les accédants à la propriété

Les distributions imposables allant jusqu'à 10 000 $ de votre IRA ne sont pas assujetties à l'impôt additionnel de 10% (pénalité de distribution anticipée) si le propriétaire de l'IRA ou un membre qualifié de la famille le propriétaire de l'IRA utilise le montant pour payer les coûts d'acquisition ou de reconstruction admissibles pour sa propre résidence ou celle d'un membre de la famille admissible. Si le montant n'est pas utilisé en raison d'une annulation ou d'un retard dans l'achat ou la construction de la résidence, le montant peut être transféré à l'IRA dans les 120 jours au lieu des 60 jours habituels.

Demande d'exonération automatique

Un particulier peut remettre à une institution financière des actifs distribués dans le cadre d'un régime de retraite agréé ou d'un autre régime de retraite admissible et demander que ce montant soit déposé dans son compte de retraite. Parfois, en raison d'une erreur, le montant n'est pas crédité sur le compte de retraite dans la période de 60 jours. De telles erreurs peuvent survenir si vous détenez plusieurs comptes auprès de votre institution financière et qu'un représentant dépose par inadvertance le montant sur le mauvais compte, par exemple votre compte courant.

Pour être sûr que vos instructions sont suivies, vérifiez l'exactitude de votre relevé de compte et contactez immédiatement votre institution financière si vous constatez des erreurs. Si cela vous arrive, vous recevez une prolongation automatique de la période de 60 jours (en vertu de la section 3. 03 de Rev Proc 2003-16), à condition que toutes les conditions suivantes soient remplies:

• Les biens ont été livrés à vos finances l'institution dans les 60 jours suivant la réception de la distribution.
• Vous avez suivi les exigences procédurales relatives aux cotisations de roulement établies par votre institution financière.
• Le montant n'a pas été déposé dans votre compte de retraite en raison d'une erreur commise par l'institution financière.
• Les actifs sont déposés sur votre compte de retraite dans l'année qui suit la réception de la distribution.
• La transaction aurait clairement été une contribution de roulement valide si l'institution financière avait suivi vos instructions au moment de la réception.

Auto-certification d'une raison valable pour manquer la fenêtre de 60 jours

Si vous n'êtes pas admissible à une exemption automatique, votre vie devient plus facile. En Août 24, 2016, l'IRS a changé ses procédures pour ceux qui ont manqué la date limite et ne sont pas admissibles à une renonciation automatique. En vertu d'un nouveau règlement appelé Revenue Procedure 2016-47, vous pouvez "auto-certifier" que vous êtes qualifié pour une renonciation à la règle des 60 jours pour l'une des 11 raisons suivantes, comme indiqué sur le site Web de l'IRS:

"( a) une erreur a été commise par l'institution financière recevant la contribution ou effectuant la distribution à laquelle la contribution se rapporte;

b) la distribution, faite sous forme de chèque, a été égarée et jamais encaissée; > (c) la distribution a été déposée dans un compte que le contribuable croyait à tort être un régime de retraite admissible;

(d) la résidence principale du contribuable a été gravement endommagée;

(e) un membre du contribuable f) le contribuable ou un membre de sa famille était gravement malade;

g) le contribuable était incarcéré;

h) des restrictions ont été imposées par un pays étranger;

(i) une erreur postale est survenue;

j) la distribution a été effectuée au titre d'une taxe au titre du § 6331 et de la procédure les édits de la taxe ont été restitués au contribuable; ou

k) la partie effectuant la distribution à laquelle se rapporte le roulement a tardé à fournir des renseignements que le plan récepteur ou l'IRA devait remplir pour effectuer le roulement malgré les efforts raisonnables déployés par le contribuable pour obtenir l'information. »

être considéré pour la renonciation, vous deviez soumettre une demande à l'IRS pour une décision de lettre privée (DPP) et payer les frais applicables, qui était passé de 500 $ pour les montants de roulement de moins de 50 000 $ à 10 000 $, peu importe le montant

Garantir des rapports corrects

Si une annulation ou un retard dans l'achat ou la construction d'une première maison est la raison pour laquelle vous n'avez pas utilisé le montant distribué dans les 120 jours pour les frais de première maison, vous étiez admissible renonciation automatique dans l'année de la distribution, ou votre demande d'extension à l'IRS a été approuvée, vous devez déclarer le montant de l'exception sur votre déclaration de revenus comme non imposable pour exclure le montant de votre revenu et éviter la pénalité. faites en incluant le montant sur la ligne applicable de votre déclaration de revenus.

Si vous n'avez pas reporté le montant dans la période de 60 jours et n'êtes pas admissible à ces exceptions, vous devez inclure le montant imposable de la distribution comme revenu et payer les taxes applicables.

The Bottom Line

«Le code fiscal est long, compliqué et parfois très difficile à interpréter», explique Kevin Michels, CFP®, planificateur financier pour Medicus Wealth Planning à Draper, Utah. Consultez votre fiscaliste pour obtenir de l'aide afin de déterminer la partie imposable de votre distribution et d'inclure le montant dans votre déclaration de revenus.Votre conseiller juridique ou fiscal devrait également être en mesure de vous aider à déterminer votre admissibilité à la dispense et le processus de demande.

«Une mise en garde: un seul« roulement de 60 jours »peut être effectué tous les 12 mois ou les pénalités et les taxes peuvent être très extrêmes», explique David S. Hunter, CFP, président d'Horizons Wealth Management à Asheville. , NC Pour plus d'informations, reportez-vous à

Erreurs de survol courantes de l'IRA.