Comprendre les limites de cotisation et les problèmes fiscaux qui affectent vos régimes de retraite peut vous aider non seulement à éviter des erreurs coûteuses, mais aussi à tirer parti des avantages disponibles. Dans la plupart des cas, il est conseillé aux particuliers de consulter un fiscaliste compétent afin de déterminer les avantages pouvant s'appliquer à leur situation particulière. Nous abordons ici les questions courantes posées par les propriétaires d'entreprise et ceux qui exploitent des régimes de retraite parrainés par l'employeur, ainsi que les questions qui concernent le contribuable. N'oubliez pas, cependant, de consulter votre fiscaliste si vous avez besoin d'une aide plus spécialisée.

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Employé avec une entreprise
Question :
Je travaille pour une société qui offre un régime 401 (k) auquel je participe. Mais je fournis également des services de conseil sur le côté. Puis-je établir un régime de retraite pour mon entreprise de consultation et, dans l'affirmative, comment les cotisations au régime sont-elles touchées par ma participation au régime de retraite de mon employeur?

Réponse :
Vous pouvez établir un régime de retraite pour votre entreprise si votre seule affiliation avec votre employeur est que vous travaillez pour l'entreprise et que vous n'avez aucun droit de propriété dans l'entreprise. À une exception près, les cotisations au régime établi pour votre entreprise de consultation ne sont pas touchées par les cotisations versées au régime 401 (k) de votre employeur. L'exception s'applique aux cotisations de report de salaire.

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Les limites de contribution pour le report de salaire s'appliquent sur une base individuelle (par personne), plutôt que sur une base par plan. Cela signifie que, peu importe le nombre de régimes auxquels vous participez, vous ne pouvez pas verser des cotisations de report de plus de 17 500 $. Si vous avez au moins 50 ans à la fin de l'année, vous pouvez Par exemple, disons que vous avez 35 ans et que vous reportez 5 000 $ au régime 401 (k) parrainé par votre employeur pour 2013. Vous ne pouvez pas reporter plus de 12 500 $ ( 17 500 $ - 5 000 $) au régime que vous adoptez pour votre entreprise s'il comporte une fonction de report du salaire.

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Les règles pour ce que l'on appelle le montant de l'ajout annuel sont différentes, puisqu'elles s'appliquent par employeur. La règle d'ajout annuel limite les cotisations d'un participant dans le cadre d'un régime à cotisations définies à 100% de la rémunération du participant ou 51 000 $, selon le montant le moins élevé. La limite de 51 000 $ s'applique à l'année d'imposition 2013, mais la limite est indexée pour l'inflation par tranches de 1 000 $. L'IRS envoie un avis au dernier trimestre de chaque année indiquant si la limite augmentera pour l'année suivante. Ce montant de 51 000 $ comprend les cotisations de report de salaire et les contributions de l'employeur, comme la participation aux bénéfices et les contributions de contrepartie. Puisque la limite d'ajout annuel s'applique par employeur et que votre entreprise de consultation est un employeur distinct de la société avec laquelle vous êtes régulièrement employé, vous pouvez contribuer jusqu'à concurrence de 51 000 $ à chaque régime.(Pour plus de détails, voir

Propriétaires d'entreprise: Règles pour les régimes de retraite admissibles .) Exemple

Dites que vous gagnez 250 000 $ de votre employeur et que le régime 401 (k) de votre employeur comprend -sharing, qui est un type de contribution définie. Vous pouvez recevoir jusqu'à 51 000 $ pour 2012 à votre régime de 401 (k) / participation aux bénéfices, qui peut comprendre vos cotisations de report de salaire et vos cotisations d'employeur, comme la participation aux bénéfices et les contributions de contrepartie.
De plus, étant donné que les règles relatives aux montants d'ajout annuel s'appliquent séparément à chaque régime, les cotisations au régime de retraite que vous adoptez pour votre entreprise peuvent atteindre 51 000 $, ce qui limite votre contribution globale à 102 000 $. N'oubliez pas que les cotisations

de l'employeur , comme les cotisations de participation aux bénéfices, au régime que vous adoptez pour votre entreprise sont limitées à 25% de W-2 salaires que vous payez vous-même si votre entreprise est constituée, ou 20% de votre bénéfice net modifié si votre entreprise est une entreprise individuelle ou de partenariat, plus des contributions de report de salaire. De plus, vos cotisations totales d'employeur et de report de salaire au régime que vous adoptez pour votre entreprise ne devraient pas dépasser 100% de la rémunération que vous recevez de votre entreprise. Les règles concernant les limites de contribution pour les régimes multiples pour plusieurs entreprises sont différentes si les entreprises ont une propriété ou une affiliation commune. Dans de tels cas, les particuliers doivent consulter un fiscaliste ou un administrateur de régime compétent pour déterminer les règles applicables.

Verser des cotisations salariales à deux régimes

Question
: Si je participe à deux régimes parrainés par l'employeur, puis-je verser des cotisations de report de traitement aux deux régimes?
Répondre

: Oui. Cependant, les cotisations de report de salaire sont généralement limitées à un seul montant global pour l'année. Par exemple, pour l'année d'imposition 2013, vous pouvez faire des cotisations de report de salaire jusqu'à concurrence de 17 500 $ plus un montant de rattrapage additionnel de 5 500 $ si vous atteignez l'âge de 50 ans au 31 décembre 2013. Ce montant peut être réparti entre plusieurs les régimes de retraite auxquels vous participez, à condition que vos cotisations globales de report de salaire à tous les régimes ne dépassent pas 17 500 $, plus le rattrapage.
Une exception s'applique aux reports effectués sur les 457 plans, car ces montants ne sont pas classés comme des reports de salaire par l'Internal Revenue Code. Par conséquent, si vous participez à un régime 403 (b) ou 401 (k) et que vous participez également à un régime gouvernemental 457 (b), vous pouvez reporter 17 500 $ et rattraper le 401 (k) ou le 403 ( b) planifier, et le même montant, au régime 457 (b), à condition que vos cotisations globales à l'un ou l'autre régime ne dépassent pas 100% de la rémunération reçue de l'employeur qui parraine le régime. Par exemple, votre contribution globale à l'alinéa 403 (b) ne peut dépasser 100% de la rémunération que vous recevez de l'employeur qui maintient le régime 403 (b).

Prolongation des délais pour les contributions de l'IRA

Question
: J'ai demandé une prolongation pour produire ma déclaration de revenus avant le 15 août 2013.Puis-je faire ma contribution 2012 IRA avant le 15 août 2013?
Répondre

: Non. Les délais de dépôt des déclarations ne s'appliquent pas aux contributions de l'IRA. Vos contributions IRA doivent être faites par la date d'échéance de votre déclaration d'impôt, sans compter les extensions.
Date limite pour la remise en état des contributions de l'IRA

Question
: J'ai versé 3 000 $ à mon IRA traditionnel pour la dernière année d'imposition. J'ai récemment rencontré mon planificateur financier, qui a expliqué que je suis admissible à une contribution Roth IRA pour l'année dernière et qu'il serait plus avantageux de traiter le montant comme une contribution Roth IRA. Puisque j'ai déjà rempli ma déclaration de revenus à la date d'échéance du 15 avril, puis-je modifier la contribution à une cotisation Roth maintenant en juillet? Répondre

: Oui. Depuis que vous avez produit votre déclaration de revenus à la date d'échéance, vous recevez une prolongation automatique de six mois pour requalifier la contribution de l'IRA de votre dernière année. Cela signifie que votre dépositaire de l'IRA doit recevoir vos instructions pour la requalification au plus tard le 15 octobre de l'année en cours. Assurez-vous de vérifier auprès du dépositaire pour déterminer les exigences de documentation appropriées. (Pour plus d'informations, voir
Recharger Votre contribution IRA ou Conversion Roth .) Puisque vous avez déjà produit votre déclaration de revenus de la dernière année, et qu'elle n'incluait pas la requalification, vous devez déposer déclaration de revenus modifiée (formulaire IRS 1040X). En règle générale, le formulaire 1040X doit être produit dans les trois ans suivant la date à laquelle vous avez produit votre déclaration initiale ou dans les deux ans suivant la date à laquelle vous avez payé votre impôt sur le revenu, selon la dernière éventualité. Si vous avez produit votre déclaration de revenus plus tôt, il est toujours considéré comme ayant été déposé à la date d'échéance de votre déclaration de revenus. Vous devriez vérifier auprès de votre professionnel de l'impôt ou de votre autorité fiscale de l'État pour déterminer si vous avez besoin de déposer une déclaration d'impôt de l'État modifié.

Conclusion

Nous espérons que vous avez trouvé ces questions et réponses utiles. Gardez à l'esprit, cependant, que les informations ci-dessus ne donnent que des directives générales, et ne doivent pas être considérées comme des conseils fiscaux, des conseils juridiques, des services de planification financière ou des services de planification successorale.