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On trouve souvent des rentes variables dans les régimes de retraite gouvernementaux ou à but non lucratif des employeurs, comme les régimes 403 (b) ou 457 (b). À l'exception des régimes sans but lucratif 457 (b), les placements détenus dans ces comptes peuvent être transférés directement à l'IRA traditionnel d'un particulier lorsque celui-ci se sépare du service de l'employeur ou devient autrement admissible à transférer ses 403 (b) et / ou 457 (b) planifier les soldes de son IRA.

Roulements indirects

Des renversements indirects sont également possibles, dans lesquels l'ancien employé fait un retrait de la rente variable du régime de retraite, puis le transfère lui-même à son IRA. Cependant, l'employeur doit retenir 20% du montant retiré et l'envoyer à l'IRS. Le salarié doit compenser ces 20% de sa poche pour éviter d'être soumis à l'impôt sur le revenu pour l'année, et le montant retiré plus les 20% retenus doivent être déposés dans l'IRA dans les 60 jours pour ce type de roulement à être libre d'impôt À compter de 2015, ce genre de roulement indirect ne peut être effectué qu'une seule fois par personne au cours d'une période de 12 mois.

Si la rente à capital variable est détenue dans un compte imposable et non dans un régime de retraite parrainé par l'employeur, elle ne peut pas être reconduite ou transférée directement à l'IRA, puisque l'IRS exige uniquement des liquidités. contribué à un IRA. Le propriétaire de la rente variable pourrait le vendre, transférer le produit en espèces à son IRA et racheter la rente variable au sein de l'IRA. Toutefois, la vente de la rente à capital variable peut être un événement imposable pour le propriétaire et assujettie aux frais de rachat, s'il y a lieu. En outre, le propriétaire de l'IRA doit être admissible à faire une contribution à son IRA pour cette année, et le montant de la contribution doit être dans la limite de contribution de cette année.