L'impôt fédéral sur les successions touche un petit nombre d'Américains très riches. En 2015, chaque personne bénéficie d'une exonération à vie de 5 $ pour les donations et les successions. 43 millions. Cela signifie que vous pouvez léguer jusqu'à 5 $. 43 millions sans devoir d'impôt fédéral. De plus, le montant augmente chaque année en fonction de l'inflation. Les couples mariés bénéficient du double du montant ou 10 $. 86 millions d'exemption de l'impôt sur les successions. Bien que certains États peuvent imposer une taxe sur les plus petites successions.

Si vous ou votre client prévoyez avoir une succession de plus de 5 $. 43 millions, voici un moyen de réduire les impôts sur les successions. Cette approche peut également intéresser les personnes qui souhaitent que leurs héritiers potentiels bénéficient d'une partie de leur héritage pendant la vie du bienfaiteur. (Pour en savoir plus, voir: 5 Conseils pour la planification successorale )

Offrez votre succession pendant votre vie

Chaque personne est autorisée par la loi à verser annuellement 14 000 $ en espèces ou en biens à un particulier. . Aucun impôt sur les successions n'est dû et le destinataire n'encourt aucune obligation fiscale. Pour adoucir les avantages, on peut offrir 14 000 $ par année à un nombre illimité de bénéficiaires. Les couples mariés peuvent chacun faire un don de 14 000 $ à tout individu, ce qui signifie qu'un fils, une fille ou un autre pourrait recevoir un montant de 28 000 $ en franchise d'impôt, en un an.

Par exemple, George et Rita, un couple de 70 ans, voulaient aider leur fille et leur beau-fils à acheter une maison. Ils ont donné à Rita un don de 28 000 $ et à George un don de 28 000 $. Ce don annuel combiné de 56 000 $ était libre d'impôt et le jeune couple a utilisé le cadeau pour un acompte sur leur maison. (Pour en savoir plus, voir: Ce que signifient les nouvelles règles relatives à l'impôt sur les dons )

Il est important de respecter le délai d'exécution des dons afin de respecter les règles d'exemption annuelles. La période de cadeau est basée sur une année civile. Si vous donnez à votre fille 20 000 $ en un an, alors 14 000 $ sont exonérés des taxes foncières, mais vous devrez produire une déclaration de revenus sur l'excédent de 6 000 $. Une meilleure solution consisterait à donner à la fille 10 000 $ en décembre et 10 000 $ de plus en janvier, évitant ainsi la responsabilité de l'impôt sur les dons.

Si vous donnez à votre conjoint, tant qu'il est citoyen américain, tous les dons sont libres d'impôt. Si le conjoint n'est pas un citoyen, les dons non imposables sont plafonnés à 147 000 $ en 2015. En réalité, vous ne voulez peut-être pas que votre client fasse un don à son conjoint, car il est avantageux que les successions demeurent à peu près équivalentes. de ne pas charger votre conjoint d'une succession qui entraînera des impôts successoraux à leur décès. (Pour en savoir plus, voir: Qu'est-ce que les taxes-cadeaux? Stratégies de dons anticipés pour les clients fortunés

Les clients fortunés peuvent également utiliser les 14 000 $ pour souscrire une assurance-vie détenue par une fiducie d'assurance irrévocable en dehors de leur domaine, au profit de leurs héritiers.Le produit de la prestation de décès peut amplifier le paiement initial de la prime.

Un client pourrait également utiliser d'autres stratégies de dons pour réduire les taxes successorales futures. Un client fortuné peut placer 2 000 $ dans un compte d'épargne-études Coverdell avantageusement avantageux pour un ou plusieurs membres de sa famille.

Une autre stratégie de dons éducatifs comprend le plan d'épargne-études de l'article 529. L'IRS permet à un individu de donner jusqu'à cinq ans de cotisations à un bénéficiaire à la fois. Ce don potentiel de 70 000 $ ne déclenche pas l'exonération de l'impôt sur les dons. (Pour en savoir plus, voir:

Educational IRA / Coverdell IRA - Série 62 ) The Bottom Line

Les clients doivent être conscients des autres dons financiers au cours de l'année. Si un client donne un don de 14 000 $ et donne par inadvertance un autre don financier au cours de l'année, les sommes excédant 14 000 $ seront assujetties à la taxe successorale. Le don, la méthode légale de réduction des impôts sur les successions, profite aux personnes généreuses qui ne peuvent s'attendre à être assujetties à l'impôt sur les successions mais qui veulent voir leurs héritiers profiter de leur héritage futur pendant la vie du donneur. (Pour en savoir plus, voir:

Que se passe-t-il pendant la phase de dépenses / dons du cycle de vie d'un investisseur? )