Les droits successoraux sont prélevés par l'IRS sur les biens de toute personne décédée qui dépasse un certain montant en dollars. Et même si le montant de cette taxe a augmenté et diminué au cours des décennies, le fait de trouver l'argent nécessaire pour payer ce projet de loi peut représenter un gros casse-tête pour l'exécuteur testamentaire. Pour cette raison, de nombreux planificateurs financiers et immobiliers se tournent vers l'assurance-vie pour payer cette énorme facture. L'assurance-vie est toujours l'une des plus grandes sources d'argent libre d'impôt en Amérique, et ce statut en fait un véhicule idéal à cette fin.

Le dilemme de l'impôt sur les successions

Lorsqu'une personne décède, tous ses biens et ses biens deviennent alors leur succession légale. La législation fiscale actuelle stipule que chaque contribuable des États-Unis bénéficie d'une exonération de la taxe successorale connue sous le nom de crédit unifié (qui est de 5 430 000 $ en 2015). Par conséquent, toute personne qui meurt cette année sera autorisée à laisser ce montant d'actifs à qui elle veut sans restriction et sans avoir à payer de droits de succession. Si une succession est suffisamment importante pour dépasser ce montant, l'impôt sur les successions peut être dû sur le solde excédentaire. Il convient de noter que les déductions matrimoniales et caritatives s'appliquent aux successions léguées aux conjoints ou aux organismes de bienfaisance qualifiés, de sorte que les montants dépassant la limite de crédit unifiée peuvent être laissés à l'une ou l'autre des parties sans conséquence fiscale. La législation récente a également rendu le crédit unifié transférable pour les couples mariés, de sorte que lorsqu'un conjoint meurt, son crédit sera ajouté au crédit du conjoint survivant pour doubler le montant qui peut être donné aux bénéficiaires non charitables sans encourir de taxe foncière. (Pour en savoir plus, voir: Conseils aux AG: Expliquer l'assurance dépendance aux clients .)

Toutefois, si la personne décédée a laissé un montant qui dépassait la limite de crédit unifiée pour cette année à une autre partie que celle mentionnée ci-dessus, alors l'impôt sur les successions sera prélevé sur le montant excédentaire. Cette taxe est distincte des impôts sur la mort de l'État (qui peuvent augmenter la facture fiscale totale de 20%), des frais d'homologation et des impôts sur le revenu qui sont dus à l'égard de la personne décédée. Le plus gros problème que de nombreux exécuteurs de successions doivent traiter est l'exigence de l'IRS que toutes les taxes foncières soient payées dans les neuf mois de la date du décès du défunt. Et, bien sûr, l'IRS prend seulement les paiements en espèces - qui peuvent ou peuvent ne pas être facilement disponibles dans ce laps de temps. Par exemple, si une personne qui possédait beaucoup de biens commerciaux devait mourir de façon inattendue, elle pourrait facilement devoir 2 millions de dollars en taxes successorales. L'exécuteur peut être contraint de vendre une ou plusieurs de ces propriétés à un prix fortement déprimé afin d'obtenir l'argent nécessaire pour couvrir la facture fiscale.Des extensions de paiement peuvent être accordées si l'exécuteur peut prouver que cela est nécessaire (et que tout est fait pour produire l'argent nécessaire rapidement). (Pour en savoir plus, consultez: Conseils en planification successorale pour les conseillers financiers .)

Solutions d'assurance-vie

Le remède évident au dilemme de l'exemple ci-dessus est que le propriétaire achète suffisamment d'assurance-vie pour payer les taxes foncières. C'est de loin le moyen le plus facile et le plus rapide pour la succession de lever l'argent nécessaire pour payer l'IRS dans les délais - et cela empêche également l'exécuteur d'avoir à vider une partie de la propriété à un prix avantageux. Il existe plusieurs façons d'utiliser l'assurance-vie de cette manière:

• Fiducies irrévocables - Les très grandes successions mettent souvent en place une fiducie irrévocable financée en espèces. Cet argent est ensuite utilisé pour acheter une assurance-vie sur les donateurs. La loi actuelle sur l'impôt successoral stipule que tout bien qui a été donné ou conféré à la succession au cours des trois années précédant la date de décès du défunt doit être considéré comme un actif dans la masse brute aux fins de l'impôt. Mais tout ce qui est placé à l'intérieur d'une fiducie irrévocable le déplace en permanence hors du contrôle du concédant et donc hors de la succession. Par conséquent, tant que trois ans se sont écoulés entre le moment où la fiducie est établie et le décès de l'assuré, la prestation de décès payée par la fiducie pour couvrir les droits successoraux ne sera pas incluse dans la masse brute. (Le montant de la prestation de décès correspond à l'impôt successoral et non au montant de la prime payée.) (Pour en savoir plus, voir: Conseils pour aider les clients ayant des besoins d'assurance-vie .)
• Une explication détaillée si cette stratégie dépasse le cadre de cet article, les couples fortunés peuvent utiliser une fiducie de crédit abri pour augmenter la base de coût des actifs très appréciés et toujours utiliser le produit de l'assurance-vie payer la taxe successorale. (Pour plus d'informations sur cette stratégie, voir: Faites un pas en avant avec les Credit Shelter Trusts .

The Bottom Line

L'assurance vie peut être un outil indispensable pour les planificateurs immobiliers et les clients devoir l'impôt sur les successions sur leurs biens après leur départ. Les prestations de décès en franchise d'impôt qu'ils offrent peuvent grandement simplifier et accélérer le processus de planification successorale et assurer la tranquillité d'esprit pour les héritiers, les créanciers et les exécuteurs testamentaires. Pour plus d'informations sur les taxes foncières, visitez le site Web de l'IRS à www. irs gov ou consultez votre conseiller financier. (Pour en savoir plus, consultez: Les principaux besoins d'assurance des retraités .)