Lorsque vous achetez une rente à imposition différée, vous devez nommer trois parties: le propriétaire, le rentier et le bénéficiaire. Le propriétaire fait l'investissement initial, décide quand commencer à prendre un revenu et peut changer la désignation du bénéficiaire à volonté. La vie du rentier est la mesure utilisée pour déterminer les prestations à verser en vertu du contrat. Le bénéficiaire désigné a droit aux fonds de rente lorsque le propriétaire du contrat de rente meurt. Généralement, le propriétaire et le rentier sont la même personne - quand ce n'est pas la même personne, les choses peuvent se compliquer quand l'un d'entre eux meurt et les bénéficiaires peuvent être frappés d'une grosse facture d'impôt s'ils ne comprennent pas les règles. Dans cet article, nous examinerons certaines des situations qui peuvent se produire lorsqu'un propriétaire de rente ou un rentier décède et fournissent des mesures que chaque partie peut prendre pour protéger ses actifs et réduire sa dette fiscale.

TUTORIEL: Régimes de retraite

Dispositions générales
Les bénéficiaires d'une rente non qualifiée (non détenue dans un IRA ou un autre régime de retraite) ne peuvent bénéficier de l'augmentation de la provision de base le code des impôts comme ils le feraient avec d'autres actifs que vous leur laissez. Par conséquent, ils devront des impôts ordinaires sur tous les gains dans le compte. Toutefois, s'ils annulent le contrat, une partie de chaque paiement de rente sera considérée comme un remboursement de capital libre d'impôt. Ceci est déterminé en calculant le taux d'exclusion et pourrait étaler le passif d'impôt sur une plus longue période. (Pour en savoir plus sur les successions, consultez Refuser un héritage et Distribution d'assurance-vie et avantages .)

Rentes appartenant au rentier
Bénéficiaire du conjoint: Le conjoint survivant bénéficiaire d'une rente est considéré comme le nouveau propriétaire. Cela permettra à votre conjoint de prendre votre place et de continuer à reporter l'impôt sur le revenu jusqu'à ce qu'il ou elle meurt.

Bénéficiaires non-conjoints: Contrairement aux bénéficiaires du conjoint, les bénéficiaires non-conjoints de rentes non admissibles ne peuvent simplement assumer la propriété; En tant que bénéficiaires, ils doivent en bénéficier dans un délai de cinq ans. Cependant, ils peuvent annuler le contrat dans les 60 jours suivant votre décès au lieu de recevoir une somme forfaitaire. Les paiements doivent commencer au plus tard un an après votre décès.

(Pour plus d'informations sur les bénéficiaires, voir Mettre à jour vos bénéficiaires , L'importance du 30 septembre pour plusieurs bénéficiaires , Désignations de bénéficiaires problématiques - Partie 1 et Partie 2 .)

Désignations inhabituelles de propriétaire-rentier
A H usband et W ife J > O wn an A nnuity: Vous et votre conjoint pourriez posséder conjointement le contrat de rente.Cela peut avoir été fait à des fins de planification Medicaid. Par exemple, si l'un d'entre vous entre dans une maison de soins infirmiers, l'autre pourrait annuler le contrat en fonction de l'espérance de vie du conjoint au foyer. Cela rendrait l'actif exempte pour déterminer si vous êtes admissible à Medicaid. (Pour la lecture connexe, consultez Medicaid Versus LTC Insurance .) Cependant, si l'un d'entre vous décède avant la résiliation du contrat, il pourrait y avoir des problèmes parce que l'IRS exige que les bénéficiaires prennent le produit comme indiqué dans la section précédente sur la mort du premier copropriétaire. En conséquence, les bénéficiaires auraient des impôts à payer, tandis que le copropriétaire survivant perdrait les fonds.

Le propriétaire, le rentier et le bénéficiaire sont des personnes différentes

Des conseillers ont suggéré que les propriétaires de rentes nomment une personne plus jeune comme rentier. Cela allongerait les paiements et l'impôt sur le revenu associé plus longtemps. Cependant, si le rentier meurt avant le propriétaire, les bénéficiaires doivent retirer les fonds. Supposons qu'un mari soit le propriétaire de la rente, que son fils soit le rentier et que sa femme en soit le bénéficiaire. Si le fils décède, l'épouse du propriétaire (la mère) doit prendre le produit et payer l'impôt sur le revenu comme n'importe quel autre bénéficiaire non-conjoint.

D'autre part, si le mari meurt en premier, la femme peut se mettre à sa place et poursuivre le report d'impôt de la rente. Si elle se remarie, elle pourrait nommer son nouveau conjoint comme bénéficiaire. À sa mort, son nouveau mari pourrait se mettre à sa place et continuer le report d'impôt.

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il N sur A n O N a N sur - S pouse B enefic i ary: Pour modifier l'exemple ci-dessus, supposons que le mari nomme sa soeur bénéficiaire et garde son fils comme le rentier. Dans ce cas, lorsque le mari décède, sa sœur doit retirer les fonds comme tout autre bénéficiaire non-conjoint est tenu de le faire. (Pour en savoir plus à ce sujet, voir Sélection du paiement de votre rente .) Ce que vous devez faire

En tant que propriétaire:
Les investisseurs doivent tenir un registre des montants versés en rentes. Vérifiez également qui est nommé propriétaire, rentier et bénéficiaire. Examinez vos rentes pour interpréter les dispositions relatives à la distribution des bénéficiaires. Vous pouvez constater qu'il y a des frais de rachat au décès d'un propriétaire non-rentier, mais pas au décès du rentier. Ou il pourrait y avoir une dispense sur les frais de rachat lorsqu'un rentier, mais pas le propriétaire, pénètre dans une maison de soins infirmiers. (Pour plus de détails, voir

Morsures de rentes .) Bénéficiaire:

Si vous avez hérité d'une rente, demandez à la société de rentes de calculer les paiements que vous pourriez recevoir plusieurs options de paiement systématiques différentes, telles que des options à vie, 20 ans et 10 ans. Demandez-leur de fournir les taux d'exclusion afin que vous puissiez déterminer les conséquences après impôt. Comparez ensuite cela à la réception d'une somme forfaitaire. De plus, n'oubliez pas que si l'impôt fédéral sur les successions a été payé, vous pouvez demander une déduction d'impôt pour le montant de l'impôt successoral attribuable à la rente dans le cadre de vos déductions détaillées à l'annexe A.

Ligne

Pour les propriétaires, les rentiers et les bénéficiaires, connaître vos options et rester informé est la meilleure façon d'éviter les surprises financières désagréables et les coûts inutiles. Pour en savoir plus, consultez

Refuser un héritage et Premiers pas sur votre plan successoral .