La façon dont votre placement dans un OPC est traité à des fins fiscales a beaucoup à voir avec le type de placement dans le portefeuille du fonds. En général, la plupart des distributions que vous recevez d'un fonds commun de placement doivent être déclarées comme revenu de placement sur vos taxes annuelles. Toutefois, le type de distribution reçu, la durée de l'investissement et le type d'investissement sont tous des facteurs importants pour déterminer combien d'impôt sur le revenu vous payez pour chaque dollar d'une distribution. Dans certains cas, les distributions sont assujetties à votre taux d'imposition ordinaire, qui est le taux le plus élevé, mais dans d'autres cas, vous pourriez être admissible au taux d'imposition plus faible sur les gains en capital. Cependant, d'autres distributions peuvent être complètement exemptes d'impôt.

Revenu ordinaire Vs. Gains en capital

La différence entre le revenu ordinaire et les gains en capital peut faire une énorme différence dans votre compte de taxes. En bref, seuls les revenus de placement que vous dérivez de placements détenus pendant un an ou plus sont considérés comme des gains en capital. Ce concept est assez simple quand il s'agit d'investir dans des actions individuelles. Le monde des fonds communs de placement, cependant, est un peu plus compliqué.

Les fonds communs de placement sont simplement des entreprises d'investissement qui investissent les contributions collectives de leurs milliers d'actionnaires dans de nombreux titres appelés portefeuilles. En ce qui concerne les distributions, la différence entre le revenu ordinaire et les gains en capital n'a rien à voir avec la durée de détention d'actions d'un OPC, mais plutôt la durée pendant laquelle ce fonds a détenu un placement individuel dans son portefeuille.

Si vous recevez une distribution d'un fonds qui résulte de la vente d'un titre détenu pendant six mois seulement, cette distribution est imposée à votre taux d'imposition ordinaire. Cependant, si le fonds détenait le titre pendant plusieurs années, ces fonds sont plutôt assujettis à l'impôt sur les gains en capital. Lorsqu'un OPC distribue des gains en capital à long terme, il déclare les gains sur le formulaire 1099-DIV, Dividendes et distributions, et vous le remet avant la date d'imposition.

Pourquoi est-ce important?

La différence entre votre taux d'impôt sur le revenu ordinaire et votre taux d'imposition des gains en capital correspondant peut être assez élevé, il est donc important de garder la trace du revenu qui est assujetti au taux inférieur. Pour 2015, ceux qui se trouvent dans les tranches d'imposition de 10 et 15% ne sont pas tenus de payer d'impôt sur les plus-values ​​à long terme. Les personnes dans les tranches d'imposition de 25 à 35% doivent payer seulement 15% d'impôt sur les gains en capital. Ceux qui se situent dans la tranche d'imposition la plus élevée de 36,9% sont soumis à un impôt sur les gains en capital de 20%.

Vente d'actions d'OPC: calcul de vos gains et pertes

Si vous vendez vos actions dans un fonds commun de placement, le produit de votre placement initial n'est pas imposable puisque vous avez déjà payé des impôts sur ces parts. dollars quand vous les avez gagnés.Par conséquent, il est important de savoir comment calculer le montant de votre distribution attribué aux gains plutôt qu'aux investissements.

Pour déterminer le montant de vos revenus de placement, vous devez d'abord savoir combien vous avez payé pour les actions qui ont été liquidées, appelées la base. Parce que les actions de fonds communs de placement sont souvent achetés à divers moments, dans des montants différents et à divers prix, il est parfois difficile de déterminer combien vous avez payé pour une action donnée. L'IRS permet aux contribuables de déterminer la base de leur revenu de placement de deux façons: la base des coûts et la moyenne.

Si vous connaissez le prix que vous avez payé pour les actions que vous avez vendues, vous pouvez utiliser la méthode de base du coût d'identification des actions spécifique. Toutefois, si vous possédez plusieurs actions achetées à des moments différents, cette méthode peut prendre beaucoup de temps. Vous pouvez également utiliser la méthode du coût du premier entré, premier sorti, dans laquelle vous utilisez le prix de la première action achetée comme base pour la première action vendue, etc.

Si vous ne pouvez pas déterminer le prix que vous avez payé pour des actions spécifiques, vous pouvez choisir d'utiliser la méthode de la moyenne, où vous pouvez utiliser le coût total de toutes vos actions comme base de coût pour chaque action vendue. Toutefois, toutes vos actions de fonds communs de placement doivent être identiques pour employer cette méthode, ce qui signifie que vous ne pouvez pas utiliser la méthode de la moyenne pour calculer vos gains si certaines de vos actions font partie d'un régime de réinvestissement des dividendes.

À l'instar des revenus provenant de la vente de tout autre placement, si vous détenez les parts de fonds communs de placement depuis un an ou plus, les profits ou les pertes générés par la vente de ces actions sont imposés comme des gains en capital. Sinon, il est considéré comme un revenu ordinaire.

Distributions de dividendes

En plus de distribuer le revenu généré par la vente d'actifs, les OPC font également des distributions de dividendes lorsque des actifs sous-jacents versent des dividendes ou des intérêts. Cela se produit le plus souvent lorsqu'un fonds détient des actions ou des obligations productives de dividendes, qui paient généralement un montant d'intérêt annuel, appelé coupon. En général, le revenu de dividendes est imposé comme un revenu ordinaire. Cependant, il y a deux exceptions très importantes.

Dividendes admissibles

Les distributions de dividendes reçues de votre fonds commun de placement peuvent être assujetties à l'impôt sur les gains en capital si elles sont considérées comme des dividendes admissibles par l'IRS. Pour être admissible, le dividende doit être payé par une action émise par une société américaine ou étrangère qualifiée. En outre, votre OPC doit avoir détenu les actions pendant au moins 60 jours au cours de la période de 121 jours commençant 60 jours avant la date ex-dividende. La date ex-dividende est la date après laquelle les propriétaires des actions nouvellement achetées ne sont pas éligibles pour le paiement du dividende. Si la date ex-dividende est le 12 avril, par exemple, les investisseurs qui achètent des actions à cette date ou après ne reçoivent pas le dividende imminent.

Cette exigence complexe vise à décourager les investisseurs d'acheter des actions productives de dividendes juste avant les paiements, puis de les revendre.Essentiellement, cela signifie que votre fonds doit avoir possédé l'action en question pendant 60 jours avant la date ex-dividende ou une combinaison de jours avant et après cette date qui totalisent au moins 60 jours. Si votre fonds distribue des dividendes admissibles, ces dividendes vous sont déclarés sur le formulaire 1099- DIV.

Intérêt libre de taxe

L'autre moyen de réduire votre facture d'impôt sur le revenu est d'investir dans des fonds communs de placement dits exonérés d'impôt. Ces fonds investissent dans des obligations gouvernementales et municipales, appelées munis, qui paient des intérêts non imposables. Par exemple, les fonds communs de placement du marché monétaire investissent principalement dans des obligations d'État à court terme et sont généralement considérés comme des placements stables et sécuritaires.

Cependant, bien que les obligations municipales paient des intérêts exonérés de l'impôt fédéral sur le revenu, elles peuvent ne pas être exonérées de l'impôt sur le revenu national ou local. Dans certains cas, les intérêts payés sur les obligations émises par les gouvernements de votre État ou de votre résidence peuvent être exempts de triple imposition, ce qui signifie que les obligations sont exonérées de tout impôt sur le revenu. Cependant, vérifiez auprès de votre fonds quelles obligations de son portefeuille sont libres d'impôt et dans quelle mesure afin d'éviter d'être pris au dépourvu par une taxation imprévue.

L'imposition des revenus et des distributions de fonds communs de placement peut être extrêmement complexe. À moins que vous ne possédiez qu'une poignée d'actions et que vous conserviez des dossiers précis, vous devriez peut-être consulter un fiscaliste pour vous assurer que vous déclarez correctement tous vos revenus de placement.