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Les États-Unis appliquent un système d'impôt sur le revenu à plusieurs niveaux en vertu duquel les impôts sont prélevés par le gouvernement fédéral, les États et la plupart des administrations locales. Les impôts fédéraux et étatiques sur le revenu sont déterminés en appliquant un taux d'imposition à un revenu imposable. Les impôts sur le revenu fédéral et d'État diffèrent en ce qui concerne les taux d'imposition et la façon dont ils sont appliqués, les types de revenus imposables, les déductions et les crédits d'impôt autorisés.

En 2015, l'IRS a établi des taux d'imposition fédéraux avec sept tranches et des taux d'imposition marginaux allant de 0 à 39. 6%. En revanche, les taux de l'impôt sur le revenu des États varient davantage. L'Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Texas, Washington et le Wyoming n'ont aucun impôt sur le revenu. Le New Hampshire et le Tennessee imposent uniquement des intérêts et des dividendes. Tous les autres États ont des impôts sur le revenu soit forfaitaires ou progressifs. Par exemple, parmi les États qui imposent un impôt sur le revenu forfaitaire figurent le Colorado (4, 63%), l'Illinois (3, 75%) et l'Indiana (3, 3%). Contrairement à d'autres États, la Californie a un système fiscal progressif avec le plus haut taux d'imposition de la marge de 13,3% sur les revenus supérieurs à 1 million de dollars.

Alors que la plupart des déclarations de revenus des États commencent avec le revenu brut ajusté fédéral (AGI), certains États exigent des ajustements à AGI. Par exemple, le revenu de retraite est entièrement imposable par les autorités fiscales fédérales, tandis qu'un certain nombre d'États exemptent partiellement ou totalement les revenus de retraite des impôts. L'Alabama n'impose pas les pensions reçues de la fonction publique et du gouvernement. Connecticut exempte 50% de la solde de retraite militaire.

Il existe des différences en ce qui concerne les intérêts sur les obligations fiscales. Par exemple, les intérêts perçus sur les obligations d'épargne américaines sont soumis à l'impôt fédéral, tandis que les États exemptent les intérêts sur les obligations d'épargne américaines.

Le régime fiscal fédéral permet aux contribuables d'utiliser des déductions standard ou détaillées. Alors que la majorité des États permettent également les mêmes déductions détaillées de la déclaration de revenus fédérale, certains États mandat des ajustements. L'ajustement le plus commun est l'exclusion de la déduction fédérale pour l'impôt sur le revenu national et local.

Il existe également des différences en matière de crédits d'impôt. Par exemple, l'État de New York permet un crédit d'impôt basé sur 20% des primes versées pour l'assurance soins de longue durée, alors que les lois fédérales interdisent ces crédits d'impôt.