En ce qui concerne les régimes de retraite, certaines opérations doivent être effectuées avant la fin de l'année pour éviter les pénalités imposées par l'IRS. Si ces transactions sont traitées par votre institution financière, il est préférable de soumettre votre demande plus tôt, car de nombreuses institutions financières appliquent un délai de quelques semaines avant le 31 décembre. En règle générale, les demandes soumises après cette date sont traitées au mieux. , ce qui signifie que le volume peut déterminer s'il est traité. Ici, nous mettons en évidence certaines de ces transactions.

1. Faire les distributions minimales requises
Vous pourriez être tenu de retirer chaque année un certain montant de votre compte de retraite si vous avez au moins 70,5 ans ou si vous êtes le bénéficiaire de l'avoir de vieillesse. Ce montant est appelé distribution minimale requise (RMD). Si vous ne retirez pas votre DGR avant la date limite, vous devrez payer à l'IRS une pénalité pour accumulation excédentaire de 50% du manque à gagner. (Voir Éviter les pièges de RMD pour plus d'informations, y compris comment gérer les pénalités pour accumulation excessive.)

Propriétaires
Si vous avez des actifs dans un IRA non-Roth, un plan qualifié, un compte 403 (b) ou un plan 457, vous devrez prendre des RMD du (des) compte (s) si vous avez au moins 70 ans 5 ans en 2011. Si 2011 est l'année où vous avez atteint l'âge de 70 ans 5, vous avez la possibilité de reporter le RMD de cette année jusqu'au 1er avril 2012. Cette option de report jusqu'au 1er avril 2012 ne s'applique qu'aux votre premier RMD. Pour les régimes admissibles, les régimes 403 (b) et 457, vous pouvez différer le début de votre RMD après l'âge de 70 ans 5 jusqu'à ce que vous ayez pris votre retraite, pourvu que l'option de différer soit permise en vertu du régime. (Pour plus d'informations sur les RMD, voir Stratégies pour distribuer votre RMD , Préparation de la saison RMD - Partie 1 et Partie 2 .)

Si vous n'avez pas encore reçu le montant de RMD calculé pour votre IRA, vérifiez auprès de votre dépositaire IRA. Votre dépositaire est tenu de vous fournir le montant de RMD calculé, à condition que vous déteniez votre compte au plus tard le 31 décembre 2010. Pour les régimes admissibles, vérifiez auprès de votre administrateur de régime.

Bénéficiaires
Si vous êtes le bénéficiaire d'un compte de retraite, les conditions suivantes peuvent s'appliquer à vous:

• Si vous avez hérité de l'avoir de vieillesse et que vous prenez des distributions selon la méthode de l'espérance de vie, vous devez 31 de l'année suivant l'année de la mort du propriétaire du compte. Par exemple, si le propriétaire est décédé en 2010, vous devez commencer les distributions d'espérance de vie avant le 31 décembre 2011. De plus, si le propriétaire du compte était âgé de RMD et est décédé cette année, mais n'a pas satisfait à la DGR pour cette année, doit retirer ce montant de RMD avant la fin de l'année. Le RMD pour l'année du décès qui n'a pas été satisfaite par le défunt est traité comme un revenu ordinaire pour vous.
• Si vous êtes assujetti à la règle quinquennale, qui est l'une des options disponibles si le titulaire du compte de retraite est décédé avant la date de début requise, vous devez épuiser complètement le compte avant le 31 décembre de la cinquième année suivant l'année où le propriétaire meurt. Par exemple, si le propriétaire décède en 2005, le solde du compte devra être entièrement distribué d'ici le 31 décembre 2010 *.
  

  * Remarque: Les RMD ont été levées en 2009. Par conséquent, la période de cinq ans est prolongée d'un an, ce qui fait que cette date limite est le 31 décembre 2011.

  Certaines institutions financières fournissent des calculs pour les comptes hérités un service. Cependant, en raison de la quantité de données qui doit être prise en compte dans le calcul et du fait que la plupart des données ne sont pas facilement accessibles aux institutions financières, beaucoup ne fournissent pas de tels calculs. (Pour en savoir plus sur les options de distribution pour les bénéficiaires, voir Actifs du régime de retraite héréditaire - Première partie: Options pour les bénéficiaires .)

• Si vous êtes plusieurs bénéficiaires, vous pouvez séparer la part de chaque bénéficiaire ou son propre compte hérité, afin que chacun puisse utiliser sa propre espérance de vie pour calculer les montants de RMD après la mort. Cette séparation doit être effectuée au plus tard le 31 décembre de l'année suivant l'année de la mort du titulaire du compte. Si la date limite n'est pas respectée, chaque bénéficiaire doit utiliser l'espérance de vie du bénéficiaire le plus âgé pour calculer les RMD post-décès. (Pour en savoir plus sur la comptabilité séparée, voir IRS modifie les règles de comptabilisation distinctes .)

2. Convertir IRA Roth
Si vous envisagez de convertir votre compte de retraite non-Roth à un Roth IRA cette année, les actifs doivent quitter le compte de retraite non-Roth avant le 31 Décembre. Si vous changez d'avis sur la conversion, vous pouvez avoir il a été inversé en re-caractérisant le montant au 15 octobre de l'année suivante. (Pour en savoir plus sur les requalifications, voir Rechargement de votre contribution IRA ou conversion Roth .)

3. Utiliser la retenue sur les versements de régimes de retraite pour payer les impôts estimés
Vous pourriez être tenu de payer des impôts estimatifs à l'IRS afin d'éviter une pénalité pour les impôts insuffisants. Les paiements d'impôts estimés sont habituellement requis si vous prévoyez devoir au moins 1 000 $ d'impôt pour 2011 après avoir soustrait votre retenue et vos crédits et vous vous attendez à ce que vos retenues et vos crédits soient inférieurs à la plus petite; (a) 90% de l'impôt à indiquer sur votre déclaration de revenus de 2011, ou (b) 100% de l'impôt indiqué sur votre déclaration de revenus de 2010. (Pour en savoir plus sur les taxes de fin d'année, voir Conseils fiscaux pour la fin d'année sur l'économie d'argent .)

En général, les paiements d'impôts estimés doivent être effectués trimestriellement. Cependant, la retenue sur le revenu que vous recevez sur une base ad hoc satisfait à cette exigence, même si le montant est retenu à la fin de l'année. Par exemple, si votre distribution IRA est traitée plus tard dans l'année et que vous avez des impôts retenus sur cette distribution qui répondent à vos exigences fiscales estimées, vous ne devrez pas de pénalités pour défaut d'avoir les taxes payées trimestriellement. (Pour en savoir plus sur l'impôt estimé, voir Publication IRS 505 .

4. Établir un régime admissible
Si vous prévoyez établir un régime admissible pour votre entreprise cette année, cela doit être fait avant la fin de l'année du régime. Cela signifie que si le régime est maintenu pour une année civile, l'entente d'adoption doit être complétée au plus tard le 31 décembre. Si le régime est maintenu pour une année financière, la date limite est le dernier jour de l'exercice. Si le plan n'est pas établi avant la fin de l'année, votre entreprise ne pourra pas déduire les cotisations pour cette année. (Pour en savoir plus sur les régimes admissibles, voir Regarder de plus près les périodes difficiles Roth 401 (k) et … si vous perturbez les actifs de votre régime admissible? )

5. Délai de traitement et de retraitement
Un grand nombre de demandes ne sont pas traitées parce qu'elles ne sont pas en bon état, selon les normes opérationnelles de l'institution financière. Ceux-ci peuvent généralement être rectifiés en temps opportun si la demande est soumise au plus tôt, ce qui vous laisse suffisamment de temps pour recevoir la notification et effectuer les changements nécessaires pour satisfaire aux exigences de l'institution financière. Une vérification approfondie de votre demande permettra de s'assurer qu'elle répond aux exigences des institutions financières, mais au cas où quelque chose est négligé, il peut être avantageux de soumettre votre demande avant la date limite de l'entreprise.

Conclusion
Le fait de soumettre votre demande à votre institution financière ne signifie pas qu'elle a été reçue et / ou qu'elle a été traitée. Vérifiez votre relevé de compte pour l'activité connexe et contactez votre institution financière si vous ne voyez pas la transaction reflétée correctement. La diligence raisonnable vous aidera à éviter les pénalités qui s'appliquent aux transactions qui ne sont pas traitées en temps opportun et vous aidera à tirer parti des avantages fiscaux découlant des conversions Roth et des autres opérations que vous souhaitez effectuer d'ici la fin de l'année.