Tom regarda son compte traditionnel de l'IRA et soupira. Il économisait fidèlement depuis plus de 20 ans, apportant le maximum de contribution possible chaque année. Ses fonds communs de placement avaient admirablement fonctionné, avec une croissance moyenne d'environ 12% par an au fil du temps. Il a un solde de plus de 160 000 $ et la retraite ne sera plus que dans quelques années. Tom souhaite qu'il puisse convertir son IRA traditionnel à un Roth IRA, mais son niveau actuel de revenu l'empêche de le faire. Il n'aime pas non plus l'idée d'avoir à prendre une distribution minimale obligatoire (RMD) chaque année, car il craint que le revenu supplémentaire puisse rendre une partie de ses revenus de la sécurité sociale imposable.

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Lors de la décision de reclasser une IRA, de nombreux facteurs doivent être pris en compte. Lisez la suite pour apprendre ce que vous devez savoir pour peser cette décision par vous-même.

Le timing est tout - Ou est-ce?
Pour de nombreux investisseurs, la conversion est généralement une bonne idée. Par exemple, si un investisseur avec un IRA traditionnel de 20 000 $ fait 40 000 $ par an maintenant et s'attend à avoir seulement 25 000 $ par année de revenu à la retraite, il ou elle sera probablement sage d'aller de l'avant et de convertir l'IRA maintenant et permettre à la croissance libre d'impôt de s'accumuler avec le temps. Cependant, cette règle générale ne s'applique qu'aux investisseurs à revenu faible ou intermédiaire avec des soldes IRA traditionnels plus petits. Les grands titulaires de compte IRA traditionnels peuvent ou non bénéficier d'attendre pour convertir.

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Exemple - Conversions Roth IRA et conséquences fiscales Si Tom gagne 40 000 $ par an et convertit son Roth IRA, il ne peut en convertir qu'une petite partie chaque année s'il veut éviter une tranche d'imposition plus élevée. Bien sûr, il pourrait également convertir son Roth IRA en petites portions après sa retraite, mais le revenu supplémentaire généré pourrait déclencher l'imposition sur une partie de ses revenus de sécurité sociale. Les investisseurs qui approchent de la retraite devraient réfléchir soigneusement à la question de savoir s'ils veulent convertir à ce stade et devraient probablement songer à concevoir un plan financier ou de retraite complet qui tient compte de toutes les variables et éventualités possibles afin de déterminer le meilleur chemin.

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Faites en sorte que ces pertes fonctionnent pour vous Divers crédits d'impôt et déductions peuvent également être affectés par le revenu réalisé à partir d'une conversion Roth. Par exemple, une famille ayant un revenu de 30 000 $ admissible au crédit d'apprentissage Hope ou Lifetime peut devenir inadmissible après que le revenu d'une conversion Roth a été ajouté à son formulaire 1040 (déclaration de revenus). Cependant, si la famille possède une entreprise qui affiche une perte nette de 75 000 $ pour l'année, elle ne sera plus admissible à des crédits non remboursables de quelque nature que ce soit. Par conséquent, une conversion Roth pourrait être juste la chose pour ramener le revenu de la famille pour l'année dans le noir. Si Tom était le mari de cette famille, il pourrait en théorie convertir son solde entier Roth IRA en un an et en déclarer seulement 85 000 $ comme revenu imposable.Bien sûr, il pourrait également convertir un solde moindre s'il veut garder son revenu suffisamment bas pour être admissible aux crédits d'impôt pour études. Mais des pertes de divers types peuvent être utilisées pour compenser le revenu de conversion de Roth, y compris:

• Pertes d'exploitation nettes (NOL)
• Charité de contribution reportée
• Crédits d'impôt non remboursables
• Déductions et exonérations excessives de revenus
• Pertes commerciales et autres pertes ordinaires

Tant que la perte n'est pas considérée comme passive - ce qui signifie qu'elle ne peut être compensée que par un revenu passif - elle peut être utilisée pour compenser le revenu d'une conversion Roth. Les donateurs charitables peuvent également utiliser une stratégie similaire à celle de la famille avec la perte de l'entreprise pour leurs déductions reportées. Prenons l'exemple d'un donateur qui donne 100 000 $ d'actions à un organisme de bienfaisance et qui doit reporter 50 000 $ de la déduction parce que sa déduction actuelle dépasse le seuil de revenu brut ajusté (IGA). La déduction reportée de 50 000 $ peut être appliquée sur le revenu d'une conversion Roth, tout comme la perte d'entreprise dans l'exemple précédent.

Autres considérations La planification successorale peut également être un facteur déterminant pour la conversion à un Roth IRA. Si vous envisagez de laisser votre IRA traditionnel entièrement aux héritiers et que vous n'avez pas besoin d'en recevoir des distributions, la conversion est probablement une bonne idée. Cela empêchera vos héritiers d'avoir à prendre des RMD toute leur vie et peut également réduire votre succession imposable. En fait, la conversion à un Roth IRA est presque toujours une bonne idée si les taxes foncières sont un problème, car les détenteurs traditionnels IRA peuvent finir par devoir payer des impôts fonciers sur l'argent qui sera utilisé pour payer des impôts à un moment donné! Par exemple, un contribuable ayant un IRA traditionnel d'un million de dollars qui doit payer des impôts fonciers devra payer des droits successoraux totalisant un million de dollars, même si au moins un tiers de ce montant servira probablement à payer les impôts sur le revenu. Mais s'il devait se convertir en Roth avant le décès, seul le reste après impôt sera assujetti aux droits de succession.

Conclusion
Avant de savoir si vous devez convertir votre IRA traditionnelle en Roth IRA, vous devez examiner attentivement plusieurs variables, y compris votre situation fiscale actuelle et future, ainsi que vos objectifs de revenu et de flux de trésorerie. Propriétaires IRA traditionnels, en particulier ceux avec des revenus plus élevés et des soldes plus importants, devraient consulter leurs conseillers fiscaux pour une aide supplémentaire à ce sujet.