Pour de nombreuses personnes, leur logement est leur plus grand atout - ils pourraient envisager de le vendre un jour pour déménager dans une autre partie du pays, s'installer dans une maison plus grande ou financer leur retraite. À moins que vous ayez vendu une maison au cours des dernières années, vous ne réalisez peut-être pas que les révisions du code des impôts pourraient avoir une incidence sur le montant de la vente après la vente. Apprenez comment les nouvelles lois fiscales vous affecteront si vous décidez de déménager.

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Les anciennes règles
Dans le passé, les vendeurs pouvaient différer l'impôt sur les gains en capital sur tous les bénéfices antérieurs, aussi grands soient-ils, pourvu qu'ils répondent aux deux exigences suivantes:

• Acheté un maison de remplacement qui coûte plus que le montant reçu pour la maison qui a été vendue.
• Achète le remplacement dans les deux ans avant ou deux ans après la date de la vente.

Par exemple, supposons que vous avez acheté une maison pour 200 000 $ et que vous l'avez vendue en cinq ans pour 300 000 $. Aussi longtemps que vous en achetez une autre dans un délai de deux ans pour au moins 300 000 $, vous pouvez éviter l'impôt sur les gains en capital sur le bénéfice de 100 000 $. De plus, vous auriez pu continuer ce processus chaque année, ce qui pourrait vous permettre de générer un nombre illimité de gains à imposition différée. Puis, à votre décès, le gain aurait pu être anéanti en raison de l'augmentation de la provision de base pour vos bénéficiaires.

De plus, un vendeur qui a atteint l'âge de 55 ans peut exclure définitivement jusqu'à 125 000 $ de profits sans acheter une autre maison.

Le nouveau règlement

Le 6 mai 1997, le Taxpayer Relief Act de 1997 est entré en vigueur. La loi a supprimé le report illimité continu des profits et l'a remplacé par des exclusions plafonnées.

Les contribuables célibataires peuvent désormais exclure jusqu'à 250 000 $ de profits de la vente de leur maison. Les couples mariés qui produisent conjointement peuvent exclure 500 000 $ de leur revenu imposable. L'âge n'est pas un facteur et vous n'avez pas besoin d'acheter une maison de remplacement. Après avoir pris l'exclusion, vous pourriez acheter une maison moins chère ou même en louer une. Mieux encore, l'IRS vous permettra d'utiliser l'exclusion chaque fois que vous vendez votre résidence principale.
Il y a deux règles:

Vous devez avoir possédé et utilisé la maison comme résidence principale pendant au moins deux des cinq années précédentes.

Vous ne pouvez pas avoir utilisé l'exclusion au cours des deux années précédentes.

• Par exemple, supposons qu'un couple marié ait acheté sa maison il y a huit ans pour 200 000 $ et y ait vécu pendant cette période. Maintenant, ils sont prêts à vendre 450 000 $ et déménager dans une maison plus grande qui coûte 400 000 $ dans une partie moins chère du pays pour accommoder leur famille en expansion. En raison de l'exclusion, ils n'auront pas à payer l'impôt sur les gains en capital sur le bénéfice de 250 000 $.
• Regardons 20 ans dans l'avenir quand notre couple veut prendre sa retraite et réduire ses effectifs à un condo. Ils vendent leur grande maison pour 1 million de dollars et achètent un condo pour 750 000 $.Ils auront un gain en capital de 600 000 $ (1 million - 400 000 $) sur la vente de la maison. Cependant, ils n'auront à payer que 100 000 $ de bénéfices en raison de l'exclusion de 500 000 $. Ils peuvent utiliser les 250 000 $ en argent qui reste après qu'ils achètent le condo comme ils le souhaitent.

Points supplémentaires

Les deux années de propriété et d'utilisation requises au cours de la période de cinq ans se terminant à la date de la vente ne doivent pas nécessairement être continues. Par conséquent, si vous avez loué votre maison pendant la première, la troisième et la cinquième année de possession, mais que vous y avez habité pendant les deuxième et quatrième années, vous pouvez toujours prendre l'exclusion.

De plus, il existe des exceptions à la règle d'occupation de deux ans. Ceux-ci incluent: le handicap, la condamnation et le divorce.
Si l'exclusion annule tout votre gain, vous n'avez pas à déclarer la vente dans votre déclaration de revenus. Sinon, vous devez classer la transaction dans l'Annexe D. Dans les deux cas, assurez-vous de conserver tous les enregistrements pendant au moins trois ans.

Ne pensez pas que vous ne pouvez utiliser cette exclusion que si vous possédez une maison unifamiliale, une maison traditionnelle. La loi s'applique à tout logement que vous considérez comme votre résidence principale, tel que:

Péniche

Condo ou maison de ville

• Appartement coopératif
• Maison mobile
• Comment réduire l'impôt
• taxe sur un bénéfice de 250 000 $ (500 000 $ pour les déclarants conjoints) est important, il pourrait ne pas être suffisant pour compenser totalement les gains de certains vendeurs. Il y a quelques choses que vous pouvez faire pour augmenter votre base de coûts et réduire votre impôt à payer.

Reportez-vous à vos dossiers pour savoir si vous aviez d'autres dépenses autorisées, notamment:
Frais de règlement ou frais de clôture lorsque vous avez acheté la maison

Les taxes foncières que le vendeur devait mais pour lesquelles vous avez payé et pas remboursé

• Améliorations résidentielles, comme un nouveau toit ou une nouvelle pièce
• The Bottom Line
• Enfin, regardez vos autres investissements. Possédez-vous des actions, des obligations ou d'autres biens immobiliers qui valent moins que ce que vous avez payé pour eux? Vous pouvez les vendre et utiliser les pertes pour compenser le gain en capital sur la vente de la maison.