a:

La réponse à cette question dépend vraiment du type d'entité juridique dans laquelle votre entreprise est exploitée. Les entreprises peuvent être exploitées comme l'une des entités juridiques suivantes:

• Société traditionnelle «C»
• S Corporation
• Société à un seul associé qui est imposée comme une entreprise à propriétaire unique
• Société à responsabilité limitée avec plusieurs propriétaires , qui est imposée en tant que société ou société de personnes
• Société en nom collectif
• Entreprise individuelle

Chaque entité juridique a des avantages et des inconvénients fiscaux uniques, selon la nature de l'entreprise. Répondons à cette question, entité légale par entité juridique.

C Corporation
Il n'y aurait pas d'impôt sur les gains en capital à long terme sur la vente, mais il y aurait un impôt régulier sur les bénéfices de la vente s'il y avait un gain réalisé sur la vente. La raison en est que les sociétés C ne disposent pas de taux d'imposition préférentiels sur les gains en capital. En règle générale, tout le revenu reconnu par une entreprise exploitée par l'intermédiaire d'une société C traditionnelle est imposé aux taux d'imposition des sociétés qui vont de 15% à 35%, selon le niveau de revenu imposable. Toute vente d'actifs par une société à un actionnaire serait imposée s'il y avait un gain sur la vente, cela comprend une maison. De plus, le prix de vente doit représenter ce qu'on appelle un prix de pleine concurrence. La libre concurrence signifie qu'elle représente ce qu'un tiers indépendant paierait pour la maison. Si le prix de vente de la maison a été déterminé comme ayant un lien de dépendance avec l'IRS, il y a une foule de problèmes liés à la distribution qui pourraient s'appliquer, et qui dépassent la portée de cet article.

S Corporation
La vente d'une maison par une société S à l'un de ses actionnaires serait traitée comme un gain en capital à long terme (si la société était propriétaire de la maison depuis plus d'un an ). Ce gain serait transmis aux actionnaires respectifs et imposé sur leurs déclarations de revenus individuelles. En général, une société S ne paie aucun impôt sur le revenu. Tous les éléments de revenu et de perte sont transmis aux actionnaires individuels qui doivent déclarer ces éléments de revenu ou de perte dans leurs déclarations de revenus individuelles. Il y a d'autres problèmes, comme la récupération de l'amortissement si la maison a été utilisée à des fins commerciales, mais cela dépasse le cadre de cet article.

Société à responsabilité limitée à un seul membre («SRL») et entreprise à propriétaire unique
Les sociétés à responsabilité limitée et les entreprises à propriétaire unique sont imposées de la même façon au niveau fédéral. Si la maison était utilisée à des fins commerciales et appartenait à une LLC (titre au nom de la LLC), le gain sur la vente devrait être déclaré par le propriétaire de la LLC sur sa déclaration de revenus individuelle. Si la maison appartenait à la LLC pendant plus d'un an, le propriétaire considérerait le gain comme un gain en capital à long terme. En ce qui concerne une entreprise individuelle, la maison ne peut être titrée qu'au nom de la personne qui exploitait l'entreprise individuelle. Puisque le titre ne change pas, il n'y a pas de vente ni d'augmentation de capital jusqu'à ce que le particulier vende la maison à un tiers indépendant. Les règles de récupération de l'amortissement s'appliqueraient si la maison était utilisée par l'entreprise, qu'il s'agisse d'une LLC ou d'une entreprise individuelle, mais cela dépasse le cadre de cet article.

Société à responsabilité limitée avec plusieurs propriétaires, imposée en tant que société
Les règles qui s'appliquent à une société seraient identiques dans ce scénario, ce qui signifie que tout gain en capital à long terme serait imposé uniquement au sein de la LLC.

Société à responsabilité limitée avec plusieurs propriétaires, imposée en tant que société en nom collectif et société en commandite
Les partenariats sont similaires aux sociétés S en ce sens que les éléments individuels de revenu et de perte ne sont pas imposés au sein de la société. et imposé sur leurs déclarations de revenus individuelles. Ainsi, toute vente d'une maison par le partenariat serait imposable aux partenaires individuels et non au partenariat. Si la société de personnes était propriétaire de la maison pendant plus d'un an, le gain serait admissible au taux d'impôt sur les gains en capital à long terme, qui est actuellement de 15%.

The Bottom Line
Le véritable problème qui se pose en ce qui concerne une maison appartenant à une entreprise est la perte de l'exclusion de la vente de la maison. L'exclusion de la vente de maisons permet aux particuliers qui possèdent une résidence principale d'exclure jusqu'à 500 000 $ du gain de l'impôt (250 000 $ pour les personnes dont le statut de dépôt est unique). Lorsque la maison appartient à une entreprise, cette exclusion de vente de maison est perdue, ce qui est une considération fiscale importante. Comme dans toute transaction fiscale, il va sans dire que les particuliers doivent demander l'avis d'un CPA ou d'un avocat.

VOIR: Devriez-vous incorporer votre entreprise?