L'Internal Revenue Service (IRS) perçoit environ 7 dollars pour chaque dollar dépensé pour son application. Il n'est donc pas étonnant que l'agence ait audité plus de 1,2 million de déclarations de revenus pour 2015. utilisation des indicateurs d'audit IRS. Même si, à l'heure actuelle, les chances d'un audit fiscal sont les plus basses en années - peut-être jamais, il est toujours rentable de jouer en toute sécurité. Certains éléments vous exposent toujours à un risque plus élevé de subir une vérification, par exemple avoir un revenu élevé ou réclamer des frais de déplacement et de représentation pour votre entreprise.

Ce que vous ne savez peut-être pas, c'est que l'IRS a également des priorités d'application spécifiques chaque année, généralement basées sur des domaines dans lesquels il perd beaucoup d'argent en raison de la fraude.

Déclenchements d'audit IRS pour les déclarations de revenus individuelles de 2016

Vous devez connaître ces cinq priorités d'application. Vous pouvez donc faire attention à ne réclamer que ce que vous êtes autorisé à réclamer et conserver des registres complets pour soutenir votre retour. vérifié. Ce n'est pas une liste complète; il s'agit plutôt d'un recueil d'articles susceptibles d'affecter un grand nombre de contribuables. (Pour en savoir plus, voir 10 IRS Audit Red Flags et 6 Grands drapeaux rouges IRS pour retraités .)

1. 100% Business-Vehicle-revendications d'utilisation

«C'est un drapeau rouge de dire que vous avez un véhicule et l'utiliser à 100% pour les entreprises», dit agent inscrit, conseiller fiscal accrédité et préparateur d'impôt accrédité Abby Eisenkraft, auteur de "101 façons Rester à l'écart du radar IRS »et PDG de Choice Tax Solutions Inc. à New York. Alors que l'utilisation à 100% peut être légitime pour quelques personnes, la plupart des gens utilisent également ce véhicule pour se rendre au travail, et l'IRS considère cela comme une dépense de transport, qui n'est pas une déduction commerciale mais une dépense personnelle. Les gens utilisent également couramment des véhicules d'affaires pour les courses personnelles. "Pour réclamer 100% d'utilisation professionnelle, vous auriez besoin d'un autre véhicule pour vous rendre au travail et montrer que vous n'avez pas utilisé le véhicule professionnel pour un usage personnel", explique Eisenkraft.

L'IRS spécifie les règles pour déduire le coût d'un véhicule que vous utilisez pour les affaires dans le sujet 510, Utilisation commerciale d'une voiture. Vous pouvez choisir parmi deux méthodes: le taux de kilométrage standard (54 cents par mile en 2016) ou la méthode des dépenses réelles. Si vous êtes admissible à utiliser l'une ou l'autre méthode, vous êtes encouragé à utiliser celui qui vous donne la plus grande déduction. Vous devez conserver des registres détaillés de l'utilisation de votre véhicule d'affaires et des dépenses pour justifier votre déduction. (Pour en savoir plus, voir Que faire si vous êtes audité .)

2. Déductions pour pension alimentaire

La première condition pour qu'un paiement soit considéré comme une pension alimentaire aux fins de l'IRS est qu'il soit stipulé par un décret de divorce - en d'autres termes, il n'est pas volontaire. Le payeur et le bénéficiaire ne doivent pas non plus déposer une déclaration conjointe et, s'ils sont divorcés légalement, ils ne doivent pas être membres du même ménage.L'argent doit être spécifiquement destiné à la pension alimentaire pour époux - et non à la pension alimentaire pour enfants, au soutien de la propriété ou à une autre forme de paiement. Les paiements de pension alimentaire sont déductibles au payeur même si le contribuable ne détaille pas et sont considérés comme un revenu imposable pour le bénéficiaire. Publication IRS 504 a plus de détails.

"Si vous avez reçu une pension alimentaire et que vous omettez de la déclarer sur votre déclaration de revenus, c'est un recoupement facile pour l'IRS", écrit Eisenkraft dans son livre. "Le payeur, qui veut certainement la déduction, doit déclarer votre nom et numéro de sécurité sociale afin d'obtenir la déduction. L'IRS va comparer les rendements pour s'assurer que tout est en ordre. "Joshua Zimmelman, président de Westwood Tax & Consulting à Rockville Centre, N.Y., ajoute que si deux ex-conjoints signalent inégalement le paiement et la réception de la pension alimentaire, cela peut entraîner la vérification de l'une ou des deux parties. (Pour en savoir plus, voir Pourquoi les gens ne mentent pas sur leurs déclarations de revenus .)

3. Déductions de biens-locatives-pertes

«Le drapeau rouge des pertes de location entre en jeu lorsque quelqu'un prétend être un professionnel de l'immobilier quand il a quelques propriétés locatives», dit Eisenkraft. Les gens aiment prétendre être des professionnels de l'immobilier afin qu'ils puissent traiter leur revenu immobilier comme un revenu d'entreprise et obtenir plus de déductions d'affaires.

L'IRS considère généralement les activités immobilières locatives comme des activités passives, c'est-à-dire des activités dans lesquelles vous recevez un revenu provenant de l'utilisation de biens corporels plutôt que d'un service. En raison de cette catégorisation, vous ne pouvez habituellement pas déduire vos pertes à moins que vous n'ayez un revenu provenant d'autres activités passives, telles que des activités commerciales ou des activités commerciales auxquelles vous n'avez pas participé de façon importante, pour compenser ces pertes. Vous pouvez toutefois reporter les pertes excédentaires à l'année d'imposition suivante.

La seule fois où les revenus locatifs immobiliers ne sont pas considérés comme des revenus passifs si vous êtes un professionnel de l'immobilier, défini par l'IRS comme quelqu'un qui effectue plus de 750 heures d'affaires immobilières par an et plus de la moitié des affaires annuelles l'activité se situe dans les métiers de l'immobilier ou les entreprises dans lesquelles cette personne participe matériellement. Voir la publication IRS 925 pour plus de détails. L'IRS examinera un certain nombre de facteurs, dit Eisenkraft - y compris si un individu a un emploi de jour à temps plein qui est la source de la plupart de son revenu et qui représente la majeure partie de son temps - pour voir si le le contribuable se qualifie vraiment pour le traitement des affaires par opposition au traitement de l'activité passive.

4. Grande perte de l'annexe C d'une activité qui ressemble à un passe-temps

Certaines personnes sont tentées de classer leurs passe-temps comme des entreprises afin de pouvoir déduire leurs dépenses. Si votre passe-temps est toujours rentable, vos déductions peuvent être justifiées. Sinon, faites attention.

L'IRS définit une activité commerciale comme une activité que vous effectuez principalement en termes de revenus ou de bénéfices et dans laquelle vous êtes impliqué de façon continue et régulière. L'IRS considèrera probablement votre activité comme une activité à but lucratif si elle est rentable pendant trois années consécutives sur cinq.Mais cette période de cinq ans ne commence pas avant la première année où vous montrez un bénéfice, et vous n'obtenez pas le bénéfice du doute jusqu'à ce que vous ayez trois années rentables.

Ce ne sont que des lignes directrices, pas des règles, mais elles sont délicates, et vous aurez peut-être besoin de l'aide d'un professionnel de l'impôt pour savoir comment vous pourriez être jugé dans un audit de l'IRS. En outre, l'IRS donne instruction à ses examinateurs «d'être vigilants dans les situations où le contribuable peut avoir manipulé le revenu et / ou les dépenses pour satisfaire à la détermination de la règle de présomption.

Ce n'est pas parce que votre revenu provient d'un passe-temps que vous n'avez pas à le signaler; vous le faites, à la ligne 21 du formulaire 1040. Et vous pouvez compenser le revenu associé à votre passe-temps avec les dépenses associées à votre passe-temps. Vous ne pouvez pas réclamer une perte pour votre passe-temps pour compenser votre revenu ordinaire.

Les activités avec un avantage fiscal important pour le contribuable ou avec des dépenses importantes et peu ou pas de revenus seront examinées de plus près. L'IRS énumère même certaines activités qu'il juge plus susceptibles d'être des hobbies et non des entreprises: affrètement d'avion, artiste, course automobile, bowling, vente d'artisanat, vente directe, élevage de chien, artiste, agriculture, pêche, jeux d'argent, cheval courses, élevage de chevaux, courses de motocross, photographie, location, collection de timbres, location de yachts et écriture.

Eisenkraft écrit dans son livre qu'un de ses anciens clients se vantait d'avoir fait état d'une perte sur une affaire secondaire pendant 20 ans. Elle dit que même si les affaires peuvent avoir des pertes, tant d'années de pertes signifient simplement que le contribuable n'a pas encore été pris. "Si vous n'avez fait aucun profit depuis des décennies, c'est une bonne indication que vous n'avez aucun but lucratif, aucun sens des affaires et il est temps de fermer. Ou admettez que c'est un passe-temps, pas une entreprise ", écrit Eisenkraft.

5. Revendications de crédit d'impôt sur le revenu gagné

L'IRS a subi tellement de fraudes liées aux crédits d'impôt remboursables qu'elle retarde les remboursements cette année aux déclarants qui en réclament certains, y compris le crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC ou EIC). Les crédits d'impôt remboursables sont particulièrement susceptibles de faire l'objet de réclamations frauduleuses, car vous pouvez toujours être payé même si vous n'avez aucun impôt à payer, alors qu'au mieux, d'autres crédits réduisent votre impôt à zéro. Les gens commettent des fraudes à l'EITC en inventant une fausse entreprise ou en sous-déclarant le revenu d'une entreprise et / ou en revendiquant les enfants de quelqu'un d'autre.

Les contribuables peuvent avoir droit à l'EITC s'ils ont un revenu gagné limité: par exemple, un maximum de 44 846 $ en 2016 pour les contribuables mariés qui déposent un dossier conjoint et qui ont un enfant admissible. Cette famille aurait droit à un crédit pouvant aller jusqu'à 3 373 $. Les pénalités pour réclamation frauduleuse de crédits d'impôt comprennent l'interdiction de réclamer le crédit dans les années à venir et les pénalités civiles.

Eisenkraft écrit que le gouvernement peut facilement repérer les déclarations frauduleuses, parce que les contribuables réclament juste le bon montant de revenu pour se qualifier. L'utilisation d'un préparateur d'impôt ne vous épargnera pas; vous aurez des ennuis, et le préparateur aussi, si vous êtes pris.Utilisez l'Assistant EITC de l'IRS pour voir si vous avez droit à ce crédit. Si vous réclamez l'EITC, soyez prêt à l'étayer avec les registres des revenus et des dépenses de votre entreprise (le cas échéant) et avec la preuve que les enfants que vous avez déclarés vivent avec vous et vous qualifient.

Xavier Epps, propriétaire de XNE Financial Advising à Alexandria, en Virginie, et un préparateur de déclarations de revenus enregistré IRS, dit que l'IRS aura plus de temps cette année pour examiner en détail les retours des déposants réclamant l'EITC et vérifier les systèmes voir si la personne qui demande le remboursement est due. Dans le passé, l'IRS émettrait le remboursement et examiner seulement plus tard si le contribuable était qualifié pour le réclamer. (Pour en savoir plus, voir Les vérifications IRS sont-elles aléatoires? )

Comment éviter les problèmes fiscaux

«La meilleure façon pour les contribuables d'éviter de commettre des erreurs est de conserver toute la documentation Ayez un dialogue ouvert avec votre spécialiste en fiscalité lors de la préparation de vos impôts », explique Raymond Haller, associé fiscal à la firme comptable Grassi & Co. à Jericho, NY« Si votre spécialiste en déclarations pense que vous pouvez repousser les limites, arrêtez-vous questions, "il dit:

1. La dépense est-elle vraiment ordinaire et nécessaire, et ai-je la documentation appropriée pour fournir l'IRS si je suis audité? Si la réponse est non, alors la question devient:
2. Économiser quelques milliers de dollars en impôt aujourd'hui en vaut la peine dans le futur si je suis sélectionné pour la vérification et que je dois payer ces taxes avec des pénalités et des intérêts frais pour me représenter?

De plus, explique-t-il, une fois que vous serez au radar de l'IRS, il vous reviendra probablement à l'avenir pour vous assurer que vous respectez les lois fiscales. (Pour en savoir plus, voir Devriez-vous vous représenter contre l'IRS? )

The Bottom Line

Une note finale: Les escrocs aiment utiliser la peur profonde des gens d'un audit IRS pour voler d'eux. Ne parlez pas à quelqu'un qui vous appelle en disant qu'ils sont de l'IRS et ne répondent pas à des courriels prétendant être de l'IRS. Le vol d'identité est un autre problème: prendre des mesures immédiates en déposant un rapport de police et en alertant l'IRS si vous recevez des avis d'imposition concernant une entreprise que vous ne possédez pas ou un W-2 d'une entreprise pour laquelle vous n'avez pas travaillé.

Si vous avez des questions sur la légitimité d'un avis relatif à l'impôt ou appel téléphonique, contactez l'IRS directement, en utilisant les informations à l'IRS. gov, le site officiel de l'IRS. (Pour en savoir plus, voir 5 conseils pour rester à l'abri des escroqueries fiscales IRS .)