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Les systèmes fiscaux se répartissent en trois catégories principales dans le code des impôts: les impôts régressifs, proportionnels et progressifs. Les taxes régressives sont celles qui ont un impact plus important sur les personnes à faible revenu que les personnes à revenu élevé. Une taxe proportionnelle, également appelée impôt uniforme, a une incidence relativement égale sur les personnes à revenu faible, moyen et élevé. Une taxe progressive a plus d'impact sur les personnes et les entreprises à revenu élevé, et moins d'impact financier sur les personnes à faible revenu.

Taxes régressives

Dans le cadre d'un régime fiscal régressif, les particuliers et les entités à faible revenu paient une plus grande partie de ce revenu en impôts que les personnes à revenu élevé. Plutôt que de mettre en œuvre une obligation fiscale basée sur la capacité de payer de l'individu ou de l'entité, le gouvernement évalue la taxe en pourcentage de l'actif que le contribuable achète ou possède.

Par exemple, une taxe de vente sur l'achat de produits ou de services quotidiens est évaluée en pourcentage de l'article acheté et est la même pour chaque individu ou entité. Cependant, une taxe de vente de 7% pèse plus lourdement sur les personnes à faible revenu que sur les riches parce que la capacité de payer n'est pas prise en compte. Les taxes régressives comprennent les taxes foncières, les taxes de vente nationales et locales ainsi que les taxes d'accise sur les consommables tels que les cigarettes, l'essence, les billets d'avion ou l'alcool.

Intéressé par les pays dans lesquels le système fiscal régressif est mis en œuvre? Lire Dans quels types d'économies les régimes fiscaux régressifs sont-ils communs?

Taxes proportionnelles

Un système d'imposition proportionnelle, également appelé système d'imposition uniforme, évalue le même taux d'imposition pour les contribuables indépendamment du revenu ou du patrimoine. Il est destiné à créer l'égalité entre le taux d'imposition marginal et le taux d'imposition moyen payé. En vertu d'un système d'impôt proportionnel, les contribuables paient un pourcentage déterminé de leur revenu indépendamment du revenu total gagné.

Par exemple, un impôt sur le revenu de 10% qui n'augmente pas ou ne diminue pas à mesure que le revenu augmente ou diminue donne lieu à un impôt proportionnel. Dans cet exemple, une personne qui gagne 20 000 $ par année paie 2 000 $ en vertu d'un système d'impôt proportionnel, tandis qu'une personne qui gagne 200 000 $ chaque année paie 20 000 $ en taxes. Certains exemples spécifiques d'impôts proportionnels comprennent les impôts par habitant, les taxes sur les recettes brutes et les taxes professionnelles.

Qu'en penses-tu? Les États-Unis devraient-ils adopter une taxe uniforme?

Taxes progressives

L'impôt fédéral actuel aux États-Unis est un système fiscal progressif, en ce sens que la part de l'impôt à payer augmente à mesure que le revenu d'une personne ou d'une entité augmente.Les fardeaux fiscaux sont censés être davantage imposés aux riches et aux salariés à revenu élevé qu'aux personnes à faible ou à moyenne classe.

Dans le cadre d'un système fiscal progressif, les impôts sur le revenu et les bénéfices des entreprises sont fondés sur un barème progressif ou progressif. Les taux d'imposition marginaux dans le cadre d'un régime fiscal progressif sont souvent plus élevés que les taux d'imposition moyens qui sont payés. Les impôts sur les successions sont un autre exemple d'impôts progressifs, car un fardeau plus lourd est imposé aux personnes fortunées.

On se demande si les taxes progressives sont une politique fiscale équitable. Lisez la suite ici - Quels sont les avantages et les inconvénients d'une politique fiscale progressive et qui en profite le plus? Les impôts progressifs sont-ils plus équitables que les impôts uniformes?