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Le système fiscal fédéral et les systèmes fiscaux locaux et étatiques des États-Unis sont complexes dans la mesure où ils combinent des taux d'imposition progressifs, régressifs et proportionnels pour percevoir les recettes fiscales. En surface, les contribuables à faible revenu ont une préférence pour les taux d'imposition progressifs évalués sur le revenu plutôt que sur les régimes régressifs ou proportionnels. En effet, les impôts progressifs imposent un impôt plus élevé aux particuliers ou aux entreprises ayant des revenus plus élevés que les personnes à faible revenu. Cependant, les impôts nationaux et locaux sont plus souvent de nature régressive, ce qui signifie que la proportion des impôts payés par rapport aux revenus diminue à mesure que le revenu augmente. Les personnes à faible revenu ont donc un fardeau fiscal plus élevé que les personnes à revenu élevé selon un système de taux d'imposition régressif. Les taxes régressives les plus courantes comprennent l'impôt sur le péché, les taxes appliquées aux biens essentiels et les taxes de sécurité sociale.

Qu'est-ce que les taxes de péché?

Les États imposent des taxes sur certains produits considérés comme ayant un effet négatif sur la société. Dans le but de dissuader les individus d'acheter ces produits, une taxe sur le péché est appliquée à certains biens et services qui sont moralement douteux ou malsains, tels que les cigarettes, les jeux de hasard et l'alcool. Les impôts sur le revenu affectent de façon disproportionnée les personnes à faible revenu parce que ces taxes sont évaluées comme un pourcentage fixe ou une taxe en plus du prix d'achat du produit. Les personnes à faible revenu finissent par payer beaucoup plus que les personnes à revenu élevé en proportion du revenu total, ce qui rend l'impôt sur le revenu régressif.

La taxe d'accise frappant l'essence est également tombée dans la catégorie des droits d'auteur, en raison des préoccupations généralisées concernant ses effets sur l'environnement. Une taxe d'accise est incluse dans le prix du produit acheté et est fixe indépendamment de la capacité à payer ou du niveau de revenu, ce qui en fait un caractère régressif.

Taxes sur les biens essentiels

Les taxes régressives sont également évaluées sur les biens de consommation courante, tels que la nourriture et les vêtements, au moyen des taxes de vente nationales et locales. Comme pour les taxes sur les sinistres, les taxes de vente sont fixées en pourcentage ou en prix fixe pour tous les consommateurs, quel que soit leur niveau de revenu ou leur capacité de payer. Par exemple, une taxe de vente de 6% sur les articles de tous les jours est appliquée à quelqu'un qui gagne 30 000 $ chaque année de la même façon que pour une personne qui gagne 130 000 $ par année. Le salarié à faible revenu paie une plus grande proportion de son revenu total en taxe de vente pour les biens de consommation courante que le salarié à revenu élevé, ce qui crée une taxe régressive.

L'impôt sur la sécurité sociale

Beaucoup affirment que l'impôt sur la sécurité sociale est également régressif en raison de la façon dont il affecte les salariés à faible revenu différemment des salariés à revenu élevé. La taxe de sécurité sociale est utilisée pour financer les programmes fédéraux destinés à aider les retraités, les pauvres et les handicapés, et tous les contribuables paient dans le système grâce à des impôts supplémentaires prélevés sur leurs revenus.Cependant, les obligations fiscales en matière de sécurité sociale sont plafonnées à un certain niveau de revenu. Cela signifie qu'une fois qu'un individu atteint ce seuil de revenu, aucune autre taxe de sécurité sociale n'est due pour l'année. Étant donné que les personnes ayant un niveau de revenu élevé paient un montant proportionnellement plus faible dans le système de sécurité sociale chaque année que les personnes à faible revenu, certains considèrent que l'impôt sur la sécurité sociale est régressif.