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Le fonds de roulement est utilisé pour couvrir toutes les dépenses à court terme d'une entreprise, y compris les stocks, les paiements sur la dette à court terme et les charges d'exploitation. Fondamentalement, le fonds de roulement sert à assurer le bon fonctionnement d'une entreprise et à respecter toutes ses obligations financières au cours de la prochaine année.

Qu'est-ce que le fonds de roulement?

Le fonds de roulement, aussi appelé fonds de roulement net, est simplement la différence entre les actifs courants et les passifs courants d'une entreprise. Le fonds de roulement reflète le montant d'argent qu'une entreprise a à sa disposition pour payer les dépenses immédiates.

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Puisque le fonds de roulement est égal à l'actif à court terme moins le passif, il peut s'agir d'un nombre positif ou négatif. Bien sûr, un fonds de roulement positif est toujours préférable car cela signifie qu'une entreprise a plus d'argent qu'elle n'en a besoin à un moment donné. Cependant, comme le montant net du fonds de roulement change avec le temps, les actifs et les passifs courants étant basés sur une période glissante de 12 mois, même une entreprise saine peut connaître des périodes où son fonds de roulement est négatif.

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Inversement, une entreprise dont le fonds de roulement est constamment excessif peut ne pas tirer le maximum de ses actifs. Alors que le fonds de roulement positif est toujours une bonne chose, avoir beaucoup d'argent en main peut signifier que l'entreprise n'investit pas ses fonds supplémentaires de la manière la plus lucrative possible.

Qu'est-ce qu'un actif actuel?

Un actif à court terme peut être utilisé dans les 12 prochains mois. Cela fait référence à tout ce qui peut être liquidé ou transformé en argent et qui sert à payer les dettes de l'année suivante. Les actifs à court terme comprennent généralement la trésorerie et les équivalents de trésorerie, les titres négociables, les stocks et les débiteurs.

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La trésorerie comprend tout liquide liquide réel, ainsi que les chèques ou les comptes d'épargne. Les équivalents de trésorerie comprennent d'autres actifs très liquides, tels que des fonds communs de placement du marché monétaire et des obligations émises par le gouvernement. Les titres négociables comprennent les actions, les options et les actions de fonds communs de placement. Les stocks sont inclus car la société retourne très probablement du stock de produits dans les revenus au cours de l'année à venir, sauf si le produit ne parvient pas à vendre. Les débiteurs comprennent tous les montants qui ont été facturés à des clients ou à d'autres débiteurs, mais qui n'ont pas encore été payés.

Qu'est-ce qu'une responsabilité à court terme?

Un passif à court terme est une dépense qu'une entreprise doit couvrir dans une période de 12 mois. Cela comprend les paiements requis pour les dettes à court terme; les paiements aux vendeurs et aux fournisseurs; les comptes créditeurs ou les factures qui ont été reçues mais non payées; intérêts dus aux obligataires; et les impôts sur le revenu ou les charges sociales dus pour l'année. À l'instar des actifs à court terme, le montant du passif à court terme d'une société évolue au fil du temps puisqu'il est basé sur une période mobile de 12 mois.

De combien de fonds de roulement une entreprise a-t-elle besoin?

Le montant du fonds de roulement dont une entreprise a besoin pour bien fonctionner peut varier considérablement. Certaines entreprises ont besoin de plus de fonds de roulement pour faire face aux dépenses qui fluctuent selon les saisons.

Par exemple, les entreprises de vente au détail connaissent souvent une hausse des ventes à certains moments de l'année et ont besoin d'un fonds de roulement accru pour payer les stocks supplémentaires menant à la haute saison. Cela peut signifier que l'entreprise dépense plus en saison morte par rapport à ses revenus que pendant la saison pour se préparer à l'afflux de clients. Lorsque les ventes sont en baisse, l'entreprise doit toujours payer pour les stocks et la masse salariale normaux, même si elle ne génère pas le même montant de revenus. Peu importe le type d'entreprise, le maintien d'un fonds de roulement suffisant tout au long de l'année est l'une des principales préoccupations de la direction.