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Selon la loi ABLE de 2014, les fonds provenant d'un compte 529A peuvent être utilisés pour couvrir les frais d'invalidité admissibles engagés par le bénéficiaire désigné pour améliorer et maintenir son santé et qualité de vie. Les dépenses admissibles typiques comprennent le logement, le transport spécial, les soins à domicile, diverses dépenses médicales associées à l'invalidité, les services de soutien personnel et la technologie d'assistance. Les fonds utilisés pour les dépenses non admissibles sont généralement assujettis à l'impôt fédéral et à l'impôt sur le revenu, ainsi qu'à une pénalité spéciale de 10% imposée par le gouvernement fédéral.

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Frais d'invalidité admissibles

En plus des frais médicaux et de santé de base, le bénéficiaire désigné peut réclamer certaines dépenses qui peuvent améliorer son indépendance. Ces dépenses peuvent inclure l'éducation, la gestion financière et les services administratifs. De plus, si le bénéficiaire désigné décède, les frais de services funéraires et d'inhumation peuvent provenir d'un compte 529A. La Loi ABLE stipule que les dépenses engagées par le bénéficiaire désigné avant qu'il ne devienne invalide ou pendant les périodes de disparition de son invalidité ne sont pas considérées comme des dépenses d'invalidité admissibles. L'Internal Revenue Service (IRS) peut identifier et définir d'autres dépenses qualifiées à l'avenir.

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Orientations proposées en vertu de l'article 529A

Le 19 juin 2015, l'IRS et le Département du Trésor ont proposé de nouveaux règlements pour les régimes 529A. L'IRS a proposé que la notion de frais d'invalidité admissibles soit définie au sens large et qu'elle comprenne d'autres dépenses de subsistance de base pour les articles qui fournissent des moyens efficaces de communication et de navigation dans la vie quotidienne du bénéficiaire désigné.

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