De nombreux investisseurs préfèrent posséder de l'or physique et de l'argent plutôt que des fonds négociés en bourse (FNB) qui investissent dans ces métaux précieux. Bien que les incidences fiscales de la propriété et de la vente de FNB soient très simples, peu de gens comprennent parfaitement les incidences fiscales de posséder et de vendre des lingots physiques. Vous trouverez ci-dessous une description de la façon dont ces placements sont imposés, ainsi que de leurs exigences en matière de déclaration d'impôt, de calcul des coûts et de compensation de toute obligation fiscale découlant de la vente d'or physique ou d'argent.

Conséquences fiscales de la vente d'or ou d'argent physique

L'Internal Revenue Service (IRS) considère les avoirs physiques en métaux précieux tels que l'or, l'argent, le platine, le palladium et le titane comme des immobilisations spécifiquement classé comme objets de collection. Les avoirs dans ces métaux, peu importe leur forme, comme les pièces d'investissement, les lingots d'or, les pièces de monnaie rares ou les lingots, sont assujettis à l'impôt sur les gains en capital. L'impôt sur les gains en capital n'est dû qu'après la vente de ces participations et si les participations ont été détenues pendant plus d'un an. Alors que de nombreux titres financiers négociables, comme les actions, les fonds communs de placement et les FNB, sont assujettis à des taux d'imposition des gains en capital à court ou à long terme, la vente de métaux précieux physiques est légèrement différente. Les avoirs physiques en or ou en argent sont assujettis à un impôt sur les gains en capital correspondant à votre taux marginal d'imposition, jusqu'à un maximum de 28%. Cela signifie que les personnes qui se situent dans les fourchettes d'imposition de 33%, 35% et 39,6% ne doivent payer que 28% de leurs ventes physiques de métaux précieux. Les gains à court terme sur les métaux précieux sont imposés aux taux de revenu ordinaires.

Exigences de déclaration

Les obligations fiscales sur la vente de métaux précieux ne sont pas exigibles au moment où la vente est effectuée. Les ventes d'or physique ou d'argent doivent plutôt être déclarées à l'annexe D du formulaire 1040 dans votre déclaration de revenus. Selon le type de métal que vous vendez, le formulaire 1099-B doit être soumis à l'IRS au moment de la vente, car ces ventes sont considérées comme un revenu. Les articles qui nécessitent un tel dépôt comprennent: 1 000 $ valeur nominale des pièces de monnaie américaines de 90%, quart ou demi-dollar et 25 ou plus de 1 once de feuille d'érable or, or Krugerrand ou or mexicain Onza. Barres d'or et d'argent qui sont 1 kilogramme ou 1 000 onces troy exigent le dépôt ainsi. Les ventes de pièces de monnaie American Gold Eagle n'exigent pas de dépôt de formulaire 1099-B. La facture fiscale pour toutes ces ventes est due en même temps que votre facture d'impôt ordinaire est due.

Coût de base de l'or physique et de l'argent

Le montant de l'impôt dû sur la vente de métaux précieux dépend de la base de coût des métaux eux-mêmes. Si vous achetez les métaux vous-même, la base de coût est égale au montant payé pour le métal.L'IRS vous permet d'ajouter certains coûts à la base, ce qui peut réduire votre impôt à l'avenir. Certains éléments, tels que le coût des évaluations, peuvent être ajoutés.

Il existe deux scénarios spéciaux pour calculer la base de coût de l'or physique ou de l'argent. Tout d'abord, si vous recevez les métaux en cadeau, la base de coût est égale à la valeur marchande des métaux à la date à laquelle le gifter les a achetés. Si, au moment du don, la valeur marchande des métaux est inférieure à celle payée par la personne qui vous les a versés, la base du coût est égale à la valeur marchande le jour où vous recevez le cadeau. En ce qui concerne le deuxième scénario spécial, si vous héritez d'or ou d'argent, la base de coût est égale à la valeur marchande à la date du décès de la personne dont vous avez hérité des métaux.

Exemple d'imposition et possibilités de compensation

À titre d'exemple, supposons que vous achetiez 100 onces d'or physique aujourd'hui à 1 330 $ l'once. Deux ans plus tard, vous vendez tous vos avoirs en or pour 1 500 $ l'once. Vous êtes dans la tranche d'imposition de 39%. Le scénario suivant se produit:

Coût = (100 x 1 330 $) = 133 000 $

Produit de la vente = (100 x 1 550 $) = 150 000

Gains en capital = 150 000 $ - 133 $ , 000 = 17 000 $

Impôt dû = 28% (pourcentage maximum) x 17 000 $ = 4 760

Les pertes en capital sur d'autres objets de collection peuvent être utilisées pour compenser un impôt à payer. Par exemple, si vous vendez de l'argent à une perte de 500 $, vous pouvez déduire ces montants et ne devoir que 4 260 $. Vous pouvez également économiser 500 $ en tant que perte reportée pour l'avenir.