Pour de nombreux investisseurs, la diversification va au-delà de la propriété de sociétés signifie ajouter des titres de différentes parties du globe, aussi. En fait, de nombreux experts en gestion de patrimoine recommandent de détourner un tiers ou plus de l'allocation d'actions dans des entreprises étrangères pour créer un portefeuille plus efficace.

Mais si vous n'êtes pas au courant du traitement fiscal des titres internationaux, vous ne maximisez pas votre véritable potentiel de gains. Lorsque les Américains achètent des actions ou des obligations d'une société établie à l'étranger, les intérêts, les dividendes et les gains en capital sont assujettis à la taxe américaine. Voici le kicker: le gouvernement du pays d'origine de l'entreprise peut également prendre une part.

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Si cette double imposition semble draconienne, prenez courage. Le code des impôts américain offre quelque chose appelé le «crédit d'impôt étranger. "Heureusement, cela vous permet d'utiliser tous - ou au moins certains - de ces impôts étrangers pour compenser votre responsabilité envers l'Oncle Sam.

Principes de base du crédit d'impôt étranger

Chaque pays a ses propres lois fiscales, et elles peuvent varier considérablement d'un gouvernement à l'autre. De nombreux pays n'ont aucun impôt sur les gains en capital ou le renoncent aux investisseurs étrangers. Mais beaucoup fait. L'Italie, par exemple, prélève 20% de tout produit qu'un non-résident tire de la vente de son stock. L'Espagne retient légèrement plus, 21%, de tels gains. Le traitement fiscal des dividendes et des revenus d'intérêts s'étend également à toute la gamme.

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Bien qu'il ne soit pas douloureux de rechercher des taux d'imposition avant de faire un investissement - surtout si vous achetez des actions individuelles et des obligations - l'IRS offre un moyen d'éviter la double imposition de toute façon. Pour tout «impôt étranger admissible» que vous avez payé - et cela comprend les impôts sur le revenu, les dividendes et les intérêts - vous pouvez demander un crédit ou une déduction (si vous précisez) dans votre déclaration de revenus.

Alors, comment savez-vous si vous avez payé des impôts étrangers? Si vous avez des avoirs à l'étranger, vous devriez recevoir un relevé de bénéficiaire de 1099-DIV ou de 1099-INT à la fin de l'année. L'encadré 6 montrera combien de vos revenus ont été retenus par un gouvernement étranger. (Le site Web officiel de l'IRS offre une description de base du crédit pour impôt étranger ici.)

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Dans la plupart des cas, il vaut mieux opter pour le crédit, ce qui réduit votre impôt réel dû. Un crédit de 200 $, par exemple, se traduit par des économies d'impôt de 200 $. Une déduction, bien que plus simple à calculer, offre un avantage réduit. Si vous êtes dans la tranche d'imposition de 25%, une déduction de 200 $ signifie que vous êtes seulement raser 50 $ de votre facture d'impôt (200 $ x 0. 25).

Le montant de l'impôt étranger que vous pouvez demander en tant que crédit est basé sur le montant que vous seriez imposé sur le même produit sous U.S. droit fiscal, multiplié par un pourcentage. Pour comprendre cela, vous devrez remplir le formulaire 1116 de l'Internal Revenue Service (télécharger le formulaire ici).

Si l'impôt que vous avez payé au gouvernement étranger est plus élevé que votre impôt américain, le crédit d'impôt étranger maximum que vous pouvez demander sera l'impôt américain dû, soit le montant le moins élevé. Si l'impôt que vous avez payé au gouvernement étranger est inférieur à votre impôt aux États-Unis, vous pouvez demander le montant entier comme crédit d'impôt étranger. Supposons que vous ayez 200 $ retenus par un gouvernement de l'extérieur, mais qu'ils soient assujettis à 300 $ d'impôt à la maison. Vous pouvez utiliser ce montant total de 200 $ pour réduire votre facture fiscale américaine.

Exemple 1

Imaginez maintenant le contraire. Vous avez payé 300 $ en taxes étrangères, mais vous ne devez que 200 $ à l'IRS pour ces mêmes gains. Lorsque vos impôts à l'étranger sont plus élevés, vous pouvez uniquement demander le montant de la taxe américaine comme crédit. Ici, cela signifie 200 $. Mais vous pouvez conserver les 100 $ restants sur une année - si vous avez rempli le formulaire 1116 et produire une déclaration modifiée - ou jusqu'à 10 ans.

Exemple 2

L'ensemble du processus est toutefois un peu plus facile si vous avez payé 300 $ ou moins en impôt étranger crédité (600 $ si vous êtes marié et que vous produisez une déclaration conjointe). Vous pouvez passer le formulaire 1116 et déclarer le montant total payé comme un crédit dans votre formulaire 1040.

Attention aux sociétés de fonds outre-mer

Étant donné la difficulté de rechercher des titres étrangers et le désir de diversification, les fonds communs de placement moyen d'acquérir une exposition aux marchés mondiaux. Mais la loi fiscale américaine traite les sociétés d'investissement américaines qui offrent des fonds internationaux très différemment des fonds basés à l'étranger. Il est important de réaliser cette distinction.

Si un fonds commun de placement ou une société de personnes étrangère a au moins un actionnaire américain, il est désigné comme société de placement étrangère passive ou SPEP. La classification comprend les entités étrangères qui tirent au moins 75% de leurs revenus du revenu passif ou qui utilisent 50% ou plus de leurs actifs pour produire un revenu passif.

Les lois fiscales concernant les PFIC sont complexes, même selon les normes de l'IRS. Mais dans l'ensemble, ces investissements sont nettement défavorables aux fonds américains. Par exemple, les distributions courantes d'une PFIC sont généralement traitées comme un revenu ordinaire, qui est imposé à un taux plus élevé que les gains en capital à long terme. Bien sûr, il y a une raison simple à cela: décourager les Américains de stationner leur argent à l'étranger.

Dans de nombreux cas, les investisseurs américains, y compris ceux qui vivent à l'étranger, préfèrent s'en tenir à des entreprises d'investissement basées sur le sol américain.

Conclusion

Dans la plupart des cas, le crédit d'impôt étranger protège les investisseurs américains contre des taxes liées aux investissements deux fois plus élevées. Il suffit de faire attention aux sociétés de fonds communs de placement basées à l'étranger, pour lesquelles le code des impôts peut être beaucoup moins indulgent. En cas de doute sur votre situation, c'est une bonne idée de consulter un expert fiscal qualifié qui pourra vous guider tout au long du processus.