Choisir la bonne structure d'entreprise pour votre entreprise est une décision cruciale. Il a des ramifications durables, car il ouvre la voie à l'avenir en termes d'opérations, de gestion, de questions juridiques et fiscales. Une recherche appropriée devrait être faite avant de faire votre choix. Il existe de nombreuses formes d'affaires à choisir, une entreprise individuelle, un partenariat, une société à responsabilité limitée (LLC), une société ou une société S. Ici, nous discutons d'une société S, sa structure, ses avantages, ses inconvénients et plus encore.

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Qu'est-ce qu'une société S?

S Corporation est une variante d'une société au sous-chapitre S du chapitre 1 de l'Internal Revenue Code. Essentiellement, un corpus S est une entreprise qui choisit de transférer le revenu, les pertes, les déductions et le crédit des sociétés aux actionnaires aux fins de l'impôt fédéral, en bénéficiant d'une responsabilité limitée et d'une «double imposition». "Quelque 30 millions de propriétaires d'entreprises incluent les bénéfices des entreprises dans leurs déclarations de revenus personnelles.

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Pour être une société S, votre entreprise doit d'abord être constituée en société en remplissant et en soumettant des documents tels que les statuts constitutifs ou le certificat de constitution à l'autorité gouvernementale compétente, ainsi que les documents applicables. frais. Une fois le processus d'incorporation terminé, tous les actionnaires doivent signer et soumettre le formulaire 2553 pour obtenir la désignation S (pour plus de détails, voir: Formulaire 2553 Instructions ). À partir de là, les taxes sont traitées par les partenaires de la société sur leurs déclarations individuelles. (Pour la lecture connexe, voir: Êtes-vous un entrepreneur? )

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Selon l'Internal Revenue Service (IRS), pour être admissible au statut de société S, la société doit satisfaire aux exigences suivantes:

• Être domiciliée aux États-Unis;
• N'ont que des actionnaires autorisés, qui peuvent inclure des particuliers, certaines fiducies et certains successions, et ne peuvent inclure des sociétés de personnes, des sociétés ou des actionnaires étrangers non résidents;
• Avoir 100 actionnaires ou moins;
• N'avoir qu'une seule classe de stock;
• Ne pas être une société non admissible (c'est-à-dire certaines institutions financières, compagnies d'assurance et sociétés de ventes internationales domestiques, qui sont interdites dans la structure S corp).

Éviter la double imposition

Selon l'IRS, «Généralement, une société S est exonérée de l'impôt fédéral sur le revenu, sauf l'impôt sur certains gains en capital et revenus passifs. Il est traité de la même façon qu'un partenariat, en ce sens que les impôts ne sont généralement pas payés au niveau de l'entreprise. " C'est l'une des caractéristiques les plus attrayantes d'une société S. En revanche, le revenu imposable d'une société normale est assujetti à la double imposition, d'abord au niveau de l'entreprise, puis au niveau de l'impôt sur le revenu des particuliers.

Par exemple, une société régulière «C» a quatre actionnaires à parts égales et déclare un revenu imposable de 440 000 $ dans une année où elle doit payer un impôt sur les sociétés de 34% (149 600 $). La compagnie distribue par la suite le montant restant (290 400 $) parmi les quatre actionnaires et chaque actionnaire reçoit 72 600 $, ce qui est de nouveau imposé. (Pour la lecture connexe, voir: Comprendre la structure d'entreprise .)

S Les sociétés ont un avantage ici, puisqu'elles sont imposées une seule fois. Le revenu, la perte, les crédits et les déductions des sociétés sont «transférés» aux actionnaires aux fins de l'impôt. Les actionnaires déclarent ensuite la même chose dans leurs déclarations de revenus personnelles (formulaire 1040), qui sont taxées selon le taux d'imposition des particuliers applicable. Ainsi, une société S est exemptée de payer des impôts au niveau de l'entreprise.

Cependant, cet avantage n'est pas accordé à toutes les sociétés S, étant donné que différents États et municipalités ont des lois fiscales différentes. New York City, par exemple, impose un impôt sur les sociétés de 8,85%, bien que si cette entreprise peut prouver qu'elle a des affaires en dehors de la ville, cette partie peut être exonérée (pour plus d'impôt sur New York, cliquez sur ici.) Californie prélève une charge similaire - un impôt de franchise - qui est de 1,5% sur le revenu net, ou un minimum de 800 $.

Le formulaire 1120S est utilisé pour produire la déclaration de revenus des sociétés américaines pour une société S. Les bénéfices, les pertes et les déductions des actionnaires sont documentés à l'annexe K-1.

Voici quelques autres avantages de l'emploi d'une structure de corpus S:

• Impôt sur le travail indépendant

L'emploi d'une structure de S Corporation peut réduire l'impôt sur le travail indépendant. Le revenu d'entreprise imposable peut être divisé en deux composantes - salaire et distribution. Ici, seule la composante salariale attire l'impôt sur le travail indépendant, réduisant ainsi la charge fiscale globale. Dans le cas d'une entreprise individuelle, d'une société de personnes ou d'une société à responsabilité limitée, la taxe sur le travail indépendant s'applique à l'ensemble du revenu net d'entreprise. La deuxième partie du revenu revient à l'actionnaire (propriétaire) en tant que distribution, qui n'est pas imposée. En faisant une division «raisonnable» entre les deux composantes, il peut y avoir une quantité substantielle d'économies d'impôt. Il est considéré comme bon de tirer environ 60% du revenu de l'entreprise en tant que salaire puisque toute division déraisonnable pourrait être interprétée comme une tentative d'éviter les impôts.

• Indépendant

Contrairement à une entreprise individuelle ou LLC (LLC sans les inclusions nécessaires dans son contrat d'exploitation) où la vie de l'entreprise est liée à la vie du propriétaire ou à la cessation d'activité, une société S a une durée de vie indépendante. Sa longévité ne dépend pas des actionnaires, qu'ils partent ou restent, ce qui rend relativement facile de faire des affaires et de regarder les objectifs à long terme et la croissance.

• Protective Shield

Les actifs personnels des actionnaires sont protégés par la structure d'une société anonyme. Aucun actionnaire n'est personnellement responsable des dettes et des dettes de l'entreprise. Les créanciers n'ont aucun droit sur les avoirs personnels des actionnaires pour régler la dette commerciale, alors que les biens personnels sont vulnérables en vertu d'une entreprise à propriétaire unique ou d'une société de personnes.

• Transfert de propriété

Il est relativement facile de transférer des intérêts dans une société S par rapport à d'autres formes d'entités commerciales. La vente peut être structurée de deux façons: 1) une vente pure et simple, où l'acheteur effectue l'achat en une fois et il y a transfert immédiat de propriété; ou 2) vente progressive, lorsque l'achat est effectué sur une période de temps. Quel que soit le moyen choisi, le transfert de propriété est facilité par un accord de vente écrit qui formalise l'ensemble du processus. La même facilité n'existe pas dans une entreprise individuelle, qui est très simple à former mais également difficile à vendre à une autre partie.

• Crédibilité

An S Corporation jouit d'une grande crédibilité auprès des fournisseurs, clients et partenaires potentiels, étant donné que S Corporation est une structure d'entreprise reconnue.

Quelques désavantages, mais

sociétés S portent également avec eux quelques inconvénients possibles. Voici un aperçu:

• Protocoles

Cette forme d'entité commerciale nécessite de suivre de nombreux protocoles, tels que les réunions prévues des administrateurs et des actionnaires, les procès-verbaux, les statuts officiels, la tenue de dossiers appropriés et plus d'exigences de tenue de documents.

• Exigences de rémunération

Comme nous l'avons vu précédemment, les actionnaires ont divisé le revenu des sociétés en deux parties (salaire et distribution). Ici, l'IRS surveille de plus près et prend note des combinaisons abruptes, telles que la distribution à faible salaire élevé. Si cela est observé par IRS, alors il fait des changements en conséquence, déplaçant une plus grande somme sous "salaire. "Qui peut conduire à des taxes plus élevées inattendues.

• Travail supplémentaire et coût

Comparativement à une entreprise à propriétaire unique, les sociétés S ont besoin de plus de comptabilité et de tenue de livres, ce qui peut nécessiter l'aide d'un comptable qualifié, ce qui ajoute aux coûts. En outre, il pourrait y avoir plus de conseils bancaires et juridiques nécessaires pour les prêts aux entreprises, la fiscalité et d'autres questions. Même les gouvernements et les agences des États prélèvent plus de frais et d'impôts. Par exemple, le Massachusetts prélève une taxe supplémentaire sur les bénéfices une fois que l'entreprise atteint une taille spécifiée.

• Restrictions ajoutées

L'IRS a défini de nombreux critères de qualité pour le statut de société S, qui limitent le type et le nombre d'actionnaires. Par exemple, les étrangers ne peuvent pas être actionnaires; tous les propriétaires doivent être citoyens des États-Unis ou résidents permanents. Même pendant le transfert de propriété, le transfert ne peut être effectué que pour des personnes déterminées, une succession ou des fiducies. Non-conformité peut conduire à l'IRS emportant le statut de société S. Cela restreint la flexibilité de l'entreprise. En outre, les revenus et les pertes doivent être répartis en fonction du pourcentage de propriété, contrairement à une LLC ou une société de personnes dont la répartition peut être différente en l'établissant dans l'accord d'exploitation.

Si vous avez une entreprise plus grande et à croissance plus rapide, il serait peut-être préférable de vous en tenir à la société C. Cette structure permet plusieurs catégories d'actions et aucune limite pour les actionnaires …

• Changements fiscaux

En 2013, les hausses du taux d'imposition fédéral ont atteint le taux le plus élevé pour les particuliers ayant gagné 400 000 $ ou plus (450 000 $ pour les codemandeurs) augmenter à 39.6% de 35% (ce qui est aussi le taux le plus élevé). De tels changements mettent en évidence la nécessité de surveiller les changements de taux d'imposition et de lois qui pourraient rendre la structure de S corp moins attrayante par rapport à la structure d'entreprise habituelle …)

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Bottom Line

Avec des caractéristiques comme la responsabilité limitée et les économies d'impôt, la structure de la société S est utilisée par plus de 3 millions de sociétés américaines. Comparées aux entreprises individuelles ou aux sociétés de personnes, les sociétés S ont un avantage sur des aspects tels que le transfert de propriété et la poursuite des activités. Cependant, les sociétés S peuvent être désavantageuses pour une petite entreprise à propriétaire unique (moins de 50 000 $ par année). Avant d'opter pour une société S, assurez-vous de vérifier les règles et règlements, et en particulier le traitement fiscal (et tous les frais et taxes supplémentaires) dans votre état ou la ville. Aussi, il serait sage d'envisager d'embaucher un avocat qui peut vous conseiller sur les structures de l'entreprise. Pour plus d'informations, voir la page d'information de l'IRS sur les sociétés S. (Pour plus d'informations, voir: Les bases de la structure d'entreprise .)

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