Se mettre à la retraite avec un pécule suffisant est une réalisation importante en soi. Mais une fois que vos clients arrivent à la retraite, il y a plus de travail à faire. La question de savoir quels comptes utiliser et dans quel ordre mérite d'être examinée. Un facteur clé de cette décision est les implications fiscales du retrait de votre épargne.

Les bases

La plupart d'entre nous connaissent les implications fiscales concernant différents types de comptes mais passons en revue les bases: (Pour en savoir plus, voir: Principales stratégies fiscales pour la retraite .)

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• Les retraits des comptes traditionnels de l'IRA sont imposés comme un revenu ordinaire. L'exception à cette règle est toute portion qui a été versée après impôt. De même, pour les comptes traditionnels 401 (k).
• Les retraits des comptes Roth IRA sont libres d'impôt tant que le titulaire du compte est âgé de plus de 59 ans et demi et que la première cotisation Roth a été versée il y a au moins cinq ans. Les comptes Roth 401 (k) bénéficient du même traitement fiscal.
• La vente d'investissements imposables est soumise à un traitement fiscal préférentiel sur les plus-values ​​tant qu'ils sont détenus depuis au moins un an et un jour.
• Dans le cas d'une rente, les rentes non admissibles sont imposées en proportion du coût à la valeur totale du compte au moment où commence la rente. En cas de retraits partiels, il est supposé que les gains sont pris en premier et qu'ils seront entièrement imposés. Dans les deux cas, toutes les taxes sont au taux de revenu ordinaire.

Sécurité sociale

Jusqu'à 85% des prestations de sécurité sociale d'un client peuvent être soumises à des taxes. Sécurité sociale utilise le revenu combiné qui se compose du revenu brut ajusté (AGI) plus la moitié de la prestation de sécurité sociale, plus leur revenu non imposable provenant de sources comme les obligations municipales. Cela peut ou non être un facteur suffisamment significatif pour déterminer quels comptes utiliser au cours d'une année donnée, mais cela ne devrait certainement être qu'une considération. Il n'y a pas une seule bonne réponse en termes de comptes à exploiter et dans quel ordre, mais jetons un coup d'oeil à quelques approches. Gardez à l'esprit que la meilleure approche pour un client donné peut changer d'une année à l'autre en raison des changements de circonstances. (Pour en savoir plus, voir: Principaux conseils pour réduire les distributions minimum requises .)

Comptes imposables d'abord

Les investisseurs qui ont 70 ans et plus devront toujours prendre d'abord leurs distributions minimales requises (RMD) auprès des IRA ou d'autres comptes de retraite. Ceci inclut tous les IRA hérités qui pourraient avoir besoin d'un RMD. Une fois que ces distributions sont satisfaites, une stratégie de retrait pourrait être d'exploiter d'abord les comptes imposables du client. L'avantage est la possibilité de tirer parti de la baisse des taux de gains en capital découlant de la vente de tout titre apprécié détenu pendant au moins un an et un jour.

Pour la plupart des clients, le taux de gains en capital devrait être de 15%, mais il pourrait atteindre 20% plus une taxe additionnelle de 3,8% pour les contribuables ayant les revenus les plus élevés. Même à l'extrémité supérieure de l'échelle, ces taux seront généralement plus bas que de payer des impôts aux taux d'imposition ordinaires pour les distributions des comptes IRA traditionnels et 401 (k). Cela permet aux actifs dans des comptes de retraite à impôt différé comme les IRA de continuer à composer et à augmenter l'impôt différé jusqu'à ce que le client utilise leur argent imposable. De même, avec tous les comptes Roth qui continueront à croître en franchise d'impôt. (Pour en savoir plus, voir: Comment calculer les distributions minimum requises .)

Le problème avec cette approche est qu'une fois que le client utilise tous ses placements imposables, il doit recevoir des distributions de comptes de retraite qui seront imposé à leur taux d'imposition ordinaire. Ils perdent toute diversification fiscale qu'ils auraient pu avoir et leurs possibilités de planification sont un peu plus limitées.

Gérer le support fiscal

Plutôt que d'avoir un ordre défini de comptes à utiliser, vous et votre client devez décider chaque année de la situation de leur revenu et réagir en conséquence en termes de stratégie de retrait. Les conseillers financiers peuvent aider leurs clients à évaluer leurs besoins de revenu anticipés et l'état de leur portefeuille. Ce type d'analyse devrait inclure:

Estimez le revenu imposable du client . Cela implique de faire une estimation fiscale avant l'impact de tout retrait de compte de retraite. Identifiez toutes les autres sources prévues du revenu du client pour l'année à venir. Ceux-ci peuvent inclure le revenu de placement, la sécurité sociale (s'ils ont déjà déposé), tout revenu d'emploi (y compris le travail indépendant) et toutes les distributions minimales requises qui doivent être prises. (Pour en savoir plus, voir: 5 façons dont vos clients peuvent réduire leur empreinte fiscale .)

Choisissez une tranche d'imposition marginale cible . Après avoir estimé le revenu imposable du client, vous saurez où ils s'attendent et dans quelle tranche d'imposition ils tombent. Par exemple, pour un couple marié qui dépose conjointement, la fourchette d'imposition marginale estimée à 15% pour 2016 va jusqu'à 75 300 $ et la tranche de 25% atteint 151 900 $ de revenu imposable. La combinaison du ciblage où le client peut raisonnablement être en termes de tranche d'imposition et en l'équilibrant par rapport à ses besoins de trésorerie aidera à déterminer de quels comptes prendre des distributions. À ce stade, il existe plusieurs possibilités de planification. S'il vous reste beaucoup de place dans la tranche d'imposition, il est peut-être logique de prendre un peu plus de comptes à impôt différé. Cela servira à réduire le montant des futures RMD. Si le client est proche de la limite supérieure de sa tranche d'imposition, il peut peut-être toucher un compte imposable. S'il y a déjà de l'argent dans le compte, alors il ne devrait pas y avoir de ramifications fiscales de ce retrait.

Autres considérations

Parmi les autres considérations à prendre en compte pour la planification de l'impôt sur le retrait d'un compte de retraite, citons:

Moment où demander la sécurité sociale . Si le client a d'autres sources de revenus et de liquidités et qu'il n'a pas besoin de prendre ses prestations tôt à la retraite, il est généralement avantageux d'attendre le plus longtemps possible pour réclamer ses prestations. Cela élimine ou reporte la question du paiement des impôts dans la prestation. (Pour en savoir plus, voir: Combien les retraités devraient-ils retirer de leurs comptes? )

Envisager des distributions caritatives qualifiées . Si votre client est charitable, qu'il a au moins 70 ans et demi et qu'il n'a pas besoin d'argent, il devrait envisager de donner une partie ou la totalité de la distribution minimale requise à un organisme de bienfaisance qualifié. La distribution ne sera pas imposable et cela peut servir à réduire leur revenu imposable qui aide l'année suivante pour l'assurance-maladie et d'autres articles.

Bilan fiscal

La planification fiscale relative aux distributions de régimes de retraite est cruciale et, en tant que conseiller financier, vous pouvez ajouter de la valeur aux efforts de planification de la retraite de votre client. Les impôts peuvent prendre une grande part de leurs actifs de retraite et tout ce que vous pouvez faire pour aider à atténuer leur impact est un plus pour vos clients. (Pour en savoir plus, voir: Principaux conseils pour réduire les distributions minimum requises .)