La loi American Taxpayer Relief Act du président Obama a introduit un tout nouvel ensemble de règles pour les clients fortunés à partir de 2013. Entre autres choses, la loi a relevé le taux d'imposition marginal le plus élevé de 35% à 39%. .6% ainsi que l'augmentation du taux d'imposition sur les gains en capital à long terme et le revenu de dividendes de 15% à 20%. Les déductions détaillées et les exemptions personnelles ont également été élaguées en vertu de la nouvelle loi pour les couples qui gagnent plus de 250 000 $ par année.

Les planificateurs financiers agréés et les experts-comptables ont commencé à mettre en œuvre un certain nombre de stratégies visant à atténuer ces taux d'imposition plus élevés pour les personnes fortunées. De la gestion des tranches d'imposition au calendrier des conversions IRA, ces stratégies peuvent aider à prolonger la vie d'un pécule. Ces stratégies ont évolué avec le temps au fur et à mesure que le code des impôts change, tout en devenant de plus en plus nécessaire en raison de l'augmentation des charges fiscales pesant sur les riches. (Pour en savoir plus, voir: Protection des biens pour les particuliers fortunés. )

Dans cet article, nous examinerons certaines de ces stratégies et comment elles peuvent être utilisées pour aider les clients à améliorer leurs perspectives. Ces stratégies comprennent les conversions Roth IRA, les retraits IRA, les opportunités de revenus libres d'impôt, et les considérations de travail pendant la retraite, qui sont tous conçus pour optimiser l'exposition fiscale et assurer que le pécule d'un client dure le plus longtemps possible. est transmis aux héritiers.

Conversions et retraits IRA

Les impôts ont peut-être augmenté pour les riches, mais le Congrès a rendu les conversions Roth IRA accessibles à un plus grand nombre de personnes au fil des ans en supprimant les plafonds de revenu et en élargissant l'admissibilité. Les conseillers financiers devraient aider les clients à créer un plan de 15 ans pour gérer leurs tranches d'imposition et réduire leur pécule de retraite en utilisant ces types de stratégies de conversion et de retrait de l'IRA dans le contexte d'un portefeuille plus large. (Pour plus d'informations, voir: Comment les dividendes sur les IRA sont-ils taxés? )

Il existe deux stratégies différentes:

• Conversion Roth IRA - Les conversions Roth IRA prennent tout leur sens lorsque l'impôt d'un client La tranche sera la même ou plus élevée quand ils prévoient de retirer les fonds. En général, c'est une bonne idée d'avoir de l'argent en main pour payer les impôts plutôt que de compter sur les fonds de l'IRA.
• Retrait Roth IRA - Les clients peuvent retirer des fonds d'un Roth IRA après l'âge de 59 ans et demi sans aucune pénalité, mais les retraits anticipés peuvent être soumis à des frais de 10%. L'exception concerne les contributions non imposables, qui doivent faire l'objet d'un suivi régulier. (Pour en savoir plus, voir: Traitement fiscal des distributions Roth IRA .)

Le moment de ces retraits dépend d'un certain nombre de facteurs, notamment combien d'argent le client exige pour les années futures et si ou ils ne prévoient pas de transférer des fonds à leurs héritiers en franchise d'impôt.Des événements extraordinaires - comme les frais médicaux - peuvent également créer une opportunité de retirer des capitaux de comptes de retraite, puisque ces dépenses sont déductibles et que le déménagement n'aura pas un impact négatif important sur leur tranche d'imposition. (Pour en savoir plus, voir: Dans quelles villes américaines les contribuables à revenu élevé paient-ils le plus d'impôt? )

Possibilités de revenu libre d'impôt

Les polices d'assurance-vie offrent un moyen de générer des revenus non imposables . Bien que semblable à une rente, ces politiques permettent aux détenteurs de prendre leur base en premier sans impôt. Les gains au-dessus et au-delà de la base peuvent être souscrits au moyen de prêts sur police contre la prestation de décès sans impôt, ce qui crée une occasion unique de générer un revenu exempt d'impôt. Le hic, c'est que la police doit rester en vigueur jusqu'au décès et que les coûts doivent être inférieurs à l'avantage fiscal.

Plusieurs avantages sont associés à ces plans:

• Pas d'attente. Les clients qui ont commencé tôt à accumuler une police d'assurance vie (par exemple dans la quarantaine) peuvent commencer à retirer de l'argent sans attendre d'avoir atteint l'âge de la retraite, ce qui signifie qu'ils peuvent éviter les pénalités associées aux retraits d'autres types de comptes comme Roth IRA.
• Avantages hérités. Les clients qui ont souscrit une assurance-vie peuvent transmettre cette richesse à leurs héritiers sans se préoccuper de l'impôt sur le revenu. Les avenants de soins de longue durée et / ou les avenants à prestations accélérées peuvent offrir des avantages pour les soins de longue durée, mais ils protègent la police pour les héritiers en fonction des actifs qui leur sont finalement laissés. (Pour en savoir plus, voir: Les plus gros problèmes fiscaux auxquels sont confrontés les particuliers fortunés. )

Les polices indexées Universal Life (IUL) sont devenues une option populaire lorsqu'il s'agit de générer des revenus exonérés d'impôts. ils accumulent de la valeur en fonction de la performance d'un indice (soumis à un plafond) sans le risque baissier. Ceci est accompli en investissant dans des options d'achat sur des indices populaires plutôt que d'investir directement sur le marché, mais il convient de noter que les coûts associés à ces politiques sont élevés et qu'un horizon à long terme est souvent nécessaire. (Pour en savoir plus, voir: Politiques vie universelle indexées: Surveillez ces risques .)

Travaillez à la retraite

Beaucoup de clients fortunés ne sont pas à l'aise d'abandonner complètement leur vie professionnelle. la planification des revenus d'entreprise futurs importants pour les conseillers financiers. Par exemple, une entreprise de passe-temps pourrait être établie comme une entreprise individuelle, ce qui permet de déduire les dépenses d'entreprise pour des choses comme les voyages ou l'équipement à l'annexe C de leurs déclarations de revenus personnelles. Selon le succès de l'entreprise, ceux-ci peuvent aider à réduire l'AGI.

Les clients peuvent également souhaiter créer une entité distincte afin de maintenir leur revenu personnel en deçà d'un certain seuil. Par exemple, les bénéfices d'une société C ne sont pas déclarés dans les déclarations de revenus des particuliers, ce qui peut aider les entreprises rentables à éviter que les entreprises n'accèdent à l'échelle fiscale et se retrouvent dans des tranches d'imposition plus élevées. Ces actifs peuvent ensuite être transférés grâce à un transfert de propriété de la société à l'avenir.(Pour en savoir plus, voir: Quelles sont les implications fiscales de posséder une MLP? )

The Bottom Line

De nombreux facteurs entrent en ligne de compte lors de la planification de l'impact des taxes sur un la retraite du client. En plus de planifier les conversions, identifier les sources de revenus libres d'impôt et travailler à la retraite, les conseillers doivent traiter des questions telles que les taxes de sécurité sociale dans la gestion des tranches d'imposition des clients afin de minimiser leur exposition fiscale. Ces efforts sont essentiels pour éviter les surprises cachées pendant la retraite et prolonger la vie d'un pécule.

Enfin, il convient de noter que ces types d'activités de planification devraient impliquer à la fois les planificateurs financiers et les comptables afin d'assurer que l'ensemble du projet soit réalisé. Les comptables peuvent avoir une image plus complète de la situation fiscale d'un client en ce qui concerne les revenus et les dépenses de retraite, tandis que les planificateurs financiers peuvent aider à brosser le portrait global nécessaire pour maintenir les différents paniers de retraite en faveur du client à long terme. (Pour en savoir plus, voir: Revenu disponible par rapport au revenu discrétionnaire. )