L'incertitude politique entourant Donald Trump aura probablement un impact important sur la planification fiscale individuelle. On ne sait toujours pas comment le plan fiscal de Trump sera mis en œuvre et s'il sera approuvé par les dirigeants républicains de la Chambre. Les autres facteurs inconnus sont la structure tarifaire de 2017, l'abrogation d'Obamacare et l'impact sur l'impôt sur le revenu net d'investissement (NIIT), et les limitations sur les déductions dictées par l'impôt minimum de remplacement (AMT), y compris la possibilité de Abrogation en 2017.

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Trump et la Chambre des Représentants se sont engagés à abolir l'AMT, qui a été initialement mis en œuvre pour cibler les riches, mais a maintenant un impact sur plus de 4 millions de contribuables de la classe moyenne supérieure chaque année. Alors que le plan fiscal Trump et l'abolition de l'AMT pourraient alléger ce fardeau pour la classe moyenne, cela signifierait probablement une pénurie importante de financement du Trésor. Ainsi, les particuliers devraient être préparés à des changements fiscaux ailleurs pour atténuer cette perte de revenus.

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Si ces changements se produisent effectivement, nous ne savons pas quand ils prendront effet. Avec autant de facteurs inconnus, la planification fiscale et la préparation pour l'année à venir devient de plus en plus complexe. (Pour les lectures connexes, voir: Choses à faire maintenant pour planifier une réduction d'impôt. )

Planification fiscale pour les personnes de la tranche supérieure

Avec le changement imminent des administrations, planification fiscale début 2017 est critique. Le consensus général est que les taux d'imposition seront abaissés en 2017 et que les déductions actuellement disponibles seront éliminées ou considérablement limitées. En règle générale, il est optimal de différer le revenu et d'accélérer les déductions. Vous pouvez différer le revenu de rémunération en demandant à votre employeur de payer votre prime et tout autre avantage accessoire de la nouvelle année. Voici quelques façons d'accélérer les déductions et de différer le revenu:

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• Distribuer des fonds d'un IRA directement à un organisme de bienfaisance.
• Apporter des contributions appréciées à long terme.
• Prépayer la propriété ainsi que les taxes nationales et locales, si cela ne vous soumet pas à l'AMT.
• Groupez les déductions diverses, pour autant que cela ne vous soumette pas à l'AMT.
• Envisagez de regrouper vos frais médicaux en 2017 afin de maximiser l'avantage fiscal.
• Perte en capital: générer suffisamment de pertes en capital pour compenser les gains plus 3 000 $.
• Maximiser les cotisations IRA, 401 (k) et de retraite.
• Reporter les conversions à un Roth IRA jusqu'au 1/1/17-cela vous permettra d'avoir la possibilité de reclasser la conversion en IRA traditionnel aussi tard que le 15/10/18 si la valeur de l'investissement baisse .
• Différer toute distribution minimale initiale requise (RMD) jusqu'en 2017.

Planification fiscale pour les autres et à plus long terme

Lorsque vous prévoyez plusieurs années, les tranches d'imposition deviennent beaucoup plus importantes.Une stratégie de planification consiste à utiliser les conversions Roth, les distributions de retraite ou les gains en capital pour générer un revenu dans des situations où le particulier a un revenu négatif ou un revenu imposable négatif. Une autre considération est d'utiliser la retenue à la source sur les distributions de retraite de fin d'année pour éviter les pénalités de moins-payés. Il convient également de noter que la limite d'intérêt hypothécaire est par contribuable, plutôt que par ménage. La version révisée 1098 pour 2017 comprend la date à laquelle l'hypothèque a été établie ainsi que le solde du capital au début de l'année.

Bien qu'il existe des règles et des stratégies pour vous guider, les subtilités de la planification et de la préparation fiscales varieront selon les circonstances et les individus. Les stratégies discutées ici ne font qu'effleurer la surface des déductions et des déductions fiscales, et ne refléteront pas les recommandations pour répondre aux changements apportés par le nouveau Congrès ou la nouvelle administration. (Pour une lecture connexe, voir: Abrogation de l'impôt foncier Trump - Pas si vite. )