Un plan d'intéressement à l'épargne pour les employés (SIMPLE IRA) permet aux employés et aux employeurs de contribuer à un régime fondé sur l'IRA et destiné aux employés. Avec un IRA SIMPLE, les employés peuvent reporter une partie de leur salaire, connu sous le nom de report de salaire ou de contributions de réduction de salaire. L'employeur verse une contribution équivalente ou non facultative. Toutes les contributions, à la fois de l'employé et de l'employeur, doivent être déposées dans un IRA SIMPLE pour chaque employé individuel. Le plan SIMPLE IRA est similaire à un 401 (k) sans la complexité nécessaire et les coûts d'administration plus élevés.

Contributions et limites

Seul le report du salaire des employés et les cotisations de l'employeur sont autorisés dans un IRA SIMPLE. Les employés peuvent reporter un pourcentage ou un montant fixe de leur salaire individuel au cours de l'année. Le montant maximal de la contribution pour un employé en 2016 est de 12 500 $. Pour les employés âgés de plus de 50 ans, une contribution de rattrapage de 3 000 $ peut être faite, pour un total de 15 500 $. différé, semblable à un plan 401 (k), de sorte qu'il réduit le revenu imposable pour l'employé.

Les employeurs ont deux options lorsqu'ils contribuent au régime. Le premier est de fournir une contribution correspondante. Il s'agit du moindre des montants suivants: le report du salaire du participant ou 3% de la rémunération du participant. Un appariement moindre (pas moins de 1%) ne peut avoir lieu plus de deux ans sur une période de cinq ans. Contrairement aux IRA SEP, il n'y a pas de plafond de compensation lorsque vous utilisez la méthode de correspondance pour les contributions.

L'autre méthode de contribution est la méthode sans correspondance. Ce montant est une contribution fixe de 2% de la rémunération de tous les employés admissibles. Contrairement à la méthode de la contribution de contrepartie ci-dessus, cette limite est limitée à 265 000 $.

Distributions

Les IRA SIMPLES sont similaires aux comptes individuels de retraite individuels (IRA) en ce qui concerne les règles de distribution. Les participants de moins de 59 ans et demi sont soumis à la pénalité de retrait anticipé IRS de 10%. Cependant, si cette même pénalité devait survenir au cours de la période de détention de deux ans, la pénalité de 10% passe à 25%. En outre, tout retrait effectué à partir d'un IRA SIMPLE serait considéré comme un revenu ordinaire et imposé l'année de sa distribution. Comme la plupart des autres régimes IRA et de retraite, les IRA SIMPLES sont soumis aux règles de distribution minimale (RMD) requises pour ceux qui ont 70 ans et demi.

Pour encourager l'épargne salariale, SIMPLE IRA prévoit une période d'attente spéciale. Au cours des deux premières années à compter de la date du premier dépôt, les IRA SIMPLES ne peuvent être mélangés (par transferts ou transferts) qu'avec d'autres IRA SIMPLES. Après que le participant a satisfait à cette exigence de deux ans, le solde peut être transféré ou transféré dans d'autres IRA (comme SEP, SAR SEP, ou traditionnel) ou des régimes de retraite qualifiés, en supposant que le plan de retraite permet de tels roulements.Inversement, les fonds provenant d'un compte IRA non SIMPLE ne peuvent pas être déplacés dans un IRA SIMPLE quelle que soit la période de détention.

Admissibilité de l'employeur

Tout employeur qui compte 100 employés ou moins et qui a gagné au moins 5 000 $ au cours de l'année précédente (via le formulaire W-2) est admissible à un IRA SIMPLE. L'employeur ne doit maintenir aucun autre régime de retraite parrainé par l'employeur lorsque les cotisations sont versées au cours de l'année civile où le régime SIMPLE est en vigueur. De nouveaux plans doivent être établis à tout moment entre le 1er janvier et le 1er octobre pour être admissibles à la même année civile. Les employeurs doivent également donner aux employés un préavis d'au moins 60 jours pour s'inscrire.

Admissibilité des employés

L'employeur établit les conditions d'admissibilité des employés à l'entente d'adoption du régime pendant l'établissement initial du régime. Tous les employés qui ont reçu une rémunération de l'employeur d'au moins 5 000 $ au cours de l'une des deux années précédentes et qui devraient continuer à recevoir ce montant doivent être admissibles à participer au régime pour l'année civile en cours. L'employeur peut également choisir d'exclure également les employés couverts par une convention collective. Une fois qu'un employé remplit ces conditions d'admissibilité, il entre dans le régime en fonction de la date d'entrée définie dans les documents du régime.