À travers les États-Unis, de nombreux employés créent et utilisent différents types de régimes d'avantages sociaux accordés par l'Internal Revenue Service (IRS). L'un de ces plans, appelé plan de cafétéria de l'article 125, existe depuis 1978 et offre des avantages intéressants. Qu'est-ce qu'un plan de cafétéria de l'article 125?

Un plan de l'article 125 fait partie du code de l'IRS qui permet aux employés de bénéficier d'avantages imposables, comme un salaire en espèces, et de les convertir en avantages non imposables. Ces avantages peuvent être déduits de la paie d'un employé avant que les taxes ne soient payées. Les plans de cafétéria sont particulièrement bons pour les participants qui ont des dépenses régulières liées aux problèmes médicaux et aux services de garde. Les employés inscrits à un régime de l'article 125 peuvent mettre de côté des primes d'assurance et d'autres fonds avant impôt, qui peuvent ensuite être utilisés pour certaines dépenses médicales et de garde d'enfants admissibles. En moyenne, les employés peuvent économiser 30% en taxes fédérales, étatiques et locales combinées sur une variété d'articles qu'ils achètent généralement avec des fonds exonérés de leur poche.

Qui peut ouvrir un plan en vertu de l'article 125?

L'article 125 des plans de cafétéria doit être créé par un employeur. Une fois le régime créé, les avantages sont offerts aux employés, à leurs conjoints et à leurs personnes à charge. Selon les circonstances et les détails du régime, les prestations en vertu de l'article 125 peuvent également s'appliquer aux anciens employés, mais le régime ne peut pas exister principalement pour eux.

Avantages pour l'employeur et l'employé

Du côté des employeurs, les régimes de l'article 125 offrent beaucoup d'avantages fiscaux. Pour chaque participant au régime, les employeurs économisent sur l'impôt FICA, la taxe FUTA, la taxe SUTA et les primes d'assurance accidents du travail. Les employeurs économisent en moyenne 115 $ par participant sur le seul FICA. Combiné avec les autres économies d'impôt, le plan de l'article 125 se finance généralement lui-même, car le coût d'ouverture du plan est faible. Comme un avantage supplémentaire, les employés reçoivent une augmentation effective sans aucun coût supplémentaire pour l'employeur. Puisque plus de participants au régime équivaut à plus d'économies d'impôt pour l'employeur, il est souvent suggéré que l'employeur contribue au plan de chaque employé pour promouvoir une participation accrue par ceux qui ne sont pas encore dans le plan de l'article 125.

En ce qui concerne les salariés, le principal avantage est également fiscal. Généralement, un participant peut s'attendre à économiser de 20 à 40% du total des taxes pour tous les dollars mis dans le plan. Le montant que l'employé décide de mettre dans le plan doit être choisi chaque année. Le montant «d'élection» est automatiquement déduit du chèque de paie de l'employé pour chaque période de paie. Par exemple, si un employé choisit de déduire 600 $ par année de son salaire et de le placer dans le régime et que la compagnie a 24 périodes de paie, alors 25 $ par période de paie sont automatiquement déduits en franchise d'impôt.L'argent est envoyé à l'administrateur tiers du régime qui sera détenu. Il peut ensuite être distribué pour remboursement sur demande pour les dépenses admissibles.

Quelles dépenses un plan de l'article 125 peut-il couvrir?

Une vaste gamme de frais médicaux et de garde d'enfants peuvent être remboursés en vertu d'un plan de cafétéria établi en vertu de l'article 125. En ce qui concerne les articles médicaux et les traitements, il existe des dizaines de dépenses admissibles qui peuvent être remboursées. Voici les dépenses admissibles: acupuncture, traitement de l'alcoolisme, services ambulanciers, contrôle des naissances, services chiropratiques, frais dentaires et médicaux, examens de la vue, fertilité, prothèses auditives, services de soins de longue durée, maisons de soins infirmiers, opérations, médicaments d'ordonnance, psychiatriques services, stérilisation, perruques et fauteuils roulants. Cependant, ce n'est pas une liste exhaustive.

Il existe également une grande variété d'articles hors-cote éligibles. Les médicaments contre les allergies, les médicaments contre le rhume, les solutions de lentilles cornéennes, les trousses de premiers soins, les analgésiques, les tests de grossesse, les somnifères et les pastilles pour la gorge comptent parmi les douzaines d'articles admissibles. De nombreux articles à double usage sont admissibles, comme les suppléments diététiques, les chaussures orthopédiques, les vitamines prénatales et les écrans solaires.

Utilisez-le ou perdez-le

Il existe une règle qui stipule que vous devez utiliser les fonds restants dans le compte avant la fin de l'année ou que l'argent est confisqué par votre employeur. Bien que cela puisse être vrai, cela peut néanmoins entraîner un avantage net pour l'employé. Voici un exemple. Supposons que vous avez placé 1 000 $ dans votre plan de l'article 125. À la fin de l'année, vous remarquez qu'il vous reste 100 $ dans le compte. Si vous êtes dans la tranche d'imposition marginale de 28%, vous avez déjà économisé 280 $ sur les impôts, ou (1 000 $ x 28%). La perte de 100 $ signifie que vous avez toujours un avantage net de 180 $. Bien que cet exemple simple montre le scénario possible, en réalité, une nouvelle disposition de report a été mise en place en 2013. Grâce à cette disposition, les participants au régime peuvent reporter plus de 500 $ de fonds inutilisés d'une année à l'autre.

Établir un plan de cafétéria en vertu de l'article 125

La mise en place d'un plan de cafétéria en vertu de l'article 125 est simple et directe. Un employeur doit mettre en place le plan avec la documentation appropriée, informer les employés et effectuer des tests de non-discrimination. Les plans de l'article 125 doivent passer trois tests de non-discrimination visant à déterminer si le plan établit une discrimination en faveur des employés hautement rémunérés ou clés de l'entreprise: admissibilité à participer, prestations et contributions, et tests de concentration.

Les plans de cafétéria ont différents niveaux de bénéfices. Un régime à prime seulement (PDP) permet aux employés de payer leur part d'assurance au prorata. La version du compte de dépenses flexible (FSA) permet de payer les dépenses qualifiées remboursables avant impôts, ce qui correspond au style de régime décrit ci-dessus. Le plan complet est appelé un plan de soins de santé axé sur le consommateur (CDHC) et implique un système de crédit, l'employé peut utiliser sur une base discrétionnaire pour les dépenses admissibles. Les employés peuvent ensuite compléter le CDHC avec leur propre argent et l'utiliser pour acheter des avantages ou une couverture supplémentaires.

Les employeurs doivent embaucher et former un partenariat avec un administrateur qualifié de l'article 125, qui peut fournir la documentation la plus à jour pour l'établissement du plan et informer l'employeur des dernières exigences nécessaires à la conformité. Les administrateurs tiers typiques fournissent aux employeurs un document de plan à jour, des descriptions de plans, des résolutions personnalisées, des formulaires personnalisés, des avis juridiques, des lettres d'opinion, des tests de discrimination, le formulaire 5500, si nécessaire, et la formation des employés. .