Les régimes Roth 401 (k) et 403 (b) offerts depuis janvier 2006 offrent des avantages substantiels aux employés qui cherchent des façons de protéger leurs revenus d'impôt de façon permanente. Cependant, il peut être difficile pour les employés de savoir s'ils vont prendre de l'avance en choisissant l'option Roth dans leurs plans plutôt que les caractéristiques de contribution traditionnelles avant impôt.

Jetons un coup d'œil à certains des avantages de la fonction Roth et les comparons aux régimes de retraite traditionnels. (Pour la lecture en arrière-plan, voir Introduction au Roth 401 (k) .)

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Comment l'entité Roth fonctionne-t-elle dans un plan 401 (k) ou 403 (b)?

Les régimes qui offrent l'alternative Roth fonctionnent de la même manière que les régimes traditionnels, sauf que la partie Roth des régimes est imposée comme une Roth IRA et que seules les cotisations après impôt sont autorisées dans le compte Roth. Semblable à Roth IRA, les employés peuvent retirer leurs soldes en franchise d'impôt, à condition que les distributions sont qualifiés. À cette fin, une distribution qualifiée est une distribution qui est prise après cinq ans, la période de cinq ans débutant la première année où le plan Roth reçoit une contribution. L'employé doit également être âgé d'au moins 59 1/2 ans ou être handicapé. Il existe également des règles pour prendre des distributions après que le titulaire de l'IRA est décédé (voir IRA héritée et 401 (k) Règles expliquées ).

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La contribution maximale pouvant être versée pour 2017 est de 18 000 $, plus la contribution de rattrapage additionnelle de 6 000 $ pour les employés qui ont au moins 50 ans d'ici la fin de l'année (total: 24 000 $). Cependant, seules les cotisations de report de salaire de l'employé peuvent être attribuées au compte Roth; les cotisations correspondantes de l'employeur doivent être versées en tant que contributions traditionnelles avant impôt.

Avantages (et non) de la fonctionnalité du plan Roth

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Aucune limite de revenu. L'un des principaux avantages offerts par les régimes Roth 401 (k) et 403 (b) est l'absence de limitation du revenu sur les cotisations qui s'appliquent aux Roth IRA. Ces régimes offrent effectivement un abri exempt d'impôt aux personnes à revenu élevé qui ne peuvent être jumelés. En 2017, un dirigeant d'entreprise gagnant 300 000 $ par année peut loger jusqu'à 18 000 $ (24 000 $ si 50 ans et plus) dans un Roth 401 (k) ou 403 (b) - mais il ne serait pas admissible à faire toute sorte de contribution à un Roth IRA avec un tel niveau de revenu élevé.

Une contribution Roth de 18 000 $ versée annuellement pendant 20 ans avec un taux de croissance de 5% s'élève à plus de 616 000 $. Il s'agit probablement de la plus importante somme d'argent libre d'impôt que l'employé peut accumuler. Mais les avantages du plan Roth ne sont pas limités aux salariés à revenu élevé.

Les employés à bas salaire peuvent à la fois contribuer à leurs plans Roth 401 (k) ou 403 (b) et continuer à verser des cotisations à un Roth IRA tant que leurs revenus ne dépassent pas le seuil.Par exemple, un employé de base gagnant 70 000 $ par année pourrait contribuer 18 000 $ à un Roth IRA et encore mettre 5 500 $ par an (6 500 $, 50 ans ou plus) dans un Roth IRA. Compte tenu du même horizon temporel et du même rendement du capital que l'exécutif, cet employé aurait plus d'un million de dollars à dépenser en franchise d'impôt! Il existe peu d'autres types de placements ou de régimes d'épargne qui peuvent même s'approcher d'une telle accumulation d'impôt.

Votre entreprise doit les offrir. Un véritable inconvénient des plans Roth 401 (k) et Roth 403 (b) est qu'ils ne sont disponibles que pour les employés des entreprises qui les proposent.

Si vous êtes travailleur autonome. Les travailleurs autonomes peuvent également utiliser ces régimes - et contribuer encore plus chaque année: en 2017, les travailleurs autonomes peuvent contribuer jusqu'à 25% de leur revenu net d'un travail autonome jusqu'à 54 000 $, plus 6 $, 000 de plus si 50 ans ou plus) dans un compte 401 (k) à un participant. Seulement 18 000 $ de ce montant - 24 000 $ si vous faites des contributions de rattrapage - peuvent être des contributions de Roth; le reste sont des contributions traditionnelles, avec un traitement fiscal différent à la retraite. Travaillez avec un conseiller financier pour vous assurer que vous avez bien compris et que vous faites le bon type d'archivage. Pour en savoir plus, consultez Régimes de retraite pour les travailleurs indépendants .

Traitement fiscal. Les régimes Roth 401 (k) et 403 (b) ont le même désavantage que les Roth IRA: leurs cotisations sont calculées après impôt, donc il n'y a pas d'économie d'impôt initiale.

Cependant, le revers de la médaille est que les employés peuvent ensuite prendre une distribution de n'importe quelle taille de leurs soldes Roth à la retraite sans payer d'impôt sur cet argent. Les distributions des IRA traditionnels et 401 (k) sont imposés au taux d'imposition ordinaire du titulaire du compte, ce qui peut affecter l'imposition de leurs prestations de sécurité sociale et augmenter leur tranche d'imposition.

Pas de RMD. De plus, les employés qui effectuent le transfert de leur solde dans un Roth IRA n'auront pas à s'inquiéter de la distribution minimale requise (RMD). Cette simplicité vaut quelque chose en soi, surtout pour les retraités qui ne sont pas économiquement compétents et peuvent avoir de la difficulté à comprendre comment les distributions de leur régime influent sur leurs impôts dans d'autres domaines. Lisez les 6 Règles importantes du plan de retraite de RMD pour prendre de l'avance sur la partie.

Au-delà de ces problèmes, les comptes Roth fournissent une assurance plus profonde que l'employé a une future couverture contre les taxes, ce qui devient encore plus précieux si les taxes augmentent. Les comptes Roth représentent rapidement la terre promise pour de nombreux épargnants retraités - un havre où l'homme d'impôt ne peut pas les atteindre, un endroit où la bureaucratie gouvernementale est exclue, un domaine de leur vie qu'ils contrôlent seuls. (Pour la lecture connexe, voir Quand est-ce qu'une conversion Roth IRA le bon mouvement?)

Alors, quel est le meilleur: Roth ou comptes traditionnels?

Certains experts diront qu'il est important de savoir si vous serez dans une tranche d'imposition supérieure ou inférieure à la retraite avant de choisir entre un plan Roth ou un plan traditionnel.Dans de nombreux cas, cependant, cela peut ne pas avoir d'importance.

Par exemple, Sally Saver est dans la tranche d'imposition de 28% et travaille pour un employeur qui offre un Roth 401 (k). Elle économise consciencieusement 15 000 $ par année dans son compte Roth pendant 30 ans. Mais parce qu'elle fait des contributions après impôt, ses cotisations lui coûtent en fait 19 200 $ par année (15 000 $ plus 4 200 $ d'impôts parce que le montant n'est pas reporté d'impôt). Par conséquent, au bout de 30 ans, elle aura payé un total de 126 000 $ en taxes sur ses cotisations Roth.

Pendant ce temps, son amie, Nancy Now, fait des contributions à un 401 (k) traditionnel. Nancy est également dans la tranche d'imposition de 28% et bénéficie d'une réduction d'impôt annuelle de 4 200 $ sur ses cotisations, car elles sont faites sur une base avant impôt. Par conséquent, elle réduit ses impôts d'un total de 126 000 $ sur 30 ans. En supposant que les deux femmes gagnent en moyenne 9% de leurs investissements, elles auront chacune un peu plus de 2 millions de dollars dans leurs régimes au moment de leur retraite.

Supposons maintenant que Sally et Nancy commencent à tirer de l'argent de leurs plans à la fin de la période de 30 ans, qu'ils tombent à la tranche d'imposition de 15% à la retraite et tirent 50 000 $ par année de leurs plans. Nancy doit payer 7 500 $ par année pour ses distributions, tandis que Sally ne paie rien. Si les deux femmes vivent encore 30 ans, Nancy aura payé 225 000 $ en taxes sur ses 401 (k) distributions seulement. Bien sûr, ces distributions seront également susceptibles de déclencher au moins une taxe partielle sur ses prestations de sécurité sociale et peut augmenter le taux auquel tout autre revenu qu'elle reçoit est imposé. Si Nancy a suffisamment d'autres revenus pour rester dans la tranche d'imposition de 28%, ses impôts s'élèveront à 420 000 $.

The Bottom Line

Ce scénario est un exemple éloquent de l'avantage qui peut être récolté en mordant la balle et payer des impôts maintenant plutôt que plus tard. Bien que des variables telles que les changements dans les tranches d'imposition, la longévité et la performance des investissements doivent également être pris en compte, le compte Roth tend à battre le plan traditionnel dans la plupart des scénarios.

L'épargne disciplinée peut changer les résultats. En mettant son argent dans un 401 (k) traditionnel, vous vous souviendrez que Nancy Now a économisé 4 200 $ par année en réductions d'impôt. Si elle avait investi ces économies chaque année, elle aurait environ 600 000 $ d'économies supplémentaires après impôt après 30 ans, en supposant le même taux de rendement de 9%.

Donc, quand vous décidez du type de 401 (k) dans lequel vous investissez, il y a une considération à savoir ce que vous feriez avec les économies d'impôt que vous obtiendriez en faisant des contributions avant impôt. Pour comprendre tout cela et prévoir les revenus futurs, consultez un conseiller financier.