Il y a peu de mots dans le dictionnaire financier qui puissent être aussi chargés aux lecteurs que l'héritage. Ce mot peut signifier une richesse rapide pour certains, des divisions familiales déchirantes et des querelles juridiques pour les autres et des documents fastidieux et incommodes de règlement successoral et des dépôts judiciaires pour ceux qui sont nommés comme exécuteurs testamentaires et fiduciaires.

Mais quiconque hérite d'un héritage ou est impliqué dans le traitement d'une affaire doit faire face à l'homme d'impôt d'une manière ou d'une autre. Il existe plusieurs types d'impôts sur les successions et la première étape pour les classer et les payer correctement consiste à savoir lesquels s'appliqueront. (Pour en savoir plus, voir: Premiers pas sur votre plan successoral .)

Impôt sur les successions

Ce type d'impôt ne s'appliquera qu'aux personnes qui ne sont pas conjointes et qui s'attendent à recevoir un héritage de plus de 5 $ du défunt. En outre, le Congrès a choisi de rendre le crédit unifié portable pour les couples mariés, de sorte qu'un conjoint peut désormais laisser toute sa fortune à l'autre, et l'autre peut alors utiliser son ou son conjoint et le conjoint décédé précédemment. crédits unifiés à distribuer jusqu'à 10 $. 86 valeur des actifs en 2015.

Exemple : Joe et Betty ont chacun 7 millions de dollars dans leur compte de retraite individuel (IRA). Joe meurt en mars 2015 et laisse tous ses IRA à Betty. Aucun impôt sur les successions n'est dû à ce stade en raison de la déduction illimitée pour les mariages et les œuvres de bienfaisance. Betty meurt à l'automne et laisse la somme totale de 14 millions de dollars de l'IRA à ses deux enfants. Le premier 10 $. 86 millions de l'argent de l'IRA passera en franchise d'impôt pour les enfants, indépendamment de la façon dont cela est alloué, et le reste sera imposé aux taux actuels de l'impôt sur les successions. Les taxes successorales fédérales sont classées en utilisant le formulaire 706 du Internal Revenue Service (IRS). (Pour en savoir plus, voir: 4 façons de réduire au minimum les taxes successorales .)

Les droits de succession peuvent également être imposés au niveau de l'Etat si la succession du défunt excède la limite imposée par cet Etat. Cette quantité varie selon l'état, mais le seuil est généralement considérablement inférieur à la limite fédérale. Les règles qui s'appliquent si le défunt possédait des biens substantiels dans d'autres États peuvent être plutôt complexes dans certains cas. Il y a actuellement 16 États qui imposent une taxe sur les successions, et le Tennessee ne sera plus l'un d'eux à compter du 1er janvier 2016.

Taxe sur les dons

Si le défunt d'une succession a fait un don d'argent ou de biens quelqu'un d'autre que son conjoint ou un organisme de bienfaisance qualifié dans l'année du décès, alors une déclaration de don devra être déposée et une taxe payée sur le montant du don qui dépasse 14 000 $ pour 2015. Cette tâche est généralement assignée à l'exécuteur testamentaire de la succession, bien qu'un professionnel de l'impôt soit souvent délégué pour effectuer le service. (Pour en savoir plus, voir: Qu'est-ce que les taxes sur les cadeaux? )

Exemple : Eric donne 20 000 $ en espèces à sa petite amie Ida en février 2015. Six mois plus tard, il est tué dans un accident de voiture. Il devra 6 000 $ de l'argent qu'il a donné à sa petite amie pour 2015. L'exécuteur testamentaire de son patrimoine réquisitionne son ancien préparateur d'impôt sur le revenu pour produire la déclaration. Les déclarations de dons fédérales sont déposées en utilisant le formulaire IRS 709. Comme avec les droits de succession, il peut y avoir des impôts sur les dons imposés au niveau de l'État, et des déclarations de don de plusieurs États peuvent être déposées pour des biens donnés dans un état non résident.

Impôt sur les successions

Contrairement aux deux types de taxes précédents, les droits de succession ne sont évalués qu'au niveau de l'État. Il n'y a pas d'impôt fédéral sur les successions en tant que tel. Et heureusement pour la plupart des contribuables, il ne reste plus que six États américains qui imposent un impôt sur les successions pour les années d'imposition en cours. Le Nebraska, l'Iowa, le Kentucky, le Maryland, la Pennsylvanie et le New Jersey imposent toujours cette taxe sur les héritages. (Pour en savoir plus, voir: Laisser l'héritage aux enfants plus facile à dire que .)

Ce type de taxe est unique en ce sens qu'il n'est pas déclenché par le montant du legs, mais plutôt par la relation le destinataire au défunt. Les conjoints sont exempts de droits de succession inconditionnellement dans tous les États, et la plupart des organismes de bienfaisance sont également exemptés, à quelques exceptions près. Les enfants sont généralement exemptés ou sont imposés à un taux très bas. Les taux d'imposition commencent à monter pour les parents plus éloignés ou non apparentés. L'impôt sur les successions est également généralement évalué sur toute personne qui reçoit des biens qui se trouvaient dans l'un des états ci-dessus, indépendamment de l'endroit où le bénéficiaire habite. Un héritier qui vit dans l'Idaho et hérite de la maison de sa grand-mère au New Jersey sera tenu de payer le montant approprié des droits de succession.

Les taux de l'impôt sur les successions peuvent varier considérablement d'un État à l'autre et d'un type de parent à l'autre. Cependant, un seul formulaire d'impôt sur les successions doit généralement être déposé pour couvrir tous les impôts dus par tous les héritiers pour les biens qui font l'objet d'une homologation. L'exécuteur est souvent tenu de présenter le formulaire déposé à la cour des successions afin de prouver que cette taxe a été payée avant que le tribunal ne libère la propriété aux héritiers. Les bénéficiaires sont responsables de produire des déclarations pour tout actif admissible reçu en dehors de l'homologation, comme les prestations d'assurance-vie, les régimes de retraite, les rentes et les comptes de transfert au décès (TSD). (Pour en savoir plus, voir: Écart sur les coûts d'homologation .)

Impôt sur le revenu

Le dernier type d'impôt pouvant être dû par les héritiers est évidemment l'impôt sur le revenu. Cela sera évalué sur tout revenu gagné par la personne décédée entre la date du décès et le 1er janvier de cette année. Dans certains cas, l'héritier peut devoir de l'impôt sur la vente de titres détenus dans des comptes imposables ou d'autres biens selon le moment et les circonstances de la vente. Tout revenu que le défunt aurait reçu s'il avait vécu doit également être imposé, comme un dernier chèque de paie ou un revenu de placement.L'impôt doit être payé sur ce type de revenu soit par la succession, l'héritier ou toute autre personne qui l'aurait reçu.

Conclusion

Plusieurs types de taxes peuvent s'appliquer à un héritage donné. Plus d'un d'entre eux seront souvent évalués pour de nombreux héritiers, et ceux qui ont la chance d'hériter des biens doivent s'assurer que l'oncle Sam et tous les États respectifs obtiennent leur part avant de réclamer ce qui reste. Pour plus d'informations sur les impôts sur les donations, successions et successions, visitez le site Web de l'IRS à l'adresse www. irs gov ou consultez votre conseiller financier. (Pour en savoir plus, voir: Planification successorale 16 choses à faire avant de mourir .)