Depuis la Loi de rapprochement des allégements fiscaux pour l'emploi et la croissance de 2003 (JGTRRA), les investisseurs ont bénéficié d'un allégement fiscal considérable grâce aux modifications des taux d'imposition sur les plus-values ​​et dividendes à long terme. Nous examinons ici comment continuer à profiter de ces taux et réduire le plus possible les impôts sur les revenus de placement. Congrès a prolongé les taux sous JGTRRA jusqu'en 2012, mais l'avenir de cette disposition est à ce stade incertain.

TUTORIEL: Personnel Guide d'impôt sur le revenu
Les changements fiscaux En 2011, les taux d'impôt fédéral sur le revenu demeurent inchangés à 10%, 15%, 25%, 28%, 33% et 35%. Cependant, voici un aperçu de la façon dont vos dividendes, vos gains en capital à court terme et vos gains en capital à long terme seront imposés sur vos actions, obligations et fonds communs de placement (selon votre tranche d'imposition):

Comme vous pouvez le voir sur le graphique ci-dessous, les plus-values ​​à court terme bénéficieront du traitement fiscal le moins favorable et devraient être évitées dans la plupart des cas. Il est important de noter que le taux d'imposition réduit pour les dividendes ne s'applique qu'aux dividendes admissibles. Autrement dit, le taux réduit ne s'applique pas à moins que le dividende ne soit reçu sur un titre détenu pendant au moins 60 jours au cours de la période de 121 jours commençant 60 jours avant la date ex-dividende.

Actions, obligations, fonds communs de placement	Taux d'imposition de 10% ou 15%	Taux d'imposition de 25% ou plus
Dividendes	0%	15%
Gains en capital à court terme	tranche d'imposition ordinaire	tranche d'imposition ordinaire
Gains en capital à long terme	0%	15%

Reporting Your Gains and Pertes Le formulaire 1099-DIV répartit les dividendes ordinaires et admissibles pour vous aux fins de l'impôt. Cependant, vous devez toujours garder la trace de votre coût d'origine sur les titres que vous avez achetés, car vous devez déclarer vos gains à court et à long terme pour l'année, ce qui est fait à l'annexe D - Gains et pertes en capital.

Lors du calcul du résultat de vos gains en capital, les gains et les pertes à court terme sont d'abord compensés, puis les gains et les pertes à long terme sont également déduits. Vous pouvez ensuite additionner les deux résultats pour calculer votre résultat global. Méfiez-vous de la règle de vente-vente qui pourrait empêcher une perte si vous avez acheté ou vendu des actions du même titre dans les 30 jours précédant ou suivant la vente (voir Vente de titres perdant un avantage fiscal ).

Utiliser les lots de taxes à votre avantage La méthode du coût de base que vous avez choisie peut avoir un effet important sur le calcul des gains et des pertes en capital lorsque vous vendez des actions. Pour les actions de fonds communs de placement, il existe trois façons courantes d'identifier la base de coût des actions que vous vendez: la méthode FIFO (premier entré, premier sorti), la méthode du coût moyen et la méthode des actions spécifiques. Pour les actions, vous pouvez utiliser des actions FIFO, LIFO (dernier entré, premier sorti) ou spécifiques. (Pour des informations générales sur le FIFO et le LIFO, voir Évaluation de l'inventaire pour les investisseurs .

La plupart des gens choisissent d'utiliser la méthode FIFO, car elle est fonctionnelle avec la plupart des progiciels, et elle est pratique pour le suivi des coûts. Mais nous allons voir ici comment la méthode des partages spécifiques (en sélectionnant des lots de taxes spécifiques) peut vous aider à minimiser vos gains par rapport à l'utilisation d'une des deux méthodes standard FIFO ou LIFO.

Supposons que vous avez effectué les achats suivants d'actions XYZ sur une période de deux ans (vous êtes dans la tranche d'imposition de 28%):

N ° TVA	Coût par action	Actions	Achats	Prix actuel par part	Gain
1	50 $	800	il y a deux ans	75 $	25 $
2	58 $	500 < il y a 9 mois	75 $	17 $	3
70 $	400	il y a un mois	75 $	5 $	Maintenant, supposez que vous vendiez 800 actions de XYZ et vous voulez minimiser vos conséquences fiscales:

Sous la méthode FIFO

Résultat fiscal	Impôts dus	Vendre 800 actions du lot fiscal # 1
Gain à long terme de 20 € , 000	3 000 $ (20 000 $ x 15%)	(800 actions x 25 $ de gain)
Actions spécifiques des utilisateurs Méthode

Résultat fiscal	Impôts dus	Vendre 400 actions du lot fiscal n ° 3
gain à court terme de 2 000 $	560 $ (2 000 $ x 28%)	Vendre 400 parts du lot fiscal n ° 1
gain à long terme de 10 000 $	1 500 $ (10 000 $ x 15%)	Total 2 060 $
Selon la méthode FIFO, vous vendriez les 800 premières actions que vous il y a deux ans, ce qui donne un gain à long terme de 20 000 $, avec une facture fiscale de 3 000 $. D'un autre côté, si vous choisissez de vendre un lot d'impôt spécifique, vous pouvez vendre vos actions les plus chères. (même si elles sont à court terme) et ont toujours une facture fiscale inférieure de 2 060 $.

Stratégies pour la réduction d'impôt

Suivre les titres par lot d'impôt

1. . Si vous conservez une comptabilité exacte (informations sur les coûts) de tous vos achats, vous pouvez vendre vos positions les plus chères en premier. Évitez les gains à court terme
2. . Dans de nombreux cas, il est préférable de vendre vos positions à long terme en premier; Vérifiez vos lots de taxes - il est parfois judicieux de vendre la position la plus récente pour un gain en capital plus faible. Évitez les fonds et les actions à fort turnover
3. . Un chiffre d'affaires élevé dans votre portefeuille générera des commissions, des coûts de transaction et des passifs d'impôts plus élevés. Si vous allez faire beaucoup de trading, assurez-vous que chaque décision d'achat et de vente en vaut la peine d'un point de vue fiscal. Utilisez des fonds gérés par l'impôt
4. . Ces gestionnaires investissent dans les mêmes actions que les autres fonds, mais les gestionnaires cherchent à réduire au minimum les distributions de gains de fin d'année en réduisant les achats et les ventes au sein du fonds. Vendez vos perdants
5. . Récoltez vos pertes sur vos positions pour utiliser la perte pour compenser les gains, n'ayez pas peur de générer des pertes reportées pour les années à venir. (Pour obtenir des conseils sur la façon de procéder, consultez la section Perte fiscale: réduire les pertes de placement .) Conclusion

Comme vous l'avez vu, il existe de nombreuses méthodes pour déterminer votre gain ou perte sur la vente d'un titre particulier. Bien que le premier entré, premier sorti soit la méthode la plus facile à calculer et à suivre, il se peut que ce ne soit pas toujours la méthode la plus avantageuse sur le plan fiscal.Si vous utilisez la méthode des actions spécifiques, assurez-vous de recevoir une confirmation écrite de votre courtier ou de votre dépositaire confirmant vos instructions de vente. Vous devez déterminer la méthode qui fonctionne le mieux pour vous et respectez-le.