Tout le monde devrait avoir un plan successoral pour s'assurer que le montant maximum de l'actif de la succession est transféré aux bénéficiaires du propriétaire.

Ne pas planifier à l'avance peut entraîner des conflits familiaux, des taxes imprévues et des coûts d'homologation plus élevés, ce qui vaut la peine d'être évité. Beaucoup de gens pensent qu'une simple volonté est la réponse. Malheureusement, bien que les testaments soient d'importants outils de planification successorale, ils ne sont souvent pas suffisants pour faire le travail. Un plan successoral de n'importe quel niveau de sophistication devrait inclure l'utilisation d'une ou plusieurs fiducies, qui sont souvent utilisées conjointement avec, ou en plus d'un testament.

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Cet article présente les types de fiducie les plus courants ainsi que leurs caractéristiques et avantages. (Voir aussi: Démarrage de votre plan successoral .)

Caractéristiques de base des fiducies

Une fiducie est gérée par une entité (personne ou organisation) au profit d'une autre, bien que l'entité gestionnaire possède la confiance. Un trust a les caractéristiques suivantes:

• Grantor - Toutes les trusts ont un grantor, parfois appelé un settler ou un trustor . C'est la personne qui crée la fiducie et a la capacité juridique de transférer des biens.
• Fiduciaire - Le fiduciaire peut être une personne ou une organisation qui peut prendre possession d'un bien pour le compte d'un bénéficiaire. Le fiduciaire est responsable de la gestion de la propriété selon les règles décrites dans le document de fiducie, et doit le faire dans l'intérêt du bénéficiaire. Cette personne peut être le concédant, le conjoint ou l'enfant adulte de la fiducie, ou un tiers. Il est important de noter que le fiduciaire doit être prêt à rendre des comptes au constituant, aux bénéficiaires ou aux deux. (Voir aussi: Pouvez-vous faire confiance à votre fiduciaire? )
• Bénéficiaire - Le bénéficiaire est la ou les parties qui bénéficient de la fiducie. Le bénéficiaire ou les bénéficiaires ne sont pas tenus d'avoir les mêmes intérêts dans les biens de la fiducie. Par exemple, la fiducie peut fournir un tiers du corpus à un bénéficiaire et le reste du corpus à un autre. Les bénéficiaires ne doivent pas être déclarés au moment de la création de la fiducie. ils peuvent être nommés plus tard. (Voir aussi: Désignations de bénéficiaires problématiques - Partie 1 .)
• Propriété - La propriété est l'actif qui est placé dans la fiducie, et on l'appelle parfois le principal ou le corpus. La propriété peut être n'importe quel type d'actif et peut être transférée à la fiducie pendant la vie du constituant (fiducie vivante ou entre vifs) ou selon la volonté du constituant après le décès (fiducie testamentaire). La propriété peut inclure des actifs tels que de l'argent, des valeurs mobilières, des biens immobiliers, des bijoux, etc.
• Révocable et irrévocable - Selon la langue utilisée pour créer la fiducie, une fiducie peut être révocable ou irrévocable, aussi appelée modifiable ou non modifiable. La différence ici est que pour une fiducie révocable, le concédant conserve le contrôle, alors que le concédant perd le contrôle de la propriété après qu'il est devenu irrévocable.Les fiducies de vie peuvent être révocables ou irrévocables.
• Financement - Une fiducie peut être entièrement ou partiellement financée par le constituant durant sa vie ou après le décès du constituant.
• Taxes - Généralement, chaque fiducie est un contribuable distinct et doit obtenir un numéro d'identification fédéral et produire une déclaration annuelle. Cependant, certaines fiducies vivantes conservent le numéro d'identification fiscale du constituant.

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Dans la prochaine section, nous explorerons certaines des fiducies les plus courantes et ce qu'elles peuvent faire pour votre plan successoral.

Types courants de fiducies

Maintenant que nous avons passé en revue les composants de base d'une fiducie, jetons un coup d'œil aux types de fiducies les plus courants.

Fiducies vivantes
Une fiducie vivante est habituellement créée par le constituant, pendant la vie du constituant, par le biais d'un transfert de propriété à un fiduciaire. Le constituant conserve généralement le pouvoir de modifier ou de révoquer la fiducie. Après la mort du mandant, cette fiducie devient irrévocable, ce qui signifie que la fiducie ne peut être modifiée, et le fiduciaire doit suivre les règles énoncées dans la fiducie concernant la distribution des biens et le paiement des impôts et des dépenses.

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En plus de détenir des actifs et de fournir des instructions spécifiques sur l'utilisation et la disposition de ces actifs, une fiducie vivante peut offrir les avantages suivants:

• Soins de santé et de fin de vie ou autres désirs financiers du concédant
• Protection contre l'incapacité du concédant et du bénéficiaire
• Aide pour contourner les retards et frais d'homologation
• Facilité de succession des syndics
• Accès immédiat au revenu et au capital par les bénéficiaires
• Confidentialité si l'état exige le dépôt d'un inventaire des biens

Cependant, une fiducie vivante a certaines des limitations suivantes:

• Titrage de propriété - Dans certains cas, tous les biens ne doivent pas être inclus dans la fiducie. Si tel est le cas, il est recommandé d'utiliser, conjointement avec une fiducie, une volonté de transfert pour coordonner le transfert d'actifs. Par exemple, dans certains États (comme la Floride), les résidences principales sont à l'abri des créanciers au moyen d'une «dispense relative aux propriétés familiales». Cependant, si la résidence principale est placée en fiducie, la maison peut perdre cette protection contre les créanciers.
• Réclamations des créanciers - En règle générale, une fiducie en vie n'offre pas de protection contre les réclamations faites par les créanciers parce que le constituant de la fiducie est considéré comme le propriétaire des biens de la fiducie. C'est parce que le concédant a le pouvoir de révoquer la confiance à tout moment.
• Impôts - Tous les revenus gagnés par la fiducie sont imposables au constituant, dans sa déclaration de revenus personnelle, comme si le bien n'avait jamais été transféré à la fiducie. (Voir aussi: Établissement d'une fiducie de vie révocable .)

Fiducies testamentaires
Une fiducie testamentaire, parfois appelée fiducie testamentaire, est créée par un testament après le décès du mandant. Ce type de fiducie est conçu pour atteindre des objectifs de planification précis, tels que:

• Préserver les biens des enfants d'un précédent mariage
• Protéger l'avenir financier de votre conjoint en lui procurant un revenu viager (également appelé «PFR») confiance)
• S'assurer qu'un bénéficiaire des besoins spéciaux sera pris en charge
• Empêcher les mineurs d'hériter de la propriété à l'âge de 18 ou 21 ans.Les mineurs sont incapables de prendre le titre légal des biens ou des biens jusqu'à ce qu'ils atteignent l'âge légal, qui varie selon l'état. Les fiducies sont souvent utilisées pour la garde de leurs actifs jusqu'à ce qu'ils puissent prendre le titre complet.
• Sauter entièrement le conjoint survivant en tant que bénéficiaire
• Dons à des organismes de bienfaisance

La fiducie testamentaire permet aux constituants de bénéficier de la réduction de l'impôt sur les successions par l'intermédiaire de l'abri de crédit unifié. Cela se réfère à la quantité maximale d'actifs que l'IRS vous permet de transférer en franchise d'impôt pendant la vie ou au décès. Le montant peut être une partie substantielle de la succession, ce qui en fait une très bonne option pour la planification financière. (Voir aussi: Encourager les bonnes habitudes avec une confiance incitative .)

Autres fiducies spéciales

La planification successorale comprend également d'autres types de fiducies. Certains d'entre eux sont:

Fiducie d'assurance-vie irrévocable
Une fiducie d'assurance-vie irrévocable (ILIT) fait partie intégrante du plan successoral d'une famille riche. Le gouvernement fédéral accorde aux particuliers une exemption de taxe foncière de 2 millions de dollars (le montant de l'exemption peut varier d'une année à l'autre, tel que déterminé par le Congrès américain).

Tout montant supérieur sera soumis à des taxes successorales pouvant atteindre 45% de la valeur de la succession. Dans les successions qui ont plus d'actifs que le montant de l'exclusion applicable, l'assurance vie est généralement une pierre angulaire du plan successoral. Un ILIT offre au concédant une approche de planification souple et une technique d'épargne fiscale en permettant l'exclusion du produit de l'assurance-vie de la succession du premier conjoint et de la succession du conjoint survivant.

L'ILIT est financé par une police d'assurance-vie. La fiducie devient le propriétaire de la police et devient également le bénéficiaire de la police, mais les héritiers du constituant peuvent demeurer bénéficiaires de la fiducie elle-même. Pour que cette planification soit valide, le concédant doit vivre trois ans à partir du transfert de la police, sinon le produit de la police ne sera pas exclu de la succession du concédant. (Voir aussi: Transfert de richesse fiscalement avantageux .)

Fiducie de bienfaisance Fiducie
Une fiducie résiduelle de bienfaisance (CRT) est un outil de planification successorale incroyablement efficace à la disposition de toute personne ayant des actifs appréciés. base, tels que les actions ou l'immobilier. Le financement de cette fiducie avec des actifs appréciés permet au donateur de vendre les actifs sans encourir de gain en capital. Le CRT constitue un moyen efficace de transférer des biens appréciés, de bénéficier de la déduction d'impôt sur le revenu de bienfaisance et de réduire les impôts sur les successions tout en continuant à récolter les bénéfices des actifs sous-jacents aux fins du revenu.

Un CRT a deux types de bénéficiaires; Selon la façon dont la fiducie est établie, les paiements se poursuivront pendant une période déterminée ou jusqu'au décès du bénéficiaire.

• Bénéficiaires de revenu - par exemple, vous et votre conjoint recevez un revenu fixe pendant la vie des bénéficiaires
• Organismes de bienfaisance - les organismes de bienfaisance que vous choisissez de nommer reçoivent le capital résiduel de la fiducie à votre ou la mort de votre conjoint.

Fiducie domestique qualifiée
Il s'agit d'une fiducie spéciale qui permet au conjoint non-citoyen de bénéficier de la déduction matrimoniale normalement accordée aux autres couples mariés. Malheureusement, la déduction matrimoniale illimitée est refusée pour les biens transférés à un conjoint qui n'est pas un citoyen des États-Unis à moins que la propriété passe spécifiquement à une fiducie domestique qualifiée (QDT). Avec ce type de fiducie, le conjoint non-citoyen survivant doit avoir droit à tous les revenus provenant des actifs détenus dans le QDT.

Conclusion

La planification successorale est un processus très complexe qui devrait faire l'objet d'un contrôle professionnel. La meilleure façon de s'assurer que vos proches sont pris en charge de la façon dont vous l'avez prévu après votre décès est d'obtenir des conseils juridiques compétents. Les fiducies, comme celles dont nous avons discuté, sont susceptibles d'être un élément clé dans la réalisation efficace de vos souhaits. (Voir aussi: Top 7 des erreurs de planification successorale .)