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529 plans ABLE, également connus sous le nom de plans 529A, sont des comptes parrainés par l'État autorisés par le Congrès qui permettent aux personnes handicapées d'économiser jusqu'à 100 000 $ et de bénéficier de prestations telles que Medicaid et Revenu de sécurité supplémentaire (SSI). De plus, ces régimes, tout comme 529 régimes collégiaux, offrent une croissance libre d'impôt.

Par contre, les fiducies pour besoins spéciaux sont des fiducies créées expressément pour compléter les avantages qu'une personne ayant des besoins spéciaux reçoit du gouvernement. Une fiducie est une relation obligatoire entre trois parties: un donateur, qui finance la fiducie, un fiduciaire qui détient et disperse les fonds selon les instructions du donateur et le bénéficiaire qui reçoit les avantages du fonds. Pour une fiducie pour besoins spéciaux, le donneur est généralement un parent ou un parent, et le bénéficiaire est la personne ayant des besoins spéciaux.

Avantages et inconvénients d'un régime 529A

Pour être admissible à un régime 529A, une personne doit être aveugle ou invalide avant son 26e anniversaire et doit être admissible à l'ISP ou avoir la recommandation d'un médecin que l'incapacité entraîne des limitations sévères. Si une personne se qualifie, le plus grand avantage est que, comme un plan de collège 529, toute contribution peut croître en franchise d'impôt.

N'importe qui peut contribuer à un plan 529A: amis, parents ou la personne handicapée elle-même. Les déboursés du régime peuvent être utilisés pour payer des dépenses admissibles telles que l'éducation, le logement, le transport, les frais juridiques ou d'autres types de dépenses admissibles. Si les fonds sont utilisés pour des dépenses non admissibles, ces paiements sont assujettis à l'impôt normal plus une pénalité de 10%, semblable aux déboursements anticipés d'un 401 (k) pour les dépenses non admissibles.

Cependant, contrairement à 529 régimes collégiaux, les régimes 529A ont un plafond de cotisation actuellement plafonné à 14 000 $ par année. Lorsqu'une personne verse une cotisation à un régime 529A, elle est considérée comme un don irrévocable, tandis que les cotisations versées à un régime 529 peuvent être remboursées à la suite d'une pénalité.

Avantages et inconvénients d'une fiducie pour les personnes ayant des besoins spéciaux

Les fiducies pour besoins spéciaux peuvent être soit des fiducies primaires, des fiducies tierces ou des fiducies mises en commun. Ce type de fiducie permet à une personne handicapée et à sa famille de contribuer de façon illimitée à la fiducie sans que cela n'affecte son admissibilité aux prestations gouvernementales. Inversement, une fois atteinte la limite de 100 000 $ d'un plan 529A, la personne handicapée perd l'accès à Medicaid et à SSI.

Les fiducies pour besoins spéciaux, selon leur structure, permettent également de détenir un actif en fiducie. Ces actifs comprennent des actions, des obligations, des biens ou des investissements alternatifs. Cependant, les fiducies pour besoins spéciaux sont assujetties à des taxes et coûtent entre 2 000 $ et 5 000 $.

Bottom Line

Compte tenu des avantages et des inconvénients de chacun, les régimes 529A ne remplaceront pas complètement la fiducie pour besoins spéciaux, mais offriront aux personnes handicapées et à leurs familles des options d'épargne supplémentaires. Si une personne handicapée souhaite économiser de l'argent pour l'école ou une dépense similaire et s'attend à avoir moins de 100 000 $ contribué, un plan 529A est une bonne option pour éviter les impôts.

Si une personne handicapée s'attend à détenir plus de 100 000 $ en fiducie ou a accès à plusieurs types d'actifs, une fiducie pour les personnes ayant des besoins spéciaux est une bonne option. Les bailleurs de fonds peuvent contribuer de grandes quantités d'actifs à une fiducie pour besoins spéciaux sans que le bénéficiaire ne perde l'éligibilité à Medicaid et SSI.