Grâce à la science médicale, la longévité a augmenté. La plupart des gens considèrent cela comme une bonne nouvelle, mais ce changement a poussé la démographie de la société dans des directions difficiles à imaginer il y a encore une génération. Les retraités peuvent maintenant s'attendre à vivre encore 20 ou même 30 ans après avoir cessé de travailler, ce qui augmente considérablement les risques d'invalidité à un moment donné. Cela a créé une demande croissante pour une planification financière saine pour ceux qui deviennent handicapés, en particulier en cas d'invalidité permanente. Découvrez comment une fiducie peut vous aider dans vos projets d'avenir si vous ou quelqu'un que vous aimez (un conjoint, un enfant) vit avec un besoin ou un handicap particulier.

Une nouvelle ère Planification

Les besoins financiers associés à l'incapacité mentale ont mené au développement d'un nouveau type de fiducie qui peut offrir des avantages spéciaux aux bénéficiaires sans réduire leur admissibilité pour l'aide gouvernementale. Il s'agit d'un problème critique, en particulier pour les personnes handicapées qui ont droit à des prestations de soins de longue durée et / ou de soins infirmiers à domicile dans le cadre du programme Supplemental Security Income (SSI) ou du programme Medicaid. Ce type de fiducie, connu sous le nom de fiducie de besoins spéciaux ou de fiducie de besoins supplémentaires, est souvent établi à la réception d'une succession ou d'un règlement judiciaire afin de permettre la perception supplémentaire d'avantages gouvernementaux. Ces avantages peuvent inclure:

• Sécurité sociale : La sécurité sociale est accessible aux personnes handicapées sans égard à leurs revenus et / ou actifs actuels.
• Revenu de sécurité supplémentaire: Les bénéficiaires qualifiés qui n'ont pas cotisé adéquatement à leurs régimes de sécurité sociale et qui ont peu ou pas d'actifs sont admissibles à ce programme. Cependant, leurs revenus et actifs (appelés «ressources» par SSI) ne peuvent pas dépasser un certain montant, à quelques exceptions près. En général, les biens supérieurs à 2 000 $ pour une personne seule et à 3 000 $ pour un couple entraîneront la disqualification. Le revenu doit également être inférieur au seuil approuvé, qui est déterminé selon les règles de l'Administration de la sécurité sociale (ASS).
• Medicare : Les bénéficiaires doivent être éligibles aux prestations de sécurité sociale, soit en tant que retraités, soit en vertu des caractéristiques susmentionnées, pour pouvoir bénéficier de Medicare.
• Medicaid: Les bénéficiaires doivent être admissibles à des prestations supplémentaires de revenu de sécurité pour être admissibles. (Pour en savoir plus, voir Quelle est la différence entre Medicare et Medicaid? )

En vertu des lignes directrices fédérales, la plupart des personnes handicapées qui ont une source de revenu et qui reçoivent également une aide publique doivent payer une partie de la facture pour leurs propres soins. Les lois dictent également que les fiducies pour besoins spéciaux - aussi appelées fiducies de besoins supplémentaires - doivent être irrévocables; chacun doit avoir son propre numéro d'identification fiscale. Ni le numéro de sécurité sociale du constituant ni celui du bénéficiaire ne sont utilisés pour ce type de fiducie.

Les fiducies permettent au constituant (la personne qui établit la fiducie) d'exiger que le fiduciaire n'utilise pas les actifs de la fiducie pour remplacer toute aide gouvernementale reçue, comme Medicaid. Dans ces cas, le fiduciaire peut utiliser le revenu généré par la fiducie uniquement pour payer les dépenses qui ne seront pas couvertes par les prestations gouvernementales. Ces fiducies doivent donc déclarer que leur but est de fournir des soins supplémentaires qui dépassent ce que le gouvernement paiera; une confiance qui a été faite correctement se référera aux sections appropriées du manuel de sécurité sociale qui permettent sa création. Il indiquera également explicitement que ce n'est pas une fiducie destinée à un soutien de base de quelque nature que ce soit. Essentiellement, ces fiducies sont utiles pour assurer une coordination efficace entre les sources de financement gouvernementales et privées, de sorte qu'aucune des deux sources n'entrave l'autre. Les fiducies ayant des besoins spéciaux sont également protégées contre la saisie ou l'attachement des créanciers.

Financement

Les fiducies pour besoins spéciaux peuvent généralement être financées par un large éventail d'actifs, comme des actions, des obligations, des fonds communs de placement, des rentes, des assurances-vie en espèces, des biens personnels ou même des biens immobiliers.

L'assurance-vie en espèces peut être particulièrement avantageuse en raison de la prestation de décès en franchise d'impôt qui évite l'homologation. De plus, le coût des primes peut souvent être le seul moyen pour la famille d'une personne handicapée de répondre au besoin de financement à long terme. (Pour en savoir plus, voir Ignorer les coûts d'homologation .) La seule condition est que la fiducie doit être créée avant que le bénéficiaire atteigne l'âge de 65 ans (et dans la plupart des cas, doit être créée le plus tôt possible). maximiser l'aide gouvernementale). Une fois que la prestation de décès est versée à la fiducie, le fiduciaire peut utiliser le produit pour créer un portefeuille de placement qui procurera un revenu approprié au bénéficiaire dans les années à venir.

Si le constituant - ou toute autre personne qui serait l'assuré sur la police d'assurance-vie - s'avère non assurable , une rente peut être substituée à une police d'assurance-vie, malgré son effet de levier réduit et l'efficacité fiscale. Contrairement à l'assurance-vie, le revenu de rente est imposé comme un revenu ordinaire. Les rentes ne versent pas non plus un avantage supérieur à leur valeur accumulée.

Privés et publics Fiducies

Les cédants de la plupart des fiducies pour besoins spéciaux ont généralement la possibilité de choisir un fiduciaire privé ou public (ou les deux) pour gérer la fiducie. Les fiduciaires privés sont généralement des membres de la famille, tandis qu'un fiduciaire public est souvent un professionnel de la finance. Dans de nombreux cas, les co-fiduciaires privés et publics sont choisis par le cédant, car cela permet à un fiduciaire d'être un membre de la famille de confiance qui connaît les besoins du bénéficiaire handicapé tandis que l'autre fiduciaire (public) investit les actifs et gère l'administration. de la confiance. Si aucun fiduciaire n'est nommé, le tribunal nommera quelqu'un comme curateur public. (Continuez à lire à ce sujet dans Pouvez-vous faire confiance à votre fiduciaire? )

The Bottom Line

Les fiducies pour besoins spéciaux sont des instruments complexes dont les règles varient d'un État à l'autre. Toujours utiliser un avocat qualifié et expérimenté lors de la rédaction d'un de ces instruments, et assurez-vous que la confiance est structurée pour assurer la plus grande coordination possible entre les revenus générés par les actifs de la fiducie et toute aide gouvernementale disponible. Pour en savoir plus sur ces fiducies, communiquez avec votre avocat en planification successorale ou avec votre conseiller financier.