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Tous les types de comptes de retraite individuels, ou IRA, reconnus en vertu du code fédéral des impôts bénéficient d'une protection substantielle contre les créanciers lors d'une faillite. La protection des IRA a été promulguée par le président George W. Bush en vertu de la Loi sur la prévention de la maltraitance et la protection des consommateurs, ou BAPCPA, de 2005. La protection prévue par cette loi varie en fonction du type d'IRA. En Août 2015, les IRA traditionnels et Roth IRA sont protégés à une valeur de 1 245 245 475. Cette valeur est ajustée pour l'inflation tous les trois ans, avec la prochaine date d'ajustement prévue pour le 1er avril 2016. SEP IRAs, IRA SIMPLE et La plupart des IRA de refinancement sont entièrement protégés contre les créanciers dans une faillite, indépendamment de la valeur en dollars.

Bien que les lois fédérales sur la faillite protègent depuis longtemps les régimes 401 (k), les régimes de retraite et les régimes de retraite admissibles parrainés par l'employeur, les IRA ne sont sous protection fédérale que si la promulgation de BAPCPA. Parmi une grande variété de réformes de la faillite, y compris les exigences accrues pour la déclaration de faillite en vertu du chapitre 7, BAPCPA a introduit les premières protections de la faillite fédérale explicite pour les actifs détenus dans les IRA. Avant BAPCPA, les protections de l'IRA étaient définies au niveau de l'état, ou pas du tout. Après BAPCPA, la protection de la faillite pour les actifs de l'IRA est accordée aux citoyens dans tous les États.

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IRA traditionnels et Roth IRA

BAPCPA a modifié la loi fédérale sur la faillite afin de protéger jusqu'à 1 million de dollars d'actifs détenus dans un IRA traditionnel ou un Roth IRA. Pour maintenir la valeur réelle de cette protection au fil du temps, la loi prévoit un ajustement régulier de l'inflation fondé sur l'indice des prix à la consommation du ministère du Travail pour tous les consommateurs urbains. L'ajustement pour inflation a été calculé et adopté tous les trois ans depuis le premier ajustement effectué le 1er avril 2007.

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Au cours de la période de trois ans qui se termine le 1er avril 2016, les IRA traditionnels et Roth sont protégés pour une valeur totale de 1 245 245 $ par personne. Cette protection limitée s'applique à la somme de tous les comptes traditionnels et Roth IRA détenus par une personne donnée, et non à chaque compte IRA de manière isolée. Alors que les fonds traditionnels et Roth IRA de plus de 1, 245, 475 ne sont pas protégés par BAPCPA, la loi stipule que les tribunaux de faillite sont libres d'accorder une protection supplémentaire si la justice le justifie et le juge décide de l'accorder.

IRA SEP et IRA SIMPLE

Simplified Employee Plan, ou SEP, IRA et Saving Incentive Match Plan pour les employés de petits employeurs, ou simples, IRA sont entièrement protégés en cas de faillite. Ces protections correspondent aux protections de longue durée accordées aux autres comptes de retraite individuels parrainés par l'employeur, y compris les régimes 401 (k) et les régimes de participation aux bénéfices.

IRA Rollover

Aux fins de la Loi sur la prévention des abus de la faillite et la protection des consommateurs, un IRA rollover est un compte traditionnel ou Roth IRA qui a été initialement financé par un transfert d'un régime de retraite qualifié. Les régimes de retraite admissibles comprennent les régimes 401 (k) standard, les régimes de retraite traditionnels et certains régimes d'intéressement. En vertu de BAPCPA, un IRA rollover dûment exécuté provenant d'un régime de retraite qualifié est entièrement à l'abri des créanciers dans une faillite.

Gardez à l'esprit qu'une fois le roulement des actifs est terminée, un IRA de roulement n'est pas essentiellement différente de tout autre IRA traditionnel ou Roth, à l'exception de la source des actifs. Pour assurer une protection complète pour un IRA de retournement provenant d'un plan de retraite qualifié, il est judicieux de créer un compte IRA distinct pour les actifs de roulement distincts de tout autre IRA traditionnel ou Roth existant. Bien que le maintien de comptes séparés ne soit pas explicitement requis par la loi, il permet d'éviter les problèmes potentiels lors d'une procédure de faillite. Avec des comptes séparés, l'origine des actifs est facile à documenter et les pools d'actifs sont faciles à suivre afin de sécuriser toutes les protections de faillite disponibles.