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Les entreprises sont tout aussi désireuses que quiconque de maintenir leur fardeau fiscal par tous les moyens possibles. Les frais généraux sont souvent admissibles à certaines déductions fiscales, ce qui réduit le revenu imposable de l'entreprise.

Frais généraux

De manière générale, les frais généraux comprennent tous les coûts encourus par une entreprise qui ne peuvent être directement associés à la production de biens destinés à la vente. La main-d'œuvre directe et le coût des matières premières ne sont pas considérés comme des frais généraux; ces dépenses ne sont pas engagées dans le cadre de l'exploitation quotidienne de l'entreprise.

Les frais généraux courants comprennent le loyer, les services publics, les salaires du personnel administratif ou de direction, les intérêts sur les paiements de la dette et les primes d'assurance.

Loyer et services publics

Tout paiement pour le loyer, le chauffage, l'électricité, le gaz ou les services d'eau directement liés aux activités commerciales est déductible des impôts. Toutefois, si la propriété ou les services publics sont utilisés en totalité ou en partie à des fins personnelles, la déduction doit être réduite en conséquence.

Intérêt sur la dette

Dans la plupart des cas, les entreprises peuvent déduire tout intérêt payé sur leurs dettes au cours de l'exercice en cours. Si une entreprise paie 1 000 $ d'intérêts au cours du remboursement du prêt, la compagnie peut déduire ce montant de son revenu total au moment de la saison des impôts.

Pour que l'intérêt sur la dette puisse bénéficier de cet abattement fiscal, l'entreprise doit avoir une relation légitime débiteur-créancier avec l'institution prêteuse et doit être légalement responsable du remboursement de la dette.

Les types courants de dettes pour lesquels les paiements d'intérêts sont déductibles d'impôt comprennent les prêts aux entreprises, les marges de crédit, les prêts hypothécaires et les prêts automobiles lorsqu'ils sont souscrits à des fins commerciales.

L'avantage fiscal de l'utilisation de la dette à long terme pour financer la croissance de l'entreprise ou financer des achats importants est l'une des raisons pour lesquelles ce type de financement en capital est si attrayant pour les entreprises.

Primes d'assurance

Les entreprises peuvent également déduire le coût de divers types d'assurance. Selon le type d'opération, les avantages sociaux offerts et la taille du personnel, le coût des primes d'assurance peut s'accumuler rapidement, ce qui en fait une déduction très utile.

Les types de primes d'assurance qu'une entreprise peut déduire de son revenu imposable comprennent l'assurance contre l'incendie, le vol et les inondations, l'assurance médicale pour les employés, l'assurance responsabilité et faute professionnelle et les cotisations d'assurance contre les accidents du travail.

Dépréciation

De nombreuses entreprises possèdent des actifs importants, tels que des véhicules, de l'équipement ou des biens immobiliers, qui procurent des avantages à long terme à l'entreprise, mais perdent de la valeur au fil du temps. Pour représenter avec plus de précision la valeur décroissante de ces actifs, les entreprises utilisent un outil de comptabilité appelé amortissement qui répartit la réduction de la valeur différentielle sur la durée de vie utile de l'actif.

L'IRS n'autorise généralement pas les entreprises à déduire le coût total des actifs à long terme dans l'année au cours de laquelle ils sont achetés. Au lieu de cela, les entreprises peuvent déduire la dépense d'amortissement des articles coûteux chaque année, étendant ainsi l'avantage fiscal au fil du temps.

Par exemple, supposons que la société ABC achète une pièce d'équipement de 60 000 $ le 1er janvier. Si l'équipement a une durée de vie utile de 20 ans, sa valeur inscrite au bilan est réduite de 3 000 $ (60 $, 000/20) chaque année, en supposant aucune valeur de récupération. Ce montant est ensuite inscrit à titre de dépense d'amortissement. Après la première année de propriété, l'équipement est évalué à 57 000 $ et la compagnie peut déduire la dépense d'amortissement de 3 000 $ de son revenu imposable.