Au cours des dernières années, le Congrès a créé une règle temporaire qui permettait aux propriétaires traditionnels d'IRA d'exclure leurs distributions minimales requises (RMD) de leurs revenus bruts ajustés s'ils transféraient ce montant à un organisme de bienfaisance qualifié . Mais cette règle a toujours été renouvelée à la dernière minute par le Congrès, ce qui a rendu la planification future difficile pour les conseillers et leurs clients.

Mais à la fin de 2015, le Congrès a finalement rendu cette disposition caritative permanente, permettant ainsi aux contribuables de créer des stratégies de planification à long terme autour de cette règle. Les règlements qui régissent la façon dont cette règle peut être utilisée sont restés en grande partie intacts.

Lisez la suite pour connaître la règle de la distribution de charité qualifiée (QCD). (Pour plus d'informations, voir: Astuces pour réduire les distributions minimum requises. )

Qui est éligible

Tout propriétaire ou bénéficiaire traditionnel d'IRA ayant au moins 70 ans et demi peut utiliser la règle de la CDQ pour exempter de leurs impôts les distributions minimales requises. La limite d'âge ici s'applique littéralement à la date exacte à laquelle le propriétaire de l'IRA a 70 ans. 5; la CDQ ne peut pas simplement se produire l'année où le contribuable a atteint cet âge. Par exemple, si un propriétaire d'IRA a 70 ans le 15 février, il ne peut pas faire de QCD avant le 15 août.

Les propriétaires de Roth IRA sont également autorisés à utiliser la règle de la CDQ, mais ils ne verront aucun avantage à le faire puisque leurs distributions sont déjà libres d'impôt.

Distributions éligibles

Toutes les contributions et tous les gains accumulés dans un IRA traditionnel sont éligibles aux QCD. L'exception concerne les cotisations non déductibles, car elles sont considérées comme un rendement de base non imposable. (C'est également pour cette raison que les contributions de Roth ne sont pas éligibles, car elles ont également été versées après impôts). Les distributions SEP et SIMPLE peuvent être admissibles tant que l'employeur n'a versé aucune cotisation au régime au cours de l'année du régime qui se termine avec l'année de la CDQ.

Les CDQ ne peuvent être prises à partir d'un autre type de régime admissible ou parrainé par l'employeur. Le montant qui peut être pris comme une CDQ est plafonné à 100 000 $ par contribuable par année. Les stratégies de dons conjoints ne sont pas non plus disponibles pour les QCD; un couple ne peut pas prendre les deux montants de RMD cumulés d'un seul compte et exclure le montant total de son AGI. Chacun d'entre eux doit prendre leur RMD de leurs propres comptes afin que les deux se qualifient.

La stratégie de la CDQ peut également profiter aux propriétaires traditionnels de l'IRA qui veulent convertir leurs soldes en comptes Roth, car la CDQ réduira le montant de l'argent imposable dans le compte. (Pour la lecture connexe, voir: Donnez à la charité, réduisez votre paiement d'impôt. )

L'avantage AGI

L'un des plus grands avantages que procure la règle de la CDQ est la capacité des contribuables à réduire leurs revenus bruts ajustés. C'est beaucoup plus précieux que de prendre une déduction détaillée, ce qui réduit simplement le revenu imposable. Parce que le numéro AGI est celui utilisé pour de nombreux calculs fiscaux, avoir un nombre inférieur peut permettre au donateur de rester dans une tranche d'imposition inférieure, réduire ou éliminer l'imposition de la sécurité sociale ou d'autres revenus et rester admissible aux déductions et crédits qui pourraient être perdue si le contribuable devait déclarer le montant de la DGR comme un revenu.

Un autre avantage important est que le donateur n'a pas à détailler les déductions pour être admissible à cette déduction puisque l'exclusion s'applique au revenu brut ajusté et non au revenu imposable. Cela réduit en fin de compte le coût réel du don pour le donneur, car avoir un AGI plus faible est plus efficace que de simplement avoir un revenu imposable inférieur.

Règles de paiement

La principale règle à retenir en ce qui concerne les CDQ est que les distributions doivent être faites directement à l'organisme de bienfaisance et non au propriétaire ou au bénéficiaire. Les chèques de distributions doivent être faits à l'ordre de l'organisme de bienfaisance, sinon ils seront comptés comme distribution imposable. Le propriétaire ou le bénéficiaire peut recevoir ce chèque et le remettre à l'organisme de bienfaisance, mais il ne peut pas déposer le chèque et en faire un autre à l'organisme de bienfaisance. (Pour la lecture connexe, voir: Dons: Comment maximiser votre déduction fiscale. )

Bien sûr, toute distribution de plus de 100 000 $ qui est prise peut toujours être versée à une œuvre de bienfaisance, mais ne doit pas être exclu de l'AGI, et le contribuable doit être admissible à des déductions détaillées afin de déduire la contribution excédentaire. L'organisme de bienfaisance bénéficiaire doit également être un organisme 501 (c) 3 qualifié; les véhicules tels que les rentes de bienfaisance ne seront pas admissibles.

Le montant du don doit également être justifié par l'organisme de bienfaisance avec un reçu écrit.

Les propriétaires d'IRA qui souhaitent réduire leur revenu brut ajusté peuvent utiliser la stratégie de distribution caritative qualifiée pour distribuer efficacement l'argent à un organisme de bienfaisance de leur choix. Cette stratégie est supérieure à la réception constructive de la distribution, puis de la donner à la charité, car cela ne réduira pas l'IAG du donneur. Maintenant que le Congrès a rendu cette règle permanente, il sera beaucoup plus facile de planifier à l'avenir et devrait fournir aux propriétaires d'IRA charitables-esprit une déduction d'impôt pratique pour les années à venir. (Pour les lectures connexes, voir:

Conseils sur les contributions charitables: limites et taxes. )