Une transformation massive est en cours dans notre façon de faire en raison de l'utilisation croissante du cloud computing. Ce système d'accès aux services de stockage de données et de logiciels entraîne également une activité taxable dans des zones moins accessibles. Selon l'Institut KPMG, le marché de l'informatique en nuage devrait grimper de 40 $. 7 milliards en 2011 à 241 milliards de dollars en 2020. Les États et régions dans lesquels ces entreprises sont situées, déjà dans une période économique difficile, se trouvent dans une situation encore plus difficile: comment combler le vide économique créé par de nombreux biens et services taxés ont migré dans le monde numérique, grâce au nuage. Alors, eux aussi, veulent revendiquer leurs droits sur la nouvelle frontière - au moyen d'une taxe sur les nuages. Mais atteindre cet objectif est beaucoup plus facile à dire qu'à faire. (Voir aussi: Cloud-Computing: une industrie en croissance exponentielle.)

Comment les lois qui ont été mises en place pour traiter des produits et services physiques - et qui pouvaient être touchés, mesurés, suivis et assignés à un emplacement - imposent la taxation des services et produits qui sont transmis en numérique des bits qui ne peuvent pas être vus, ne sont pas facilement définis et transcendent des emplacements spécifiques? Les lois actuelles de l'État peuvent-elles vraiment déterminer ce qu'il faut taxer et comment l'imposer, alors que le cloud computing n'a pas de frontières?

Pourquoi taxer l'informatique en nuage: les motivations

Plusieurs États se battent maintenant pour mettre en place une législation visant à taxer l'informatique en nuage. À un moment où les budgets de l'État et des villes sont tendus, les services d'informatique en nuage ont contribué de façon importante à la baisse des revenus tirés des entreprises de briques et de mortier. L'AICP (Institut américain des APC) a noté que les mêmes conditions économiques qui ont poussé les entreprises à adopter des infrastructures de cloud computing comme mesure de réduction des coûts poussent les services publics à chercher de nouvelles sources de recettes fiscales "sans promulguer de nouvelles taxes . "(Voir la vidéo: Qu'est-ce que le revenu ?)

Comme le soulignent Jonathan S. Marashlian et Allison D. Rule dans "Cloud Computing: Taxing The Cloud", "dans un avenir pas si lointain, une majorité d'Etats tenteront d'extraire des recettes fiscales de »Certains services se concentrent sur la taxation de l'aspect SaaS du cloud computing, mais ce n'est qu'une tactique. Le ministère du Revenu du Missouri a statué que la taxe sur les ventes ne peut être perçue sur la vente de logiciels hébergés sur des serveurs hors accédé à partir d'un emplacement dans l'état.D'un autre côté, le Département de la fiscalité et des finances de New York a jugé que les serveurs hors de l'État étaient soumis à l'impôt à New York si le logiciel associé était accessible à partir d'un emplacement à New York. Le Ministère classe les logiciels SaaS dans la catégorie des «biens personnels tangibles», dont l'utilisation se fait à New York. Chicago, en étendant une définition légale aux services basés sur le cloud, a été capable de transformer son réseau fiscal en activité économique basée sur le cloud. Il étend sa taxe d'attraction locale au contenu distribué basé sur le cloud, ce qui signifie que les services de divertissement comme Netflix (NFLX

NFLXNetflix Inc200 13 + 0. 06% Créé avec Highstock 4. 2. 6 ) ou le nouveau service de musique Apple (AAPL AAPLApple Inc174 25 + 1. 01% Créé avec Highstock 4. 2. 6 ) peut être taxé lorsqu'il est livré aux résidents de Chicago. Dilemmes et la question de la définition

Quels sont les principes juridiques qui s'appliquent à la taxation du cloud computing? AICP, dans un article récent de Jennifer Jensen, note que le cloud computing est «basé sur des réseaux sans frontières», demandant «si l'emplacement d'un nuage ne peut être localisé, quelles lois d'état s'appliquent pour taxer le nuage? "La façon dont un État aborde sa législation sur la taxe sur le cloud dépend de la manière dont ces questions clés sont traitées.

Un point essentiel: En achetant de la puissance de calcul, une entreprise utilise-t-elle les locaux sur lesquels se trouve un serveur de cloud? Et cette utilisation des locaux serait-elle considérée comme la location de biens meubles corporels? Dans de nombreux États, les transactions de services - une classification dans laquelle l'achat de la puissance de calcul tomberait habituellement - ne sont pas assujetties à la taxe de vente et d'utilisation. Cependant, la location de biens meubles corporels est, en général, soumise à une telle taxe.

Le concept de nexus est un autre point important à considérer. Nexus est défini comme «le montant de l'activité commerciale qu'une entreprise doit atteindre avant qu'un État puisse imposer des impôts sur ses revenus ou ses revenus.» Deux conditions distinctes doivent être remplies pour établir un lien fiscal: la procédure régulière et les clauses commerciales Selon la clause de procédure, pour établir un lien, les entreprises doivent avoir un «contact minimal» avec une juridiction, si une entreprise a une présence physique, ou si cette entreprise profite délibérément des avantages économiques de l'État en dirigeant ses activités. D'un autre côté, les exigences de la clause commerciale pourraient être satisfaites si les bureaux, l'équipement, les employés ou les entrepreneurs indépendants de l'entreprise sont situés dans cet État ou si les produits de cette entreprise sont livrés régulièrement.

Les États qui veulent contourner la question de la présence physique ont étiré ce qu'ils définissent comme nexu. s en introduisant des concepts tels que «lien d'affiliation» et «lien économique», qui n'exigent pas de présence physique. Et maintenant, une série de ces lois, connues sous le nom de «lois amazoniennes», sont adoptées dans plusieurs États, dont la Californie, New York, le Colorado et l'Illinois, qui essaient de créer des liens avec certains fournisseurs de services ou de produits .

Effets sur les entreprises et les États

Ces lois amazoniennes ont déjà rencontré des résistances. En fait, les tribunaux du Colorado et de l'Illinois ont depuis renversé ces lois, tandis que de nouveaux tribunaux les ont confirmés. Il y aura certainement de nombreuses contestations juridiques à ces lois. Un résultat sera une manne pour la profession juridique, comme les entreprises et les tribunaux et les responsables municipaux essaient de négocier une compréhension commune de la façon dont ces lois et définitions peuvent être appliquées aux transactions dans le nuage.

Les entreprises devront également tenir compte de la taxation des nuages ​​d'État lorsqu'ils prennent des décisions concernant l'emplacement. Un fournisseur ou un acheteur peut également avoir à comprendre comment éviter d'être imposé dans deux endroits en même temps. Le gouvernement fédéral pourrait devoir s'impliquer pour créer une situation de clarté et un terrain d'entente et empêcher l'émergence d'un climat fiscal qui découragerait les investissements et les activités commerciales.

Enfin, une telle taxation aura un impact sur le consommateur moyen. Certaines entreprises répercuteront leurs coûts sur leurs consommateurs en les virant sur les factures mensuelles des clients. Netflix, en particulier, prévoit d'ajouter la taxe à la redevance qu'elle facture à ses clients. (Voir aussi: The Economics de Hulu, Netflix, Redbox et Blockbuster.)

The Bottom Line

Le passage de nombreux services métier d'une réalité brique et mortier au domaine du cloud a également provoqué des pertes de revenus base de nombreux États à réduire. Ces états prennent des mesures - essayant de voir comment la législation actuelle peut être étirée pour taxer les revenus basés sur le nuage. Mais ce n'est pas une tâche facile, et plus de questions ont été soulevées que de réponses dans la quête pour déterminer comment les concepts juridiques typiques s'appliquent aux activités dans le nuage. Les implications et les effets seront nombreux - sur les économies et les systèmes juridiques des États, sur les pratiques commerciales et sur le consommateur de tous les jours.