Vous pensez peut-être que les règles de retraite du système fiscal américain sont complexes. Pour ceux qui ont travaillé à l'étranger, les conséquences fiscales pour le revenu de retraite peuvent être un labyrinthe encore plus frustrant de règlements et d'accords conventionnels.

Toute personne recevant une pension étrangère ou un paiement de rente doit devenir un spécialiste non seulement de la législation fiscale américaine, mais des obligations conventionnelles entre les pays concernés ainsi que des réglementations fiscales du pays d'origine de la pension ou de la rente. Si c'est votre première année à régler vos obligations fiscales, n'essayez pas de le faire seul. Contactez des spécialistes du droit fiscal international et des fonds de retraite pour vous mettre sur la bonne voie. Cela vous aidera à minimiser vos pertes fiscales et à maximiser le montant d'argent que vous recevrez de votre épargne-retraite.

Pensions ou rentes de retraite étrangères

Les revenus de retraite provenant de sources étrangères peuvent provenir de différents types de comptes:

• Une pension ou rente provenant directement d'un employeur étranger
• Une fiducie établie pour vous par un employeur étranger
• Un paiement d'un gouvernement étranger ou d'un de ses organismes (cela pourrait inclure une pension de sécurité sociale étrangère)
• Paiements d'une compagnie d'assurance étrangère
• Une fiducie étrangère ou une autre entité désignée pour payer rente

Même si vous avez travaillé pour une société américaine à l'étranger, vous pourriez recevoir un paiement de rente d'une fiducie étrangère en raison des complications liées au financement d'une rente avec un revenu étranger. Le financement d'un IRA peut parfois être impossible car la plus grande partie de votre revenu peut être exclue des taxes américaines par le biais de l'exclusion du revenu gagné à l'étranger et de l'exclusion du logement étranger.

Étant donné que ces deux exclusions permettent aux Américains travaillant à l'étranger de réduire leur revenu gagné pour éviter l'imposition par les États-Unis, ils rendent également souvent difficile l'investissement en utilisant des IRA. Pour avoir droit à une contribution de l'IRA, vous devez avoir gagné un revenu aux États-Unis ou un revenu sur lequel les taxes américaines sont payées. En lieu et place, certaines sociétés américaines ont mis en place une fiducie étrangère pour leurs employés travaillant à l'étranger afin de leur permettre d'épargner pour la retraite.

Le piège du traité

Quand viendra le temps de percevoir des pensions ou des rentes étrangères, la façon dont elles seront imposées dépendra des pays qui détiennent les fonds de retraite et du type de convention fiscale qui existe entre les États-Unis et les autres pays concernés.

Chaque pays a négocié un traité différent avec les États-Unis. Il est donc important de travailler avec un conseiller fiscal qui connaît non seulement la législation fiscale américaine, mais également les traités internationaux et les lois fiscales qui auront une incidence sur les impôts. à payer à chaque pays. Ces traités comprennent souvent des crédits d'impôt et d'autres outils pour vous permettre de minimiser les impôts que vous devez, mais il faudra faire des recherches pour s'assurer que vous remplissez correctement les formulaires fiscaux aux États-Unis et dans tous les pays étrangers.

Dans de nombreux pays, une pension étrangère bénéficie d'un traitement fiscal favorable dans le pays, mais généralement, elle ne peut même pas être considérée comme un régime de retraite qualifié en vertu du code des impôts de l'IRS. Cela signifie que pour les sociétés et leurs employés, les cotisations ne sont pas déductibles d'impôt. Puisque c'est généralement la règle, les paiements que vous recevez de votre régime de retraite étranger ne sont pas traités de la même façon qu'une pension américaine. En fait, même vos cotisations à des régimes de retraite sont entièrement imposées dans le cadre de votre revenu brut. Cela signifie que votre pension étrangère pourrait en fait être imposée deux fois - une fois lorsque vous avez cotisé et encore une fois lorsque vous la percevez à la retraite.

Les conventions fiscales conclues avec de nombreux pays règlent cette question afin que l'impôt fédéral américain puisse être compensé. Cependant, vous et votre conseiller devez être au courant des traités et de la façon de remplir les formulaires pour les États-Unis et le pays étranger concerné.

Si vous avez des pensions de pays étrangers où vous avez travaillé, vous pouvez commencer à rechercher des conventions fiscales entre les États-Unis et ces pays sur le site Web Internal Revenue - US A - Z. Pour certains des principaux pays, les particuliers Les publications de l'IRS existent, comme la publication 597 - Information sur les États-Unis et le Canada Impôt sur le revenu.

U. S. Exigences de déclaration pour les placements

En plus de se conformer aux règles fiscales lors de la réception de pensions ou de rentes étrangères, il est également essentiel de déclarer correctement toutes les participations dans des banques étrangères ou des sociétés d'investissement. La Loi américaine sur l'observation des comptes étrangers (FATCA) exige que tout établissement détenant plus de 10 000 dollars pour un citoyen des États-Unis communique des informations sur son compte au département du Trésor des États-Unis. En vertu de cette loi, les citoyens américains qui résident aux États-Unis doivent inclure tous les actifs financiers qui dépassent 50 000 $ détenus à des non-U. S. institutions financières sur leur déclaration fiscale américaine. Pour ceux qui résident à l'extérieur des États-Unis, le signalement devient obligatoire à 300 000 $.

Cela peut créer un autre type de problème fiscal pour les citoyens américains travaillant à l'extérieur des États-Unis parce que même remplir un formulaire. S. institutions financières peuvent augmenter la probabilité d'un audit IRS. Si vos actifs de retraite sont dans un fonds que l'IRS classe comme un investissement étranger passif (PFIC), les sanctions peuvent être particulièrement sévères pour ceux qui ne déposent pas. Les gains en capital provenant des comptes PFIC sont imposés au taux le plus élevé de gains en capital de 35%. Il n'y a pas de taux de gains en capital à long terme de 15% pour ces avoirs étrangers.

Investir à l'étranger peut également exiger de payer des frais d'investissement beaucoup plus élevés que ceux demandés par les institutions américaines. Une étude de la Harvard Business School a révélé que les dépenses moyennes pour les fonds communs de placement suisses étaient 43% plus élevées, les fonds communs de placement britanniques 50% plus élevés et les fonds communs de placement canadiens 279% plus élevés.

U. S. contre les comptes de retraite étrangers

Est-il préférable de détenir vos placements de retraite aux États-Unis ou dans des comptes étrangers? Cela aussi n'est pas une question facile à répondre parce que cela dépend de l'endroit où vous vous attendez à la retraite.

Si vous envisagez de vivre hors des États-Unis dans un pays dont la monnaie est stable, il est généralement préférable de conserver la majeure partie de votre argent dans ce pays pour éviter un autre risque d'investissement international majeur. pour vos dépenses de la vie quotidienne. La meilleure façon d'éviter un problème de change est de conserver vos investissements dans la devise que vous devrez utiliser le plus souvent à la retraite.

Renonciation à la citoyenneté américaine

Certains citoyens des États-Unis font face à des complications fiscales aux États-Unis en renonçant à leur citoyenneté américaine. Le nombre de ceux qui ont choisi de le faire était le plus élevé jamais enregistré en 2014 - 3 415. Le coût de la renonciation est de 2 350 $.

Choisir cette route peut avoir une incidence sur la possibilité de percevoir la sécurité sociale. Lorsque vous renoncez à la citoyenneté, vous devenez un étranger non résident (NRA). Que vous puissiez ou non percevoir la sécurité sociale dépendra des accords bilatéraux américains avec le pays dans lequel vous avez choisi de résider. Dans de nombreux pays, les paiements peuvent continuer, mais dans certains pays, vos prestations de sécurité sociale cessent.

En tant qu'étranger non-résident, vous devez également passer une journée aux États-Unis tous les 30 jours ou moins. Si vous ne visitez pas tous les mois, votre autre option consistera à passer 30 jours consécutifs aux États-Unis tous les six mois. Si vous ne respectez pas l'un de ces délais, vous perdez vos prestations de sécurité sociale.

La modification de votre statut auprès de l'ANR peut également affecter les prestations pour les personnes à charge et les survivants. Donc, si vous envisagez de renoncer à la citoyenneté américaine pour éviter le labyrinthe de l'impôt retraite à l'étranger, réfléchissez bien à l'effet sur les prestations de sécurité sociale avant de prendre cette décision.

The Bottom Line

Si vous avez travaillé à l'étranger et bâti votre portefeuille de retraite à l'extérieur des États-Unis, demandez conseil à un professionnel avant de commencer à toucher votre pension ou votre rente. Cela vous permettra de maximiser votre revenu de retraite et de minimiser votre ponction fiscale à la fois des États-Unis et le pays (ou les pays) où vos fonds de retraite sont détenus. Pour plus d'informations, voir

Comment payer les impôts si vous êtes outre-mer et Ce que les Américains doivent savoir sur leur vie à l'étranger .