Aux États-Unis, l'impôt sur les successions, communément appelé impôt sur les successions, ou péjorativement, un «impôt sur la mort», est un prélèvement financier sur la partie du patrimoine d'un bénéficiaire, habituellement les biens et autres héritages financiers reçus par les héritiers de la succession. Cette taxe ne s'applique pas aux biens transférés à un conjoint survivant. Les héritiers ou les bénéficiaires ne paient cette taxe que lorsque le montant de la succession dont ils héritent est supérieur à la limite d'exclusion établie par l'Internal Revenue Service (IRS). À compter de 2016, la limite d'exclusion est de 5 $. 45 millions; ainsi, l'impôt sur les successions n'est perçu que sur un nombre très limité de domaines.

Une meilleure compréhension des taxes successorales

La plupart des individus passent la totalité de leur vie à réunir des fonds et des biens qui sont inévitablement laissés à un conjoint survivant ou transmis à un héritier désigné ou à un bénéficiaire. En fin de compte, une succession soigneusement planifiée est essentielle pour les personnes qui prévoient de laisser des biens considérables aux héritiers, tout en évitant la nécessité de payer une taxe sur les successions extrêmement élevée.

L'application de la taxe successorale varie et dépend d'un certain nombre de facteurs, principalement les lois fédérales aux États-Unis, mais aussi partiellement sur les lois successorales ou successorales dans chaque état respectif, et potentiellement sur les loi. Chaque État est responsable de l'établissement du pourcentage auquel une succession est imposée au niveau de l'État, et les États peuvent offrir des exclusions supplémentaires au paiement des taxes foncières au-delà de la limite d'exclusion IRS.

La liberté de transférer, ou de léguer, des biens d'une succession à un conjoint vivant est connue comme la déduction matrimoniale illimitée et peut être faite sans impôt sur les successions. Toutefois, si le conjoint survivant désigné décède, les bénéficiaires de la succession restante seront probablement tenus de payer la taxe successorale sur la valeur totale de la succession qui dépasse la limite d'exclusion.

Un exemple concret

Considérons, par exemple, qu'un entrepreneur marié a amassé une succession d'une valeur de 12 millions de dollars. Lorsque l'individu décède, il peut librement et clairement léguer l'intégralité de la succession à sa femme et elle ne sera pas débitée des droits de succession.

Supposons maintenant que l'entrepreneur et sa femme ont établi leurs deux enfants en tant que bénéficiaires, ou héritiers, de la succession dans l'éventualité où lui et sa femme mourraient. La femme finit par vivre plusieurs années sans son mari, dépensant l'équivalent de 2 millions de dollars de la succession avant de mourir. À sa mort, ses enfants reçoivent la succession restante, d'une valeur d'environ 10 millions de dollars. Dans ce cas, le total des biens restants dépasse la limite d'exclusion.Les héritiers sont tenus de payer des droits de succession à un taux allant jusqu'à 50%, y compris les taxes successorales fédérales et étatiques, sur le montant de la succession au-delà de la limite d'exclusion. Cela signifie que chaque héritier gagne environ 2 $. 7 millions sur les 10 millions de dollars.

Faits supplémentaires sur les taxes successorales

Dans de nombreux cas, le taux effectif de l'impôt successoral américain est nettement inférieur au taux statutaire fédéral le plus élevé de 40%. Cela arrive pour deux raisons principales. Premièrement, les droits de succession ne sont dus que sur la partie d'une succession qui dépasse la limite d'exclusion. Pour mettre cela en perspective, considérons une succession valant 7 millions de dollars. Avec la limite d'exclusion de 2016 de 5 $. 45 millions, les droits de succession sont dus sur moins de 2 millions de dollars, ou quelque part entre un quart et un cinquième du total des biens. Deuxièmement, les détenteurs de biens et les bénéficiaires, ou leurs avocats, trouvent continuellement des moyens nouveaux et créatifs pour protéger les importantes portions de la valeur résiduelle d'une succession des taxes en profitant des rabais, déductions et lacunes qui ont été promulgués par les décideurs au fil des ans.