Un récent changement dans les règles de roulement de l'IRS de l'IRS offre un allégement pour les clients qui ratent la fenêtre de 60 jours en passant d'un plan 401 (k) à un IRA ou d'un IRA à l'autre, via la route de roulement non direct en prenant une distribution. Dans ce cas, ils utilisent la règle de roulement de 60 jours qui permet de distribuer de l'argent d'un compte à un autre dans un délai de 60 jours tout en conservant son statut d'impôt différé.

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Les pénalités pour avoir raté la fenêtre de 60 jours peuvent être sévères et coûteuses. (Pour plus d'informations, voir: Exemption IRA autogérée: les conseillers prennent note .)

Règle des 60 jours

La règle de roulement de 60 jours indique que lorsqu'un client reçoit une distribution d'un compte traditionnel IRA, ou un compte de régime de retraite qualifié comme un 401 (k), ils ont 60 jours pour déposer le montant dans un autre compte IRA ou un compte de plan qualifié. Si cette période de 60 jours est manquée, le montant de la distribution devient imposable et serait assujetti à une pénalité additionnelle de 10% si le client a moins de 59 ans et demi.

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Même avec un Roth IRA, la règle des 60 jours est importante. Bien que la distribution ne soit pas imposable, la nature libre d'impôt de la Roth pourrait être compromise.

Transfert du fiduciaire au fiduciaire

La méthode privilégiée pour transférer de l'IRA ou de l'argent du régime qualifié est un transfert direct de fiduciaire à fiduciaire. Cela signifie que l'argent va directement du promoteur du régime au dépositaire de l'IRA ou de l'ancien dépositaire de l'IRA à un nouveau.

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Ce type de transfert n'est pas toujours disponible pour une distribution à partir d'un plan qualifié. Ce n'est généralement pas un problème lors du passage d'un gardien de l'IRA à l'autre. Dans certains cas, l'ancien dépositaire peut envoyer un chèque libellé au nouveau dépositaire au profit du client pour qu'il puisse déposer auprès du nouveau dépositaire. Ceci est toujours considéré comme un fiduciaire direct au transfert de fiduciaire. (Pour en savoir plus, voir: Comment éduquer les clients sur le risque IRA autogéré .)

De plus, bien qu'il y ait des limites au nombre de renversements de 60 jours autorisés dans une année, cela ne s'applique pas à un fiduciaire à un transfert de fiduciaire.

Les nouvelles règles

Précédemment, la seule façon d'interjeter appel des taxes ou d'une pénalité sur une distribution qui ratait la fenêtre de 60 jours était d'obtenir une décision privée de l'IRS spécifique à la situation de votre client. En 2015, les frais pour ces décisions privées de lettres ont été augmentés à 10 000 $, un prix élevé.

Récemment, l'IRS a commencé à autoriser l'institution recevant la distribution à utiliser un processus d'autocertification. Il existe même une lettre modèle de l'IRS que vos clients peuvent utiliser pour demander une dérogation. (Pour plus d'informations, voir: IRA: avantages, désavantages et qui vous convient .)

La renonciation n'est pas automatique et il doit y avoir une bonne raison que le transfert n'ait pas été effectué dans les 60 jour.Selon la planification financière, il existe actuellement 12 raisons acceptables:

1. Une erreur a été commise par l'institution financière qui reçoit la contribution ou qui effectue la distribution à laquelle la contribution se rapporte.
2. La distribution, faite sous forme de chèque, était égarée et jamais encaissée.
3. La distribution a été déposée dans un compte que le contribuable croyait à tort être un régime de retraite admissible.
4. La résidence principale du contribuable a été gravement endommagée.
5. Un membre de la famille du contribuable est décédé.
6. Le contribuable ou un membre de la famille du contribuable était gravement malade.
7. Le contribuable était incarcéré.
8. Des restrictions ont été imposées par un pays étranger.
9. Une erreur postale s'est produite.
10. La distribution a été effectuée en raison d'une taxe, et le produit du prélèvement a été restitué au contribuable.
11. La partie effectuant la distribution à laquelle se rapporte le roulement a tardé à fournir des renseignements que le plan cessionnaire ou l'IRA devait remplir pour effectuer le roulement, malgré les efforts raisonnables déployés par le contribuable pour obtenir l'information.
12. La contribution en cas de roulement tardif doit être faite «le plus tôt possible» après que la raison ou les raisons du report en retard n'empêchent plus le client de faire la contribution au roulement.

Il est important que le roulement de votre client soit valide dans le but d'obtenir une dérogation si la règle des 60 jours est manquée. Un exemple de rollover invalide est celui qui viole la règle une fois par an sur les rollovers IRA. Cette règle s'applique à tous les comptes IRA dans l'ensemble, y compris les traditionnels, Roth, SEP IRA et IRA SIMPLE. Cette règle ne s'applique pas aux transferts directs de fiduciaires à fiduciaires. (Pour plus d'informations, voir: Comment éviter le sabotage de l'IRA .)

Un autre exemple est le fait qu'un bénéficiaire non-conjoint ne peut jamais utiliser la règle de roulement de 60 jours. le délai de 60 jours a été manqué.

The Bottom Line

Pour un certain nombre de raisons, les clients peuvent choisir ou être forcés d'utiliser une distribution provenant d'un régime de retraite qualifié ou d'un IRA afin de compléter un roulement vers un autre compte. Les nouvelles règles d'auto-certification de l'IRS font en sorte que l'obtention d'une dérogation pour avoir raté la fenêtre de 60 jours soit plus facile et moins coûteuse.

Le rollover lui-même doit être pour une raison valable afin d'être considéré pour une renonciation. La meilleure pratique, dans la mesure du possible, consiste à faire en sorte que vos clients utilisent un transfert direct de fiduciaire à fiduciaire pour éviter complètement la règle des 60 jours. (Pour en savoir plus, voir: Conseils pour la planification successorale des 401 (k) s et des IRA .)