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Si les avantages que vous recevez grâce à votre régime de cafétéria parrainé par l'employeur sont imposables, cela dépend entièrement des prestations que vous choisissez de recevoir. Comme les régimes de cafétéria offrent divers avantages aux participants, certains avantages sont assujettis à l'impôt, tandis que d'autres sont entièrement exemptés.

Qu'est-ce qu'un plan de cafétéria?

Un régime de cafétéria est le nom usuel d'un régime d'avantages sociaux parrainé par l'employeur qui satisfait aux exigences de l'article 125 du Internal Revenue Code, aussi appelé parfois régime 125. Pour être admissibles en vertu de l'article 125, les régimes doivent permettre aux employés de choisir entre des avantages imposables et non imposables, appelés avantages admissibles. Les avantages qualifiés les plus courants sont l'aide aux personnes à charge ou l'aide à l'adoption, les comptes d'épargne-santé, la couverture d'assurance-vie temporaire et les indemnités d'accident et de maladie.

Les plans de cafétéria sont financés par la réduction du salaire des employés, un peu comme les régimes 401 (k). Cela signifie qu'une partie de chaque chèque de paie est détournée vers le régime, ce qui réduit le revenu brut de l'employé pour l'année. Contrairement à un régime 401 (k) traditionnel, les régimes de cafétéria procurent des avantages aux employés avant la retraite. De plus, bien que les cotisations à impôt différé aux régimes 401 (k) et autres régimes d'épargne-retraite admissibles demeurent imposables l'année où ils sont retirés, certaines prestations reçues dans le cadre des régimes de cafétéria sont entièrement exonérées d'impôt.

Prestations entièrement imposables

L'avantage imposable le plus courant offert par les régimes de cafétéria est l'option de recevoir de l'argent. Au lieu d'utiliser les cotisations au régime pour financer d'autres types de prestations, les employés peuvent choisir de recevoir simplement un chèque pour le montant de la prestation. Dans ce cas, la distribution entière doit être incluse comme revenu imposable dans l'année où elle est prise.

Prestations qualifiées partiellement imposables

Contrairement aux prestations en espèces, les prestations admissibles ne sont généralement pas soumis à l'impôt sur le revenu, la sécurité sociale, la loi fédérale sur l'impôt sur le chômage (FUTA) ou les taxes Medicare. Cependant, certains types d'avantages peuvent être assujettis à certaines de ces taxes, bien qu'ils soient considérés comme non imposables.

Par exemple, toute prestation d'assurance-vie temporaire dont la couverture dépasse 50 000 $ est assujettie à la fois à la sécurité sociale et à l'assurance-maladie, collectivement appelée FICA. L'aide à l'adoption reçue dans le cadre d'un régime de cafétéria est assujettie à la FUTA et à la FICA, mais pas à la retenue d'impôt sur le revenu.